国企财务管理在内部风险控制中的重要作用

丁健恒

摘要：2015年，国务院出台了《关于深化国有企业改革的指导意见》，指出国有企业应当建立现代企业制度和市场化经营体制，并且要不断完善企业财务内部监督、外部监督、社会监督和责任追究、倒查机制，防范国有资产流失。2019年，国资委针对中央企业相继出台了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》，明确指出中央企业要建立健全内控体系，并强化内控执行，提升自身的风险防范能力，并要求相关企业上报内控体系职能架构、内控体系报告、内控风险监测表等内容。只有不断加强国有企业（以下简称“国企）”的内部控制，通过规范的制度和流程约束企业行为，才能够防范不确定风险，提升企业财务管理工作高质量发展能力。

关键词：国企财务管理;内部风险控制;重要作用

1导言

当前我国企业之间的竞争不断加剧，同时也受到来自国家政策、內部管理等各类因素影响，国企管理层对内部管理的需求越来越高，完善企业财务内部控制制度已经成为国企财务管理中的一项重要内容。现阶段，多数国企已经关注自身在经营中存在的各类风险及流程问题，并通过从制度建立、内控工作评价、人才培养等方面实现国企管控目标，尤其是国企通过财务内部控制使得经济活动更规范，从而降低了国企财务风险出现的概率。因此，强化财务内部控制，建立健全内控制度，是国企自身发展的需要，也是国企面对市场风险与挑战的需要。

2国企财务管理在内部风险控制中的重要作用

第一，切实地降低了国企财务风险。国企在经营的过程中将会面临着来自内、外部各种因素的影响，经营压力在不断地提升，其风险主要包含政策调整、利率变化、材料供应、国内外市场的冲击等。其内部风险是指国企内部经营管理不善给企业造成重大经济损失，国企只有提高经营运行管控水平可有效降低国企内部风险。首先，国企可通过开展财务内控工作对国企以往的经济业务开展监督和审核，保证各项经济业务依照既定流程和目标开展。其次，国企在经营管理中展开财务内控工作能够及时发现企业经营管理中存在的潜在风险点，对内部风险进行识别和探讨，为国企管理层提供合理化防范风险建议。最后，国企通过对内控执行状况进行分析，监督财务管理工作按照《会计法》《企业会计准则》及企业内部财务管理制度开展情况，这样做大大降低了国企存在的财务风险。

第二，提高国企经营管理整体效率。财务内部控制就好比给汽车做了一次保养，及时地发现国企在各方面存在的潜在风险，通过分析、反馈为管理层防范财务风险提供依据。财务内部控制还可以规范国企财务人员、业务人员在办理经济业务时的活动，督促其依照企业所制定的财务管理制度和流程展开业务，降低国企面临的各项风险。

3发挥企业财务管理内部风险控制的举措

3.1制定制度化风险管理体系

第一，在风险评估体系上，针对企业自身特点开展全面的风险评估，尤其是对于关键业务领域和关键部门进行重点评估，结合政府相关制度和行业内部案例，绘制企业风险图谱，设定不同风险的等级和暴露频率，为风险管理策略的制定提供基础依据。第二，在风险管理策略体系上，应当结合实际业务情况设计不同的风险管控策略，同时应加强权力制衡，按照不相容职务分离控制，在企业内部与财务管理上实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责的分离。第三，在操作标准化体系上，应当对照内部控制和风险管控的要求，对重点岗位和业务设置标准化操作流程，并开展标准化和风险管理的相关培训，使相关人员能够在实际业务工作中对照标准，把握相关风险点，从而及时进行风险识别和预防，提升企业的风险管理能力。

3.2落实科学化内部控制流程

第一，审批流程高效化。进一步梳理企业内部审批业务的核心点，既要把控风险，又要提升效率，做好相关审批节点的授权管控，确保重大事项有人担责，对常态化事项进行权力下放，充分提升基层单位的审批自主权，从而激发基层治理的活力。对于审批环节较多的业务，适当开展集中联审、审批提醒等操作，加快业务审批进程。第二，内部沟通数字化。打破区域、领域、部门之间的沟通障碍，充分运用新一代信息技术建立数字化沟通网络，搭建数字化、社交化沟通平台，从而使相关授权审批、业务沟通、监督公示等内容在数字化平台集成，切实提升沟通效率。第三，监督多元化。从内部监督、外部监督、社会监督等方面搭建监督体系，联动监事会、内部审计、外部审计、纪检监察、巡视等监督合力，将企业内部控制监督与财务审计、全面从严治党等内容结合起来，统筹推进风险管理、合规管理、制度建设及实施情况的监督评价机制，既要在内部健全规范内控标准和流程，开展广泛的日常自查自纠，也要充分运用巡视整改、责任审计等机制，对照内部控制执行的薄弱环节进行专项提升，并主动公开企业相关事项，接受媒体、行业和社会的广泛监督。

3.3改善内部环境

首先，国有企业需要结合自身所在的行业特点与市场环境的变化及时创新或者调整自身的组织结构，使得上层设计与自身的发展阶段相适应，避免像乐视一样，处于大肆扩张时期却缺乏预算组织，最终未能及时得到自身资金运营状况的反馈。企业还需要加强董事会的独立性，使其免于遭受经理层和大股东的干预，确保在进行重大决策“一言堂”情况得以避免。为此企业可以增加董事会及其审计会员会中独立董事的数量并保证其效用得以发挥。其次，企业要做好不同部门之间的权责分配，避免内部审计部门与监察部门之间权责划分不明晰情况的出现，使得各部门各司其职，保持相对独立性。在确保部门间权责分配的同时，还需要保证企业与自身股东在人员、财务等方面的相互独立性，实行回避制度。

3.4培养企业财务内部控制优秀人才

国有企业财务内部控制的执行效果直接受到财务人员的影响，财务人员是否具备较强的财务内控意识以及业务能力，都将影响到财务内部控制的执行结果。企业日常经营活动过程中，财务管理部门组织相应培训、信息交流以及数据分享的常态化体制，以此实现国有企业内部整体财务团队从根本上提高岗位专业能力，从而构建一个积极向上、团结一致的学习型财务部门。目前对企业内部财务人员的要求逐渐提高，财务人员不但要掌握财务技术，还需要掌握互联网信息化技术操作技能。并且应该对预算编制内容、财务分析内容予以了解，不断充实自身，使企业会计信息更加真实，使国有企业财务管理工作能够持续稳定运行。

结束语

总之，对于财务内部风险控制，是每一个国有企业都要着重考虑的问题，而且这个问题往往是无法避免的。为此，一定要发挥国有企业财务管理的实质性作用，只有与内部风险控制进行有机的结合，才能有效防范企业财务风险，进而实现公司的利益最大化。在实际的运用过程中，应该注重多重因素。要建立一个严格的内部审核机制，要对市场和投资项目有一个更加清楚的认知，要制定一个严格的防范机制，只有这样国有企业才能够在日益激烈的市场中保持主导位置，才能促进企业的长久发展。

参考文献：

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