国企财务资金管理存在的问题及优化策略探究

文/朱海宁（新疆风能有限责任公司）

在一个企业长久发展和合理经营中，资金是重要组成部分，一旦企业出现资金链断裂，将会无法正常运行，更无法可持续经营。随着我国经济体制改革的不断深化，国有企业在市场中所占比例不断加大，而要想更好的投资经营，必须提升国有企业财务资金管理的有效性与正确性。

一、国有企业在财务资金管理中存在的不足

（一）财务资金管理制度不够完善

在新形势下，部分国有企业在财务资金管理过程没有制定有针对性地、独立的规章制度，这大大增加了财务资金管理的盲目性，出现了财务资金管理层分工模糊，职责缺乏明确性，一旦遇到问题时管理层间出现相互推诿的现象，这样不仅会大大降低财务资金管理质量，并且会阻碍国有企业的健康长远发展。同时，国有企业制定的财务资金管理制度也不完善，在制度建设前并没有充分考虑自身实际财务资金管理情况，因此实际制定的财务资金管理制度与国有企业具体发展情况存在一定偏差。

（二）财务资金管理过于分散

随着国有企业经营管理规模的不断扩大，越来越多的分支机构产生。而国有企业对分支机构的资金管理要求不断提升，这会大大增加财务资金管理难度，导致很多分支机构为了提升管理工作的简洁性与便利性，出现刻意隐瞒分支机构资金的情况。财务资金分散管理不仅会加大国有企业财务资金管理难度，而且会阻碍国有企业健康长远发展[1]。很多国有企业发展规模较大，并开设了多家分公司，开设的银行账户数量较多，一旦财务资金管理过于分散，无法实现集中管理，将很容易出现财务资金管理混乱的现象。而财务资金管理过于分散的主要原因是子公司不能统筹安排资金，进而出现严重的资金闲置现象，无法充分发挥财务资金管理的积极作用。

（三）财务资金管理风险防范意识较差

较强的风险管理防范意识是国有企业健康可持续发展的重要保障。市场经济发展具有不稳定特点，随时可能发生各种经济风险，这会导致国有企业在发展中随时会遇到风险。经济风险的发生直接影响着国有企业运行的稳定性，会给国有企业带来较大的经济损失，严重时更会导致国有企业直接破产。近几年，国有企业为了发展宏观经济，并实施一系列调控策略，这会大大增加管理成本，给国有企业运行带来一定的风险。特别是对于发展时间较短的国有企业来讲，增加了管理成本会进一步加大财务资金管理难度。除此之外，国有企业工作人员风险防范意识较差，国有企业风险管理不仅依赖于其自身的风险意识，而且要求每一位工作人员具有较强的风险防范意识。

（四）管理队伍人员综合素质有待提升

现阶段，由于管理意识较差，资金管理部门建设水平较低，因此，国有企业财务管理人员的整体素质较低，并且无法及时更新专业技术[2]。由于管理意识薄弱，管理方法过于落后，缺乏责任心，会严重影响国有企业财务资金管理工作的有效改革，不利于财务资金管理工作有效执行。

二、国有企业财务资金管理优化措施

（一）完善财务资金管理制度

在国有企业实现财务资金优化管理中，完善财务资金管理制度是必要途径。建立完善的财务资金管理制度可以为资本管理创造良好的条件，使国有企业在财务资金管理中真正做到有据可依，防止出现管理混乱的局面。而国有企业在完善财务资金管理制度中要做到以下几点：首先，建立完善的财务资金核算预算制度，在具体资金预算核算工作中要严格遵循该制度。资金预算制度可以让国有企业运行成本的得到有效控制，为提升成本管理高效性提供重要保障。同时国有企业要建立完善的财务资金核算制度，认真核算企业每一项支出，只有这样才能更加清晰、明确的掌握国有企业每笔资金的去向，防止出现坏账的现象，为国有企业财务资金管理稳定性和有序性的提升提供保障。其次，提升考核体系的完善性。有计划的、不定期考核财务资金管理人员，具体的考核内容主要为与财务资金管理相关的实践操作技能、基本理论知识等，检查现有的财务资金管理人员是否能够胜任自己的工作岗位。同时，通过合理的考核，让财务资金管理人员认识到自己工作中存在的不足，并不断改进和完善，从而提升自身工作能力。最后，要提升奖惩制度的完善性。将相关工作责任落实到每一位工作人员的身上，提升每一位工作人员工作责任与任务的明确性，防止出现权责不明的问题。同时要合理实施激励制度，从根本上增强员工工作责任感。

（二）建立完善的财务资金集中管理制度

良好的财务资金集中管理工作可以提升国有企业资金管理的科学性。传统的国有企业财务资金管理模式缺乏完善的制度，这很容易出现资金支出不清、资金来源模糊等问题。为此，要建立完善的财务资金集中管理制度，具体要做到以下几点：第一，优化财务资金审批流程。国有企业必须经过一系列专业化的审批流程才能使用资金，保证审批手续的完整性，避免发生越权审批的问题，从根本上提升国有企业财务资金使用的合理性。第二，明确个人的财务资金管理职责。在集中管理财务资金中，要将具体管理责任落实到每一个人，从根本上增强财务资金管理的安全性，最大程度降低财务资金管理中的风险。第三，要严格管理财务印章和相关的财务票据，并由一个人管理这些事物，防止出现财务印章和财务票据丢失的问题。

（三）增强财务资金管理风险防范意识

国有企业在财务资金管理中，要充分了解项目使用资金带来的风险，在实施资金风险防范措施中要真正做到提前知晓，从而提高国有企业资金管理质量，最大程度降低潜在的风险。国有企业要加强内部培训工作，增强财务资金管理风险防范意识，具体的培训内容主要包括内部协同制度、法律法规、资金管理策略等，通过开展合理的培训帮助企业管理人员掌握更加丰富的风险防范知识，从而有效增强资金管理风险防范意识[3]。除此之外，国有企业要树立正确的成本管理观念，成本管理理念是国有企业健康可持续发展中必不可少的因素，科学的成本管理理念可以提升成本管理工作的科学性，防止出现资金浪费现象。成本管理也是最大程度提升国有企业经济效益的重要手段，优化成本管理工作可以推动国有企业进一步发展。但是，现阶段部分国有企业成本管理观念薄弱，为此，国有企业管理人员要高度重视财务资金管理与支配工作，避免受到融资等多种因素的影响。除此之外，在外包部门工程项目时，要在短时间内回收应收账款。

（四）提升管理队伍综合素质

国有企业要在内部实现培训工作制度化，提升培训设施的完善性，在制定培训内容中要有效整合知识教育、技能教育和感性教育[4]。其中知识教育的最终目的是培养学员发现问题、解决问题的能力。技能教育则是提升员工业务水平。感性教育的目的是培养国有企业员工良好的职业道德，提升员工综合素质，改善和优化员工工作态度，完善国企内部人际关系，实现员工间良好沟通与交流。在员工队伍培训中，国有企业要合理使用多样化的教育形式，并充分考虑国有财务资金管理特征。在国有企业员工培训中，要注重细节，选择社会中负责培训的专业机构开展素质教育，从而有效提升资金管理队伍的综合水平与专业素质。

三、结语

国有企业只有合理管理财务资金，才能统筹管理下属分公司的资金。为此，在具体的财务资本管理中，国有企业必须正视财务资金管理中存在的问题，强化资金管理风险防范意识，提高资金管理团队的整体素质，从而有效提升财务资金使用效率。