银行金融风险会计研究探究

李阳

（河南原阳农村商业银行股份有限公司，河南 新乡 453500）

随着金融业的不断发展，商业银行规模也越来越大，银行业务范围也逐渐拓展，这虽然在一定程度上降低了银行自身的规模成本，增加了银行的规模效益，但同时也促使银行财务工作更加繁重，增加了银行业会计工作难度和工作负担，还会导致银行金融风险的增加，更加容易产生金融会计风险，对银行整体的经营状况产生较大的冲击。而会计工作的高效开展则有助于及时地了解和防范银行金融风险，在银行的经营发展中发挥至关重要的作用。因此，银行应更加注重财务会计工作，优化会计工作管理模式，提高会计工作质量，通过高质量的会计工作强化金融风险分析，最大程度地发挥会计工作的作用，降低银行自身金融风险发生的概率，进而为银行的发展提供良好的经营环境，推动银行的可持续发展。

一、商业银行金融会计风险的成因

（一）银行经营管理不善，增加银行金融风险

银行在资金管理过程中，常常会存在一定的问题，进而导致自身金融风险的增加，对自身的可持续发展产生阻碍。部分银行在实际经营过程中，往往为了扩大自身的规模，获得更多的市场份额，则会将工作重点向存款获取工作倾斜，过于追求较多的存款，这在一定程度上增加了银行的营运资金，但也会增加存款成本，增加自身的运营风险。此外，贷款作为银行的重要业务，也是银行获取效益的重要途径，则部分银行为了获取借贷利息，会选择向经营状况不佳的企业进行贷款，而经营不善的企业破产风险较高，还存在“假破产兼并”现象，这无疑增加了银行的效益损失，导致银行金融风险显著提升。

（二）银行会计工作制度不完善

银行会计工作对预防金融风险具有重要的作用，能够通过对银行资金运行情况的分析，发现和掌握银行潜在的运营风险，也会为银行资金运营决策提供有效的参考，进而为银行的资金使用安全提供良好的保障，尽可能地避免银行效益损失风险、监管缺失风险等金融风险的发生。但是，部分银行缺乏良好的会计管理制度，对会计的认识不足，会计工作缺乏多样性，使得会计工作未能与银行管理相结合。而且，内部财务会计制度缺乏及时地更新和改进，导致会计制度与外部环境不一致，进而产生会计核算模糊化问题。同时，一些银行还缺乏有效的会计监管制度，促使会计监管效力不足。有力的会计监督制度，有利于发挥会计的风险监控作用，有效地化解金融风险。但一些银行在会计岗位设置方面存在不合理性，在进行会计监督时，也缺乏合理的指标体系，导致会计监督制度不健全，影响会计工作的实效性，也降低了会计的风险监控作用。

（三）部分会计工作人员专业素养欠缺

银行金融风险防范工作的高效开展，依赖有效的财务会计工作，而财务会计工作的开展，则依赖高素质的专业会计人才。因此，银行在防范金融会计风险时，就需要构建高素质的会计人才队伍作为支撑，确保会计工作的高效性。但是，银行会计人员的整体专业素养还有待进一步提升，对内部会计人员缺乏良好的培养体系，促使一些会计人员的专业能力无法得到显著地提升，使得会计人员专业能力无法满足新时代会计工作的要求。同时，银行部分会计人员自身的职业素养欠缺，由于绩效考核制度、监督制度等人员管理制度不完善，导致会计工作人员的工作态度不认真、工作责任感不强，还会使得部分会计人员为了获取不正当利益，而进行会计信息造假，增加银行金融会计风险。

二、有效地防范银行金融会计风险的措施

（一）提高市场准入要求，优化银行经营的外部环境

银行在开展防范金融会计风险工作时，需要细化市场准入标准，提高市场准入要求，优化银行业的发展环境。一方面，政府有关部门应加强对银行准入的严格监管，要加强对商业银行的财务情况、资金流动情况等进行详细了解，对运营良好的银行要予以支持，但对于运营不佳的银行予以整改，加强对银行的监督和管理，确保银行业的良好发展，优化银行的外部监管环境。另一方面，银行也要加强对投资企业以及贷款企业的资格审查，要对企业的信用评价情况进行深入了解，确保企业的借贷资质，并且要严格依据资金审批要求进行借贷，降低因企业违约而发生的金融风险，优化银行自身的良好发展。

（二）构建良好的风险预警体系

银行金融会计风险防范工作需要依靠良好的风险预警机制，要发挥会计的风险分析作用，通过对银行资金业务开展情况的分析，对银行潜在的金融风险进行分析，进而能够及时地采取针对性的措施着手解决，遏制金融风险的发生。银行可以借助先进的信息技术构建科学的风险管理体系，可以在会计工作中强化对计算机技术的应用，利用大数据技术进行会计数据录入、处理以及分析，确保会计数据处理和分析的准确性和高效性，降低会计核算风险，完善会计风险预警体系，也能够对银行金融风险进行实时监控和跟踪，推动风险监控的动态化，使得银行管理者能够及时地获取银行风险情况，优化经营管理决策，也进一步提升银行的经营管理能力，提升自身的风险预防水平。而且，银行在构建风险管理体系时，还需要依据风险主体的不用，制定个性化、动态化的风险管理制度，要综合考虑不同风险主体的实际情况以及与之相关的影响因素，对各风险因素的风险等级进行合理地评估，在此基础上构建风险管理指标体系，优化风险管理制度。同时，银行应加强内部各部门之间的联系，尤其是强化金融部门与财务部门之间的信息交流，促使金融部门出现问题时，能够及时地进行信息反馈，以便各部门能够联合发力，共同解决面临的金融风险。

（三）加强对财务会计人员进行培训，增强人员专业素养

人才队伍建设是工作开展的支撑，也是工作高效开展的重要保障。银行金融会计风险的有效防范也离不开人才队伍建设，需要加强对财务会计人员进行引进和培养，提高银行内部财务会计人员的整体职业能力和职业素养，促使会计人员能力与岗位相匹配，提高会计人员的综合能力，最大程度地发挥会计工作的职能，为金融风险防范工作提供强力的支持。从人员招聘角度来看，银行应细化会计人员招聘的要求和标准，要对会计人员的专业会计知识、专业技能、金融风险知识、职业道德等方面进行综合考量，确保招聘的会计人员能够满足财务工作以及金融风险防范工作的要求。从内部会计职员培训的角度来看，银行应加强对内部会计工作人员培训工作的重视，要组织会计人员进行综合能力培训，要制定严格的培训标准，不仅要培养会计工作人员的财务会计知识，还要培养内部会计人员的风险管理意识，增强会计人员对银行金融风险管控知识的掌握。并且，财务部门还要构建完善的培训评级体系，要对会计人员的培训效果进行量化，将会计人员培训成果与绩效考核相挂钩，督促会计人员能够更加认真地对待培训工作，也增强会计人员的培训效果，更有效地提高会计人员的综合能力，为金融会计风险防范提供更有力的支撑。

（四）加强对管理会计工作的引进和优化

银行要充分地发挥会计工作的金融风险防范作用，就需要优化会计工作模式，可以通过引入管理会计，充分发挥会计的管理监督职能，为金融风险防范工作提供良好的会计支持。银行要积极地转变会计工作模式，可以通过强化内部成本控制以及分析、构建责任会计体系等方式，对银行内部资金和资源进行科学的配置，优化银行的内部运营环境，进而提高银行自身的风险抵御水平，促使银行更好地应对金融风险。此外，银行要注重对内部财务考核指标体系的构建，要优化财务指标的合理选择，确保绩效考核指标的合理性以及绩效考核体系的有效性，可以选择将财务指标与非财务指标相结合，共同构建绩效评价体系，突出银行的经济效益与内部管理效果，全面地反映银行的发展情况，为金融风险分析工作提供更有效的参考。同时，有关部门要充分发挥监督管理作用，优化银行的外部经营环境，进而减少银行金融风险的发生概率。有关部门可以设置专门的银行审计监督部门，与专业会计师事务所、专业审计金融机构等合作，构建银行外部审计监督体系，定期对银行的财务情况进行审计，及时地发现和解决银行业务开展中存在的问题，提高银行金融风险防范效果。

三、结束语

总之，财务会计工作作为银行体系的重要部分，对银行的经营与发展具有重要的作用。但是，在银行的实际经营过程中，会由于专业会计人员能力缺乏、会计工作制度不健全、经营管理能力较低等因素，导致银行金融风险增加，也弱化了会计工作的重要职能，无法有效地防范和解决所面临的金融风险。基于这种情况，银行应更加重视金融会计风险防范工作，要通过提高会计人员专业能力、优化会计管理制度等增强会计工作的实效性，充分发挥会计工作的风险管控作用，同时也要构建完善的风险预警机制，提高市场准入条件，进而强化风险防范能力，增强银行自身的风险抵御水平，降低风险发生的可能性，推动银行的高效率经营。