全面预算管理在煤矿企业财务管理中的应用

姚守元

枣庄矿业集团三河口矿业公司 山东济宁 277605

在经济新常态和供给侧结构性改革背景下，随着我国各种企业数量不断增多，尤其是煤企业更是形成了一股不可小觑的力量。面临着日趋复杂的竞争环境，煤企业只有不断创新、不断优化产品结构，才能不断向前发展。而优化产品结构的途径不仅取决于技术研发能力，还在于统筹煤企业现有内部资源以及合理配置企业外生资源，从管理角度，更离不开全面预算管理[1]。

1 全面预算管理的概念

企业的发展目标是获取效益，通过采取合理的措施，可以很好的将企业内部的资源进行统筹规划利用，发挥资源的优势，实现企业效益最大化的目标。全面预算管理就是利用科学的方式来整合企业内部资源，降低企业经营成本。全面预算管理的实施就是要科学的预测企业的经营状况，比如生产过程中的成本投入、支出以及预期的收益等指标，进而制定客观的资产负债以及资产利润表等，更好的将企业未来发展的财务状况反映出来。而科学有效的实施全面预算管理，可以降低企业经营过程中的资产风险，全面的了解企业经营状况，促进企业健康稳定的发展。

2 煤矿企业在实行全面预算管理的现状

2.1 对全面预算管理认知不足

全面预算管理指从企业资源、企业资产、企业员工等各方面各阶层各角度分析企业财务，然而当下煤矿企业员工并未对全面有正确和深入的认知，煤矿企业员工潜意识认为财务管理只是财务人员的工作，其实不然，全面预算管理不仅仅是财务部的工作，其与基层工作人员也息息相关，煤矿企业高层也忽视了员工对全面预算管理的培训，使基层员工缺乏集体意识，对全面预算管理没有深入的意识，这就导致全面预算管理不能真正的发挥作用。

2.2 缺乏科学、合理、有效的预算管理制度

目前，很多的煤矿企业都缺乏一套行之有效的科学、合理的预算管理制度煤矿企业的部门众多，每个部门又有每个部门自身工作的独特性，工作职能不同，性质不同，所以，公司对预算管理的制度也很难达成统一的标准，无法形成一个适用于全体的预算管理制度。一些企业虽然建立了自己的预算管理制度，但是却未能有效地制定事前预测、事中监督、事后分析与考核的管控措施与办法，无法完全满足企业的实际情况，影响了全面预算管理的质量[2]。

2.3 全面预算管理的指标不全面

全面预算管理涵盖了煤矿企业生产的各个环节，与煤矿企业的各个部门都有联系，因此，全面预算管理的指标内容要科学合理，要确保能反映企业生产不同环节以及不同部门的全部指标。但是在实际的煤矿企业管理中，煤矿企业考核指标不规范，设立的指标过于简单，导致有的部门只考虑自身的利益，对于煤矿企业的整体利益考虑不足，对于煤矿企业整体的预算利润表以及预算资产负债表等重视不足，从而影响了煤矿企业整体的发展。

3 全面预算管理在煤矿企业财务管理中的实施建议

3.1 完善全面预算管理制度

全面预算管理工作的推进需要有完善的管理制度做保障，并根据煤矿企业的发展情况不断的进行完善。比如“全面预算管理要按照相关的标准来进行，特殊情况除外”这个内容的“特殊情况”并没有进行说明，致使有的员工就有了漏洞可钻。因此，要完善管理内容，参考煤矿企业管理标准，将特殊情况都列出来，更好的规范员工的行为。另外，煤矿企业还要及时的和其它企业进行沟通交流，或者是参加一些预算管理的学术会议活动，不断的吸收新的知识，来完善企业的管理制度，促进全面预算管理工作的开展。

3.2 重视预算管理

这一部分是一个煤矿企业发展壮大的重要的战略保障，只有一个好的预算编制才能使得一个企业长盛的发展下去。首先，要根据市场经济环境的变化来及时的准确的调整预算结果，及时纠正问题；其次，好的预算体系要靠执行，而执行是否到位就需要每一位员工根据自己的发展目标来及时掌控工作进度，对于预算外的突变，要及时进行审批和约束，这样一来就会确保预算工作的彻底执行，就会使得预算目标得以实现。

3.3 优化预算指标

全面预算指标的设定要全面，要合理，防止有漏洞出现，要根据企业的发展规划，将指标细化到不同的部门，每个部门要完成各自的指标内容。每个部门既要完成各自的指标内容，又要兼顾到煤矿企业整体的利益，不可盲目的只追求本部门的利益，而忽视煤矿企业的整体利益。而且要加强对于预算体系的考核，促进各个部门更加高效的完成目标任务。要结合预算的指标，进行科学的考核，根据各部门完成的情况以及完成的质量优劣来进行相应的奖励或者处罚，促使各个部门的员工能够积极的去完成指标内容。

3.4 完善财务信息化平台建设

全面预算管理中，内含全员参与和全过程预算管理两大要件。无论是推动全员参与还是实施全过程管理，都需要通过完善财务信息化平台建设，减少信息不对称干扰现象，对各环节提供预算管理技术支持。可以尝试将会计电算化系统与ERP系统两者深度融合，借助ERP系统对煤矿企业组织资源的规划功能，在价值层面上提升煤矿企业预算资金配置绩效。财务信息化平台需要与一定的技术组织形态相联系，这里的技术组织形态就是以财务部门为圆心、其它部门为圆上的同心圆结构形态[3]。

4 结语

在新时代发展背景下，煤矿企业的财务管理工作中开展全面预算管理具有重要的作用。全面预算管理的有效实施可以为煤矿企业的发展提出目标和方向，有利于找出煤矿企业问题的根源，方便针对问题进行有效的解决；有利于优化煤矿企业工作流程，化繁为简，以提升公司的整体管理水平。