企业内部控制有关问题的探讨

成都路安达科技有限公司

引言

本文将针对企业内部控制有关问题进行探讨，对于企业内部控制相关问题的探讨能够帮助企业提高内部控制工作水平，提升内部控制工作质量，帮助企业健康良性发展。

一、企业内部控制

在进行企业内部控制有关问题探讨之前，首先简述一下什么是企业内部控制，进行企业内部控制的意义是什么，企业内部控制是一种企业管理中最核心的工作模式，企业内控管理是指一个单位为了实现自身的经营木匾，保障自身的资产安全而进行的一种控制手段，在进行内部控制过程中去也还会对会计信息资料的正确性与可靠性进行把控，并且对企业自身的经营方针进行贯彻执行，保障自身企业经营过程中的运转效率。在进行企业内部控制过程中，企业还会进行自我调整，其次针对内部出现的问题进行规划，对员工进行约束，并且还能够评价自身企业发展质量，控制企业支出成本等一系列方式，来确保企业经营的稳定性。随着我国商品经济的发展，我国的市场也发生及巨大的变化，企业在进行经济活动时将面临更大的风险，所以当代企业如果想取得更大的发展，就应当对内部环境进行更加严格的控制工作，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素，风险管理是内部控制的最核心内容，在进行内部控制之前，企业应当进行风险评估，确认自身面临的经济等一系列风险问题，之后企业再通过内部控制进行规避风险的操作。风险分类与企业内控工作结合在一起考虑的话，企业面临的风险可以分为两类，第一种为不可控风险，不可控风险是指政策变化、自然灾害等认为无法改变的客观风险。还有一种为可控风险，可控风险顾名思义是一种企业运营层面的风险，通过企业内部控制分析可以得知，企业内部监控值能够帮助企业实现既定战略目标，规避可控风险对公司运营带来的影响[1]。

二、企业内部控制存在的问题

企业内部控制是一个企业发展的关键，现实中企业内部控制工作过程中还存在一些问题，比如媒体不时报到银行业的关键岗位出现的“小官巨腐”的情况，也就是银行基层，如地市支行的部门负责人、总经理助理、产品经理、工会干事等，掌握审批等实际权力，这是由于内部控制存在一定的问题，导致巨额贪腐情况的发生。企业内部控制存在的问题主要集中在内控制度不完善、执行力不足、财务内控水平低、忽视企业自身文化建设以及人力资源应用不合理等方面。

（一）内控制度不完善

我国企业在进行内部控制过程中，存在内控制度不完善的情况，其具体表现为各部门相互协调性差，不能成系统地进行合作。内部控制制度不完善影响了企业的工作效率，由于制度的不完善还会导致员工懈怠、怠工的情况发生，影响公司的整体运营质量。内部控制制度不完善会导致工作指令无法下行，工作积压，在进行内部控制的过程中还存在内部控制操作规范落实不严格的问题，这些问题都将直接影响到企业的竞争能力，降低企业运行质量[2]。

（二）执行力不足

企业内部控制制度不完善将引发执行力不足的情况发生，在一部分企业中存在此类问题，有的企业虽然已经建立起较为完善的内部控制制度，但是由于执行力度不足，导致内控制度形同虚设，执行力度不足就无法落实企业内控制度中的（控制措施），如奖惩措施，奖罚不分明在一定程度上挫伤了员工工作的积极性，导致企业内控制度失灵。

（三）财务内控水平低

财务内控水平低的主要表现就是财务集约化程度不高，因此要求企业对人力资源、财、物资源等进行统一的分配和结合，从而提高财务控制的有效性，大大提高企业经济支付的效用。从财务集约化的程度就可以看出企业在风险管理上的水平，因此企业需要采取各种有效措施，不断地提高财务集约化的程度，从而提高企业的市场竞争力。企业中的财务集约化包括很多方面，例如预算集约调控、资金集中管理、风险在线监控以及资本集中运作等，通过全面的建设，为企业的快速发展奠定可靠的基础。随着我国科学技术的不断发展，计算机技术被应用到了企业的信息化建设中，大大提高了企业的自动化和智能化水平，实现了对企业中风险管理的全过程控制[3]。财务部门的管控能力决定了企业财务部门中数据资料的质量，ERP信息系统在企业中的应用，在应用过程中还需要不断地探索和发展，这就导致在对财务数据进行整合的过程中存在着极大的不足和问题，各个方面都需要进一步的加强。

（四）忽视企业自身文化建设

企业自身文化建设也是内控的重要组成部分，文化建设能够彰显出企业的文化实力，能够帮助员工树立良好的工作观念，通过企业文化的建设能够引导企业员工积极地参与到各项工作中，推动企业的发展，但现在很多企业只注重规模、效益的发展，忽视了企业文化，无法从内而外的调动员工的工作积极性，员工与企业仅仅存在一种十分薄弱的利益交换关系，无法使员工对企业产生一种认同感，当员工与公司的价值观出现了一定的差距，就会造成员工大量离职的现象产生，降低了企业内控质量，所以在进行企业内部控制的过程中，企业不仅要完善好制度，还应当积极建设企业文化内涵，提升企业在员工心目中的形象，使员工的个人价值与企业的集体价值一同得到发展[4]。

（五）人力资源应用不合理

企业进行内部控制过程中，应当注重人力资源分配的合理性，要均衡各个部门间的人力资源，将不同的人力资源合理地安置在岗位中，我国企业在进行人力资源利用过程中往往存在用人部门人手不足。管理部门人手冗杂的局面，造成真正的实干部门人手不足的尴尬局面，这种人手分配不均的现象会导致员工离职率升高，阻碍了部门的发展。在人力资源应用过程中还存在专业人才得不到合适岗位的情况，这就会使专业人才无法发挥自身长处，久而久之会造成专业人才流失等现象，人力资源得不到合理利用的现象恰恰体现了我国企业内控管理水平较差的客观事实。

三、解决对策

在进行企业内部控制问题分析之后，可以得知我国企业内部控制的过程中存在一定问题，下面将针对这些问题进行解决对策的探索工作。

（一）完善落实内控管理制度

通过前文分析可以得知，我国企业存在内部控制制度不完善等问题，所以针对这一情况，首先企业应当制定出一套完善的制度，在制定制度的过程中应当明确各部门的工作任务，提高各部门的工作积极性，其次还应当建立一套各部门协同工作制度，提高企业各部门间的协作能力，使企业得到良性发展。其次应当建立正确的奖罚制度，要确定各部门间的工作责任，设立责任追查制度，对于工作中出现失误的部门领导应当予以追究，并且还应当建立起一套奖励制度，通过物质奖励、精神奖励等多种方式鼓舞员工的工作热情，提高内控制度落实质量。

（二）加强财务内控管理工作

在企业的财务部门中建立完善的财务风险评价系统与预警系统，能够及时对企业发展过程中存在的风险进行科学可观的评价工作。财务部门需要对企业的生产活动与企业的经营模式进行调查，从而全面了解企业中可能存在的风险，同时财务部门还应当对才不报表等资料进行严格的审查分析工作，通过报表显示的具体数字来预测企业经营中可能存在的风险，加强规避风险的能力，提高企业营运质量。企业中要建立完善的财务风险识别系统，并备有识别风险的档案，以供后期工作人员的分析使用。加强内控工作还应当完善财务岗位的责任制度，明确不同岗位的工作责任，提高财务人员的职业素养，从而提升企业财务风险管理质量[5]。在企业发展的过程中，财务部门还应当做好事中控制，全方位地对企业财务进行把控，企业还应当不定期对企业财务部门进行稽查，提高事中财务控制水平，应对财务各项进行细致的核算，并与预算方案作出对照，如核算结果与预算方案差异较大，则需要立即追查原因，防止不法行为的发生。

（三）增强公司文化建设

在进行企业内控管理过程中，企业应当加强企业自身文化建设工作，加强企业文化建设能够增强企业员工的认同感，激发企业员工的内部工作动力，总公司在进行文化建设过程中，除了要定期举行团建活动、晚会之外，还应当通过公司主营业务，思考公司发展目标以及经营理念，通过经营理念文化的建设让新员工能够快速了解企业，让老员工更加信赖企业，从而提高内部控制质量[6]。

（四）人力资源合理利用

在进行人力资源合理利用的过程中，管理人员应当对企业中的各部门进行深入调查，将人员冗杂的部门进行人员的岗位调动工作，加强助理部门的人手数量，并且还应当了解每个员工的专业及特长，将人才放置在合适的岗位中，严格执行必要岗位轮岗制度，提高人才的利用效率，从而加强企业内部控制。

结语

本文探究了企业内部控制存在的问题，并给出了提高企业内部控制管理质量的对策。