关于国有企业内部控制管理工作的问题思考

任婷婷

（扎煤诺尔煤业有限责任公司物资公司，内蒙古 满洲里 021410）

随着社会的不断发展，国有企业内部控制管理中存在的问题也逐渐暴露，它们对国有企业的发展无疑是不利的。国有企业要想真正推动内部控制管理工作的开展，就必须制定可行的方案，为企业各项经济活动提供有力的数据支持。还要结合实际完善相应的管理内容，实现提高市场竞争力的目的。同时，行业之间竞争日益加剧，需要国有企业更加注重管理方式的科学性，紧跟时代发展的步伐，提高综合管理水平。

一、国有企业内部控制管理工作的问题

（一）内部控制体系缺失

目前，国有企业在内部控制管理中存在问题比较多。第一，内部控制体系处于缺失的状态，制约了企业的发展。部分国有企业由于制度不健全、管理人员忽视内部控制等，其内部所设立的内部控制体系不够健全。而内部控制本身涉及的内容就比较多，且直接关乎行业的发展。因此，国有企业必须健全内部控制体系，只有这样才能在竞争激烈的市场中脱颖而出。第二，部分企业在实际的内部控制管理工作中往往照抄照搬其他企业成熟的方案，所设立的内部控制体系与自身实际情况存在较大的差异，导致企业内部控制管理工作效率受到影响［1］。

（二）内部控制人员不足

在实际内部控制管理中，部分国有企业存在内部控制人员不足的问题，影响了管理效果。而管理人员就是内部控制管理工作中的重要参与人员，其业务水平直接关乎行业的发展，所以必须确保内部控制人员的数量，并加强其能力训练［2］。但部分国有企业并没有认识到充实内部控制人员的重要性，现有人员各方面能力和素质往往不足，这是由于企业没有对其进行系统性的培训，其各方面能力难以满足内部控制管理工作需求。

（三）风险防范意识不强

部分国有企业管理人员的风险防范意识还比较薄弱，他们并没有认识到增强风险防范意识的重要性，这增加了企业内部控制管理过程中的风险。同时，企业也没有对内部控制风险采取有效的处理措施，相应的风险预警和应对机制尚处于缺失状态。这给其带来了一定的经济损失，也阻碍了综合管理水平的提高以及其他经济活动的开展。此外，国家在风险防范方面没有给予企业一定的财政支持，这使企业的内部控制管理工作困难重重，难以提高综合管理水平，给国民经济发展也造成了负面影响［3］。

（四）内部沟通机制缺失

各部门人员之间的互动交流对于国有企业的内控工作非常有利，然而实际上很多国有企业内部沟通机制处于缺失状态，难以促进内部控制管理工作的顺利开展。同时，各级管理人员没有积极地与其他部门人员进行互动交流，内部沟通不足，导致内部控制管理效果不尽如人意［4］。沟通机制缺失会让信息传达存在一定的问题，不能确保信息的真实性与可靠性，难以实现信息及时共享的目标。

（五）岗位职责划分不清

国有企业在发展规模逐渐扩大的同时，内部控制管理中存在的问题也逐渐暴露。其中，岗位职责划分不清这一问题比较突出，直接影响了内部控制管理工作的质量。内部控制管理是一个系统性较强的作业，只有内部职能机构划分清晰才能提高管理水平。但实际上，目前很多国有企业没有对各级人员的岗位职责进行清晰的划分，腐败现象频生，难以获得令人满意的内部控制管理效果。同时，很多国有企业没有对各级人员进行监督与管理，审计管理工作不到位，导致企业不能及时发现内部控制管理中存在的问题。

二、国有企业应对内部控制管理工作问题的策略

（一）健全内部控制体系

首先，国有企业应结合自身的实际状况，健全内部控制体系，并引导各级人员按照体系内容展开工作。同时，企业领导人员要摆正自己的位置，按照管理体系的相关内容贯彻落实内部控制工作。此外，在必要的情况下可以通过会议或其他方式加大宣传力度，让整个内部控制管理工作能够朝着系统化的方向健康发展 。其次，企业应对内部控制体系的不足之处进行调整和优化，避免制度流于形式。同时，要改变以往照抄照搬其他企业管理模式的方式，应根据自己的实际状况完善内部控制体系，以确保体系与自身战略发展目标相匹配，从而获得令人满意的内部控制管理效果，并充分发挥内部控制的价值。

（二）加强专业人员培养

首先，可以定期对内部控制人员进行系统的培训，不断提高其工作能力和业务水平。同时，针对不足之处不断进行优化和调整，提高每一个管理者的综合能力。其次，企业管理人员要以身作则，端正工作态度并增强责任意识，只有这样才能调动其他工作人员的工作热情，使他们勇于承认自身的不足，然后积极参与培训活动提升自己。这不仅能满足内部控制管理工作的需求，还能规避不必要的问题，在最大程度上帮助企业实现稳定发展，提高市场竞争力。最后，企业要加强对内部控制人员职业道德的培养，若员工道德品质低下，就会使企业出现很多不良现象，难以为自身发展提供有力的支持。因此，加强职业道德培养非常重要，它能推动企业内部控制管理工作顺利进行。

（三）提高风险防范意识

首先，管理人员应树立正确的风险防范意识，要了解风险会对企业的内部控制管理造成哪些影响，并建立预警机制规避风险。同时，要引导各级人员按照预警机制内容开展工作，只有这样才能提高内部控制管理工作的水平 。其次，企业可以从外界聘请经验丰富的风险管理专家，以进一步加强对企业内部人员风险意识的培养，不断增强他们的风险意识。同时，要制定可行的风险防范方案。这不仅能推动内部控制管理工作的开展，还能满足各项经济活动的发展需求，更能提高企业的市场竞争力，让其获得更大的利润空间，从而让企业在国民经济体系中立足于不败之地。

（四）完善部门沟通机制

时代的发展与变化给国有企业的发展带来了一定的机遇，而多数国有企业存在企业内部沟通机制缺失的问题，内部控制管理效率低下。首先，国有企业应完善部门沟通机制，只有通过沟通和交流，才能够实现信息实时共享的目的。同时，由于内部控制管理涉及的内容较多，必须增强各个部门之间的沟通，以进一步规避问题。例如，可以在内部建立沟通平台，这样不仅能确保重要数据信息的及时传递，也能保障内部控制管理的顺利落实。其次，企业要想避免数据造假等现象的出现，就要加强对各级人员的约束和管理，同时要构建良好的反馈系统，为各级部门员工提供意见反馈渠道。国有企业只有虚心接纳个人及部门工作人员的建议，才能及时地发现问题，进而制定可行的解决方案，最终在提高内部控制管理水平的同时，实现可持续发展。

（五）明确划分岗位职责

首先，需明确划分各级人员的岗位职责，只有让员工充分了解自身应承担的责任和义务，才能更好地展开内部控制管理工作。同时，要优化内部机构制衡机制，并将具体责任落实到具体个人，积极实行责任制度，以保障内部控制工作的顺利进行。其次，企业可以结合自身发展建立一个内部监督机构，并配备专业技能水平高的人员，以加强内部控制管理。同时，要站在可持续发展的角度思考问题，并对内部控制中存在的问题进行有针对性的解决，只有这样才能在增强内部控制管理时效性的同时，发挥监督机构应有的价值。最后，企业可以从外界聘请一些专业的审计机构对内部控制进行监督，以落实内部控制管理工作。

三、结语

随着社会经济的不断发展，国有企业的发展速度逐渐加快，而隐藏在内部控制管理中的问题也逐渐暴露，这对国有企业的发展是不利的。要解决这些问题，就要健全内部控制体系，加强对专业人员培养，增强各级人员的风险防范意识。同时，要完善部门沟通机制，明确划分岗位职责，只有这样才能通过有效的管理获得令人满意的内控管理效果，进而为企业其他经济活动提供宝贵的经验，最终让企业获得更大的利润空间，紧跟时代发展步伐，实现长足发展。