浅谈税收在财政收入方面起到的作用

李建国

阳泉煤业太行地产投资管理有限公司 山西阳泉 045000

在国家财政收入方面，税收具有极其重要的作用，是其不可或缺的主要来源，国家相关部门在具体进行税收工作时，需要对其各项工作进行深入分析，保证国家财政收入的稳定性，有效提升国家整体经济建设。为了进一步明确在财政收入方面，税收的具体价值，特此展开本次研究。

1 税收特征

（1）税收具有强制性，在此过程中，强制性具体是指国家相关部门可以凭借法令和法律等公共权力，制约税收征纳双方的义务和权利，确保纳税人不能完全基于个人意愿缴纳税款，同时还可以进一步保障不会基于税收主体的意愿随意进行征税，而是需要遵循国家相关法律。在我国宪法中明确规定，国家公民有义务依法纳税，因此，如果纳税人不能依法纳税，在国家相关部门可以低于法律对其进行制裁。

（2）税收具有无偿性，具体是指在国家相关部门正说之后，税款全部归为国家财政预算，由国家财政部门统一分配。通常情况下，个体纳税人缴纳的税款极其享受的公共利益并不能完全实现一对一对等，但是整体具有较高的公平性，国家政府部门使用税款的主要目的是向社会全体公民提供公共服务和公共产品，基于此，税收无偿性具体是指整体有偿性和个体无偿性。

（3）税收还具有一定的固定性，具体是指国家相关部门对其征税工作设定了统一的标准，具体包括纳税地点，纳税期限，税率和纳税对象和纳税人等，在确定相关标准之后，不能对其进行随意更改，具有较高的稳定性[1]。通常情况下，税收固定性具体包括两个方面。其一是税收征收总量具有有限性。由于相关部门对其税收工作提前制定了工作标准，政府部门在具体进行征税工作时，需要以此为限，能够确保在国民经济总量内，税收占据适当比例。其二，在具体操作税收征收工作时，还具有一定的确定性，在税法中明确规定了征收比例，课税对象及其相关数据，具有连续稳定的特点，在此过程中，纳税人需要基于税法规律缴纳税额，同时，税务机关还需要基于税法标准进行征税活动。

2 财政收入方面税收的主要作用

在市场经济发展过程中，税收是国家财政收入中极其重要的一个部分，在我国现阶段税收收入也在逐年上升，在财政收入中占据95%的比例，是国家财政的主要来源。国家相关部门需要对其财政收入进行统筹分析，通过进行预算安排，支持我国农业发展，并将其用于生态建设和环境保护，确保能够有效推进卫生、文化、科学、教育的有效发展，同时还需要用于社会福利和社会保障，建设水利交通等基础设施，国防建设和公共建设，我的社会治安，同时还需要用于政府部门的行政管理，科学开展外交活动，保障国家整体安全，使现代国民的物质需求得到更高程度的满足[2]。在国家财政收入中，税收的作用主要表现于两个方面，首先，税收来源具有较高的广泛性，在此过程中，税收不仅包括流转额征税，同时还包括各种财产、资源、收益、行为征税。在向集体企业和国有企业进行征税时，还可以向个体工商户，私营企业以及外营企业征税。税收能够确保财政收入来源具有较高的广泛性。和其他财政收入形式存在很大的差别。其次，税收收入具有较高的可靠性，稳定性和及时性。由于税收具有固定性，无偿性，强制性等特点，因此，在财政收入中，税收可以使其具有更高的可靠性，稳定性和及时性，确保国家公共需求能够得到更高程度的满足。

3 创新税收管理策略

3.1 技术创新

在具体开展税收管理工作过程中，科学技术对其进一步发展具有极其重要的价值，在具体落实税收管理创新时，科技手段是其各项工作有序开展的重要支撑，在现代科技高速发展过程中，信息技术是各行各业发展的主要趋势，对税收管理工作也带来了很大程度的影响，使税收管理创新具有更大的发展空间。在具体进行税收管理技术创新，相关人员需要基于通讯技术和信息技术开展具体工作，确保税收管理实现更高程度的信息化，进而确保能够实现税收管理改革的合理深化，提现税收管理效率和管理质量的进一步提升，确保税收管理实现更高程度的现代化发展[3]。

3.2 组织创新

税收管理机构具体是指基于国家税收职能的具体需求，科学设置与合理划分税收行政权利的组织体系，进行组织管理机构的科学设置，能够确保更为有效的开展税收管理工作，在此过程中，管理机构的合理性对国家税收职能的履行情况和纳税人纳税服务具有一定程度的直接影响，同时还会进一步影响纳税管理效率和管理质量，相关单位需要对其组织结构问题进行有效解决，确保税收管理组织具有更高的合理化，对税收管理机构进行更为有效的改革创新。

3.3 制度创新

在创新税收管理制度时，需要确保税收机关具有更高的管理效能，同时还需要保障纳税人能够严格遵从税法规定，使其税务风险有效降低，严格控制实际税收和法定税收的差额，使其能够高度满足税收管理目标，在优化设计税收管理制度时，首先需要对纳税人进行税法遵从度的有效提升，使其在日常工作中能够如实申报纳税，进而对纳税人和税务机关之间信息不对称的状况进行有效解决。其次，还需要确保税务机关具有更高的管理效能，对税务人员日常行为进行合理约束，同时还需要有效激励工作业绩，使管理人员和接受管理的相关人员之间信息不对称的状况得到有效解决。

4 结语

总而言之，在财政收入方面，税收具有极其重要的作用，在国家财政总量中占据极其重要的地位，相关部门必须对其进行深入分析，在此过程中，通过技术创新，组织创新和制度创新，能够对其税收管理工作进行有效创新，确保相关单位能够更为高效的开展税收管理工作，有效提升管理效率和管理质量，推进我国现代税收工作的进一步发展，进而确保能够科学保障国家财政收入。