农村金融机构财会内控机制建设探讨——评《农村金融体制改革与创新研究》

农村金融机构财会内控机制建设探讨——评《农村金融体制改革与创新研究》

《农村金融体制改革与创新研究》

作者：许桂红、肖亮

出版社：中国农业出版社

ISBN：9787109138438

金融机构指的是一些从事金融行业相关事务的中介机构，包括银行、信托、保险证券等，其职能主要是为客户及经济市场提供一种或多种金融服务。在我国农村经济发展的一系列过程中，农村信用社作为传统的地方性金融机构，在为农村地方企业和农民提供资金和管理财务方面发挥着重要作用。近年来在现代化经济快速发展变化的推动下，传统农村信用社经过制度改革转变为股份制商业银行，为了加强财务风险有效防控，农村金融机构更为注重财会内控建设。然而，虽然农村金融机构财会内控体系的构建已初步完成，许多工作也已经取得成效，但是相较于一些构建全面、体系成熟的商业银行而言，农村金融机构在财会内控机制建设方面还存在诸多不足，因此，解决农村金融机构财会内控机制建设问题、加强农村金融机构财会内控管理，对于保障农村金融机构财务安全有着十分重要的现实意义。本文将结合《农村金融体制改革与创新研究》一书，进一步探讨农村金融机构财会内控机制建设的现状及问题，并在此基础上提出部分有关强化农村金融机构财会内控机制建设的参考策略。

研究农村金融机构财会内控机制相关问题，首先需要对农村金融体制具有一定了解，由许桂红、肖亮编著，中国农业出版社2009年出版发行的《农村金融体制改革与创新研究》，就是一部主要研究我国农村金融体制改革与创新问题的优秀作品。全书运用经济学、农村金融理论以及金融发展等专业知识对我国农村金融体制的变迁路径及特征进行了详细分析与阐述，并且通过内、外两个不同角度对农村金融体制改革绩效展开深度剖析，进而针对改革中存在的问题提出了一些创新发展思路。总体来看，该书内容详实、结构严谨，可供相关专业工作人员学习参考使用。

（一）农村金融机构财会内控机制发展现状及问题

金融机构财会内部控制是防范与控制由金融机构内部因素所造成的管理风险和经营风险的有效举措，我国农村金融机构属于地方性金融机构，整体资产规模较小，缺乏充足的风险防范能力，只有构建体系结构完善的内部控制机制，才能有效提高其风险防范能力，扼制金融隐患，最终保障农村金融机构能够安全、稳定地发展。然而，目前我国大部分农村金融机构仍处于改革创新阶段，内部业务繁多、复杂，相关工作人员的实践和管理不到位，以至于内部控制机制建设工作难以全面落实。

一是对内控理念理解有偏差。农村金融机构部分管理人员缺乏对内控理念的深层次理解与全面认知，未能意识到内控机制在金融机构内部各项业务运行过程中的重要影响作用，从而难以对金融业务发展和内部机制建设之间的联系性进行精准把握，过度重视工作业绩和短期利益而忽略了内部控制机制建设的有效落实，不利于金融机构财会的风险防范。

二是内控管理体系不够健全。大多数农村金融机构都缺乏一套内容全面、权责清晰、运行有序以及系统性强的内部控制机制，目前采用的一些内部控制相关制度时效短、适用范围限制较多，无法对机构内部整体进行制约。除此之外，部分农村金融机构的内部控制执行力不强，在业务运行中存在信息传递不及时、工作落实不到位、应对措施不全面以及内控机制推进困难等诸多问题。

三是内控机制的监管不到位。由于农村金融机构考核制度不完善，工作考核以业务量考核为主，对内控机制管理制度的实行缺乏重视，导致金融机构的内部控制监管不力，监督检查工作表面化和形式化，为金融机构的财政安全埋下了许多隐患。

（二）农村金融机构财会内控机制建设的有关对策

面对当前现代经济发展的全新形势，农村金融机构有必要对财会内控机制建设工作进行全面加强，针对现阶段存在的相关问题进行合理改进，以防范各种金融财务风险的发生。农村金融机构财会内控机制建设可以从以下方面展开探索与实践。

第一，加强内控理念宣传。农村金融机构应当全面开展财会内控机制建设宣传工作，使全体工作人员都能够理解内控机制的重要内涵和应用价值，在提高内控机制认知的基础上，推动财会内部控制工作全面、有效、深入落实，这样不仅可以养成农村金融机构良好的财会内控氛围，而且有助于增强各部门工作人员的责任意识，带动内控机制的长效发展。

第二，健全内控管理体系。农村金融机构应当结合自身的运营特点，在遵循动态内部控制理念的前提下不断加强内部财务管理，构建出一个全面覆盖、执行力强、监管到位的财会内控管理体系。与此同时，金融机构还需要根据业务发展、市场环境和经济政策变化的实际需要，适时修订和补充相关内控制度，促使内控管理体系不断完善，最终实现强化风险防范和提高财务保障安全的目的。

第三，提高内控监管力度。良好有效的监管举措有助于维系金融机构财会内控机制长期、稳定运行，农村金融机构应当制定财会内控管理制度，采取不定期检查的方式对内控机制运行情况进行监督管控，同时针对违规行为给予严肃处理与处罚，并实行严格追责制度，将问题明确到相关部门和个人，从而真正做到降低农村金融机构财会风险并促进其内控机制的长效运营与发展。

（李锐，重庆机电职业技术大学工商管理学院）