从贸易风险管控看如何发挥纪检监督职能

李福培

摘要：对充分发挥发挥纪检监督职能加强贸易风险管控进行探究。具体是以GDC集团为例，分析贸易损失企业存在的共性问题，出现贸易损失的原因分析，提出强化贸易风险管控的措施。

关键词：纪检监督;贸易风险管控;合同管理;制度

国有企业纪检部门肩负着监督企业党风廉政建设和反腐倡廉的重要任务。针对GDC集团前期发生的贸易业务大额债权损失风险的问题，纪检部门应积极发挥监督职责作用，防止腐败现象的滋生和蔓延，推动国有资产的保值增值。

一、GDC集团贸易损失企业存在的共性问题

GDC集团是一家国有控股集团，前期爆发了贸易业务大额债权损失风险问题，涉及金额巨大，且多发生在二级或以下企业，主要存在以下共性问题：

（一）客户信用管理流于形式。包括未实地考察客户情况、客户资质存在问题、未实行客户信用动态管理。例如：GDC集团属下A公司在与a民营公司等企业开展业务时，未能掌握上下游客户的具体资质及信用情况;A公司本部客户信用管理小组最后一次对a公司进行信用评级是两年前，此后再未对该司进行信用动态管理;GDC集团属下B公司对客户的信用调查形同虚设，完全由总经理单线联系。

（二）业务审批流程不清晰。包括将合同审批与资金支付审批混为一体、合同未经审批已执行。例如：GDC集团属下A公司财务部门在没有查看合同审批表的情况下，直接凭领导审批付款，导致付款依据不够充分，给资金管理带来了极大的安全隐患;GDC集团属下B公司公司与b民营公司公司签订的煤炭购销合同，预付款时间比合同审批时间提前了两个月。

（三）资金运作逃避监管。包括为逃避联签分拆合同、以新贸易业务掩盖融资性贸易的到期偿还问题。例如：GDC集团要求单笔采购货款在500万元以上的，需按月向财务总监报备，但GDC集团属下A公司同一天针对同一客户签订了数份合同，合同总金额超过千万;B公司将超过500万以上的付款拆整为零，以规避集团的审批和管理。

（四）合同管理混乱。包括未建立合同台帐、未对合同执行情况进行跟踪管理。例如：GDC集团属下A公司所开展的贸易业务合同台账不齐备，缺少合同台账统计情况，违反了集团制订的关于合同管理办法的有关要求。

（五）物权转移缺乏有效管控。包括未对存货定期进行盘点。例如：GDC集团属下A公司的业务人员从来没有到合同约定的货物交付仓库了解情况，也没有到下游销售渠道进行核实，违反了其自身制订的《贸易业务操作基本流程管理手册》;GDC集团属下B公司也没有到购进煤炭存放地点进行定期盘点，导致出现了重大逾期债权。

二、GDC集团系统内出现贸易损失的原因分析

（一）未能协调好自律与他律的关系。

廉洁自律是人的一种内在的自我约束意识，这种自律意识表现为在没有外来约束的情况下，能够主动自律。而党内监督和与之相适应的制度措施等，对某一个领导干部来讲属于他律，是外部的约束力，能否起作用，关键在于领导干部能否接受、消化，变为自律意识。

GDC集团属下A公司总经理在明知业务有风险的情况下，没有及时转变经营模式，仍不断扩大业务规模，允许货款回收期推迟至60-90天，把授信额度扩展到9500万元。没有按照GDC集团《关于进一步加强大额度资金支付管理的紧急通知》，签订了被拆分为11笔的合同，签发3000万元商业承兑的指令;GDC集团属下B公司总经理存在严重违反岗位职责的嫌疑，把“对部门的销售工作进行指导”变为包办，不让销售员接触订货商，在业务全面停止后，仍向对方公司订货。

显然，这些领导干部都没有在提高自身政治素质上下功夫，但光靠领导干部的自律是不够的，还必须加强监督管理的力度，使自律与他律有机结合起来。

我们看到，GDC集团属下A公司和B公司的监督管理显然流于形式：A公司的贸易业务制度存在严重缺陷，为部分业务负责、经办人员规避相关管理要求创造了机会，如A公司《借款和借款担保管理办法》、《财务总监联签制度》、《合同管理办法》《大额资金使用报备管理办法》未覆盖实际业务管理，《客户信用管理办法》缺乏制度支撑;B公司的合同法务审核流于形式，审核不到位，而且未将着眼点落到合同背后的业务模式风险、客户信用风险层面，从而导致了公司出现大额逾期债权损失。

（二）未能协调好制度与执行的关系。

制度是执行力的先决条件，没有制度，执行力无从谈起。有制度就要执行，执行就必须要有执行力。一个企业要长期稳定和谐的发展，必须要有一套完整的企业制度作保障，然而只有制度没有执行力度的制度是完全没有用的制度，就好像是纸上谈兵而已。

财政部、国资委和GDC集团等制订了许多严格的规章制度，包括《企业会计准则》、《资产损失责任追究暂行办法》、《廉洁风险防控工作暂行办法》、《GDC集团产权代表报告制度》、《GDC集团财务总监下派制度》、《内部控制基本规范及配套指引》、《GDC集团“三重一大”制度》、《GDC集团联签制度》、《GDC集团经营责任制考核办法》、《GDC集团党风廉政建设责任制考核》、《GDC集团风险防控制度》等。GDC集团各级企业实施上述制度可有效地防范贸易风险问题，但在实际经营管理过程中却没有执行到位，或者说各企业的法律、财务、人事、审计、纪检各自为战，未形成合力对下一级企业实施有效监管。

究其深层次原因主要有三点：一是人治思想浓厚。有的领导干部形成了“人治大于法治”的思维定势，热衷于以个人的意志制定、推行、维护制度。加之有的职工干部把个人的荣辱升迁完全依附于领导个人的权力，执行制度只对领导个人负责，以致再好的制度也难以得到落实。二是是非观念不明。由于存在少数职工干部违反了制度没有受到处理的现象，就使得其他人形成了“谁执行制度谁吃亏”的错误观念。三是保障機制缺失。一些企业只满足于制定和出台制度，没有从基本原则、职责权限、监督检查和结果运用等方面入手建立执行制度的保障机制，不仅调动不起执行制度的积极性，还为个别人执行制度留下了自由裁量的空间。

三、发挥纪检监督职能，强化贸易风险管控

（一）抓好思想教育，筑牢防线，增强廉洁自律的自觉性

1、将企业廉洁从业教育活动与企业的实际紧密结合，开展廉洁文化、廉洁从业教育，在公司人员集中醒目地段、供应交接如会议室等相关场所，公示“廉洁从业承诺书”，建立廉洁文化标识标语等，展示廉洁从业理念，形成视觉冲击力。

2、由公司党委、纪委等相关人员亲自指导，针对不同岗位、不同部门，组织开展“公司制度知识竞赛”活动，强化制度意识;召开以廉洁从业教育为主题的座谈交流会，进而强化廉洁从业理念，凸显廉洁文化教育效果。

3、重点加强对领导干部及管钱、管物、管人等重点部门及重要环节岗位员工开展经常性的党风党纪、法律法规、职业道德、廉洁从业等教育，努力提高反腐倡廉的认识和廉洁从业的自觉性，在做人的基本原则上植育廉洁从业理念，筑牢拒腐防腐防线。

（二）搭建联系会议制度平台，强化信息沟通机制

在纪委书记的指导下，纪检监督部门可与同级审计、法律、人事、财务、经营管理等职能部门建立联席会议制度，加强预警信息的沟通，拓宽预警视野，及时收集反腐倡廉信息，达到信息共享的目的，对可能预见的苗头性问题采取相应的有效措施，纠正错误，防患未然。

联系会议制度可以从三个方面定期不定期强化预警信息的沟通。一是定期沟通。每年召开一至两次全体人员会议，对预警信息进行总体性沟通。主要是学习贯彻重要政策和文件精神，明确年度工作计划、反腐倡廉工作重点和主攻方向以及阶段性工作安排，构建职责明确，上下贯通左右协调的信息预警网络体系。二是点题沟通。针对工作中出现的苗头性问题，纪检监督部门作为协调关系的召集人、联系人，由召集人或联系人根据需要临时组织召开会议，对存在的问题进行研究，听取被点题单位的专题情况说明，分析查找问题存在的主要原因，研究并提出相应的解决方案和具体措施，听取被点题单位整改情况汇报。三是即时沟通。对于突发性、偶发性重要信息，相关部门应及时报告纪检监督部门，根据问题性质、由召集人与相关单位一起及时予以处理，预防事态扩大。

（三）开展完善企业内部管理制度的专项检查

内部管理控制是企业管理的重要组成部分，它基于管理的需要而产生，并贯穿在企业经营的每一个环节。开展内部控制制度检查，目的是检查各企业内部管理制度是否健全、有效，通过检查，促进各企业建立运行高效、严密的内部管理控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度，使各企业的业务工作能在有效健全的制度下进行。

纪检监督部门应与法律、审计、财务、人事和企业管理等部门联合查找内部控制制度缺陷和漏洞，形成联动机制，完善内部治理结构;联合有关职能部门了解企业经营业务的特点、业务流程的关键节点，在保障运行流畅、制约有效上下工夫，如业务流程上不相容岗位的分离等;定期对重要经济事项进行跟踪检查，及时发现问题、及时采取措施。

通过查找问题，分析对比，交流指导，检查内部管理控制设计的完整性、合理性及有效性，及时发现内部管理控制的薄弱环节，找出内部管理制度上的缺陷，分析问题发生的原因和实质，或在执行过程中存在的偏差，以及可能带来的风险，从而提出改进意见，以促进各级企业健全内部控制制度，全面提升GDC集团各级企业的内部控制管理水平。

纪检监督工作对于贸易风险的管控不是一朝一夕、一蹴而就的，它是一个逐步深入推广的过程。我们只有在工作中，不断创新工作方法、工作方式，才能不断完善纪检监督工作体系，推动企业高质量发展发挥。

结束语：

综合全文论述的内容，对国有企业发挥纪检监督职能，加强贸易风险管控进行了认真的分析研究，推动纪检监督发挥作用组织化、制度化、具体化等。纪检人员在实践工作中应该不断总结经验，为国有企业不断完善纪检监督工作体系做贡献，为企业的发展保驾护航。

参考文献：

[1]赵振宇.《落实四中全会精神，国资国企监督怎么做》，《中国纪检监督》.2019年第22期

[2]王雁飛.《坚定不移强化新时代政治监督》，《中国纪检监督》.2020年第5期