论新形势下如何完善地勘单位内部控制

杨远慧

山东省地质矿产勘查开发局第一地质大队 山东济南 250100

1 地勘单位内部控制管理对地勘单位发展的必要性

1.1 可以帮助地勘单位提高经营管理效率

地勘单位内部控制管理是指在地勘单位经营中，依据相关法律法规进行合法经营，保证经营过程中财务资金安全，会计财务报表信息准确，最后完成控制目标，提高整个地勘单位的经营管理效率，实现发展战略。地勘单位建设项目风险较大，实行内部控制可以及时对风险进行预测、防控，将无法解决的风险转换成可以防范的风险，并在内部控制机制下提高管理执行的运作效率，及时疏理解决中断现象，确保管理继续进行[1]。

1.2 可以帮助地勘单位及时诊断经营过程

地勘单位不同于其他地勘单位，主要在大型做工环境中进行，需要对项目施行中的各设备工程、生产资料、运行机制进行内部集中化控制，并进行全过程运营对接，及时追踪重要的业务，并保证每一个产出性业务的跟踪和防控。对地勘单位项目追踪过程实行一人一项制度，确保工作精准进行，对于各项目中的执行岗位也要建立监督制约机制，保障各岗位制约平衡，形成制约监督系统，实现牵一发而动全身原则。

2 新形势下完善地勘单位内部控制措施

2.1 改进地勘单位的治理结构

地勘单位的施工水平是地勘单位保持良好经营的关键，地勘单位要想提升施工水平，就要根据实际经营情况来设定内部控制结构。把内部控制管理的各项制度都落在实处，防止内部控制的各项制度成为地勘单位的摆设制度，同时还能够防止内部出现一方独大的情况。要对地勘单位的结构做重新整理，自上而下全面优化单位治理结构，使地勘单位内部形成有效的相互制约与监督的关系，从根本上提升单位内部控制有效性，提高管理平衡性和管理水平。首先，单位党委要积极完善并有效实施内部控制，完善法人治理结构，有效构建责权利融为一体的决策机制。根据单位经营特点及管理要求优化现有内部控制流程。建立符合单位实际需求，规范统一、运行稳定且操作方便的内控体系。其次，精简机关科室，缩减管理层级保障工作效率。构建相互牵制的岗位职责机制，分离不相容职务，对各工作岗位进行合理设计以此构建制衡机制。应用量化考核指标，完善人资政策与绩效考核机制，改善传统绩效考评模式，加强考核监督，保障考核工作的严肃与权威性。最后，针对内控做好制度、规范与办法宣传培训，提升单位人员内控思想意识与理论水平[2]。

2.2 着力将监督评价职能落到实处

首先，地勘单位要结合自身经营业务和组织结构的特点建立起行之有效的内控监督制度，用来明确监督人员的工作重点，在财务管理中重点关注资金的流动和使用动向、预算的编制和执行以及财务凭证和数据的真实性等。其次，在选用监督人员时也要进行充分的资格审查，从源头上有利于保障监督评价的公平公正，防止一些徇私舞弊等现象的发生。最后，监督评价与绩效考核相联系能够更好地促进财务管理工作的开展，内控监督人员可以对观察到的财务流程规范性等实际情况进行评价，并作为绩效考核的一部分，激励财务人员做好本职工作。

2.3 创建并加强地勘单位内部的审计监督机制

建立一套严谨且合理的审计监督机制能够提高地勘单位的监督职能，而在实施过程中，地勘单位一定要保持审计审查工作的独立性，还应充分利用监督机制，发挥出监督机制在施工项目中应有的作用与效果，从而使地勘单位的施工项目顺利完工，让地勘单位的整体效益得到保障。

2.4 提高风险预警能力，完善风险预警机制

不同地勘单位因为不同的发展机制，面临的风险也不尽相同。地勘单位只有立足于风险现状，找出风险发生的条件，对风险的偏好特性进行分析，制订出针对性的策略，并做好风险预测、风险预防、风险控制等风险预警机制。首先，还要注意提高各业务人员的风险预警能力，地勘单位可以在内部成立风险预警小组，选择领导人和负责人、监督人，强调全员参与，加强各业务人员的风险预警意识，组织各部门之间进行风险预警协作。对于地勘单位内部业务流动性大、财务资金流动大、项目庞杂的部门进行深度跟进，做好全面防范工作，自觉养成风险预测习惯，这样更加容易形成风险预警系统。其次，对于地勘单位管理层中的风险要及时控制，对地勘单位中项目施工的风险管理更要进行预警、评估、防控。例如，在某地勘单位项目工程管理中，要将项目部门、项目管理负责人、项目资金、项目财务、项目成本、物资采购、人员监督都融进风险预警的规划中，地勘单位安排控制管理人员积极对采购制度进行控制，要求采购人员按照采购标准合理采购各种施工设备、施工材料，要保证采购时材料和设备的质量，尽量做到低成本购高质量。最后，在地勘单位资金财务管理上，要根据资金管理制度，落实资金管理，保证做到低投入，高产出，及时促使资金使用、回收，充分发挥资金链的作用，优化资金管理过程，运用控制手段实现供应商、投资方、业务之间的联系，逐步提高地勘单位在市场上的竞争力[3]。

3 结语

在新的经济形势和市场环境下，地勘单位的发展在面临着更好机遇的同时也面对着更大的挑战，自身核心竞争力的提高是地勘单位长久追求的目标，地勘单位可以以内部控制和管理为切入点，从财务管理入手着力提高管理流程的科学性和规范化，使两者在相互结合中将各自的优势发挥到最大化，进而转化为地勘单位的独特竞争优势，为地勘单位持续稳定的健康发展保驾护航。