企业财务管理与内部控制的问题及优化对策研究

高煊翔

【摘  要】企业进行财务会计内部管理，既能够对自身进行有效的维护，又可以对企业发展中遇到的风险进行预警。现阶段企业财务会计内部管理中仍然存在一定的问题，需要企业进一步优化内部控制流程，提高财务管理水平，更好地解决企业发展过程中的财务管理问题。论文针对会计财务管理内部控制的重要意义进行了简单的分析，结合财务管理过程中遇到的问题，探讨了几点有效的解决对策。

【Abstract】Enterprise financial accounting internal management can not only carry out effective maintenance of their own， but also can be early warning of the risks encountered in the development of enterprises. At this stage， there are still some problems in the internal management of enterprise financial accounting， which requires enterprises to further optimize the internal control process， improve the level of financial management， and better solve the financial management problems in the process of enterprise development. This paper briefly analyzes the significance of internal control of accounting and financial management， and discusses some effective solutions to the problems encountered in the process of financial management.

【關键词】会计财务管理;内部控制;重要性;问题;有效措施

【Keywords】accounting and financial management; internal control; importance; problems; effective measures

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）12-0097-03

1 引言

现如今企业面临的市场环境越来越复杂，竞争也越来越激烈，要想在激烈的竞争中获得更大的经济效益，就应该高度重视财务管理工作。企业经营过程中，财务管理是其中的关键环节，要想提高企业的竞争能力，就应该不断地加强内部控制力度，切实提高企业自身的管理水平。因此，企业进行切实有效的财务管理和内部控制，才能够更好地适应激烈的市场竞争环境，促进企业的可持续发展。

2 强化会计财务管理内部控制的重要性

新时期企业发展过程中，应严格按照时代发展的需求，对传统的工作模式进行不断的升级优化，包括财务部门对企业资金的合理利用，明确资金的筹备以及支出状况。在管理过程中我们可以发现，财务管理部门在整个企业中占据十分重要的地位，为进一步促进企业的长远发展，财务管理人员也应该加大对企业的监管力度，优化内部控制制度。

2.1 提升企业资金安全性

要想保证企业的长远发展，其中最为关键的环节就是资金的流转，也就是说企业得以长期发展的基础条件就是资金。进行资金管理时，需要深入研究企业的经营状况，制定长期的发展目标，而且还应该保证目标的可行性，因此，企业在进行重大决策时，财务信息具有非常重要的作用。作为财务信息管理的关键内容，会计财务管理和内部控制的工作效率和质量直接决定了整个企业的未来发展。因此，企业在进行资金管理时，一定要切实提高财务管理和内部控制质量，保证资金安全，应按照长远发展的目标看待问题，坚持走可持续发展的道路，切实提高财务管理水平。

2.2 提高企业的效益

提高企业内部控制水平，不仅能够有效减少资金的支出，还能够保证各项资金的正常运转，制定完善的内部控制制度，可以有效端正工作人员的思想态度，提高自身的专业技能，从而提高财务工作效率和质量。企业进行财务管理是实施内部控制制度，能够保证各项数据更加精准，在内部控制的引导下，企业的薪资结构也会更加的合理，在实际管理过程中严格按照以人为本的原则，制定切实有效的奖惩机制，能够有效提高工作人员的积极性，促进企业的长远发展。

2.3 有利于企业的信息化建设

加大信息化建设，能够有效提高企业的内部控制水平，进一步转变企业的管理理念和管理方式。现如今，社会发展的速度越来越快，信息技术已经逐渐应用到各行各业，企业未来发展的主要趋势也是信息化，因此，企业应加大对信息化技术的重视力度和应用效果。目前我国正处于信息化高速发展的时期，将信息化技术应用于财务管理工作，能够有效提高工作效率，完善内部控制体系，促进企业的长期发展。另外，企业要想更好地适应时代快速发展的要求，进行现代化改革就必须加大信息化技术的应用力度，积极地使用先进的信息化技术进行内部控制。

3 企业会计财务管理工作存在的问题

3.1 缺乏科学的管理体系

目前，我国大多数的企业进行财务管理时仍然使用传统的财务管理方式，目前我国企业财务管理过程中普遍出现的现象就是内部控制体系的欠缺，严重阻碍了财务管理工作的成效，使企业承受着经营风险。内部控制体系的欠缺使得企业在开展会计财务管理时没有制度性约束，对于内部控制工作缺少科学的指引，最终造成企业的会计财务管理工作无法高效地开展，以及开展过程中对于一些财务管理细节存在的问题不能有效解决，无法实现企业资金的合理配置。根据以上分析可以发现，大多数企业在进行财务管理时，仍然存在不足之处，财务管理漏洞明显。另外，管理体制不够完善，也会极大地影响企业的长期发展。

3.2 资本结构不合理

现如今，仍然有一些企业没有精准的信息披露，大多数的企业都存在较高的债务比例，甚至还有一些企业无法偿还债务，如果背负过高的债务，很容易出现经营困难，较高的利息也会加重企业的经济负担，影响企业的长期发展。与此同时，如果企业没有足够的资金流作为支持，也会影响企业的经营现状，降低变现能力，导致企业无法正常地运行。另外，如果企业在发展过程中需要偿还到期的利息，偿付的现金得不到保障，也会直接导致企业发展出现财务风险。

3.3 内部控制不规范

目前，很多企业发展过程中普遍存在的现象是，对于内部控制制度不够重视，并没有明确内部控制对企业发展的重要意义。很多传统企业发展过程中，有一些财务管理人员虽然身处管理部门，但是将企业的内部管理制度抛之脑后，而企业的领导人员也并没有深刻地意识到这一现象会对企业的未来发展产生极大的影响，放任这些人员消极的态度，这样只会助长这些工作人员的气焰，导致财务管理过程中出现更大的漏洞，这会在一定程度上影响企业财务管理的效果，甚至还会影响到企业未来的发展。

3.4 缺乏专业化的管理团队

一部分企业进行内部控制和财务管理时，并没有聘请专业化的管理团队，再加上领导人员对于财务工作重视力度不够高，在选择和招聘人员时，对于财务人员的专业要求较低，导致内部控制和财务管理人员专业不对口或者工作能力较低，不能保证财务工作的顺利开展。另外，还有一部分企业进行内部控制和财务管理是由于管理人员自身认识不够清晰，财务人员的薪酬体系设置的也不够合理，也会导致极大程度的人才流失，影响企业财务管理工作的顺利进行。

4 企业财务管理与内部控制的优化对策

4.1 构建财务风险防范机制

企业在发展过程中，一定要加大对财务风险管理的重视力度。就目前我国经济发展的变化趋势来说，有很多的影响因素会威胁到企业的长期发展，如果管理不当很容易造成不同程度的财务风险，甚至还会对企业的经济利益以及长期的发展产生不同程度的威胁。一些规模较小的企业，虽然发展模式比较稳定，但是却有非常大的财务风险，小型企业在进行内部控制时，大多是以经济利益为核心，而一些大型的企业更加注重财务风险的控制能力，很多具备发展规模的企业都建立了切实有效的防范机制，定期对企业的整体财务状况进行认真的分析，并且关注市场环境变化的状况，这样才能够有效防止企业发展过程中遇到较大的风险，建立切实有效的风险防范机制，才能够保证风险防范工作更加的规范化、更加的系统化。

4.2 完善内部控制工作机制

企业的内部控制工作是一项非常复杂的内容，需要根据财务管理的实际状况，制定切实有效的工作机制，才能够保证各项管理工作的顺利开展。

第一，财务部门需要根据内部控制过程中遇到的问题进行有效的分析，制定出切实有效的解决对策，转变以往的工作方式和工作理念，不断地创新工作思想，聘请专业的人才结合实际的发展情况，制定切实有效的工作体系，建立专业水平更好的管理團队，切实提高企业的财务管理效率。

第二，明确企业各个工作人员的职责，细化分工，全面提高管理团队的总体素质水平，保证每一位管理人员都能够具备强烈的内部控制理念，切实提高工作质量。

第三，创新工作渠道。转变以往记录和审核的方式，加大信息化技术的应用力度，结合企业发展过程中财务管理的现状，保证各项信息都能够得到有效的审核，切实提高财务信息的精准度。内部控制工作人员还应该熟练操作计算机系统，根据相关制度的内容进行切实有效的内部管理，提高工作效率。

4.3 将内部控制评价体系落到实处

第一，进行预算业务时，企业应保证预算工作的科学性，对预算审批流程进行严格的监督管理，保证各项审批都能够符合国家相关标准的规定，切实提高预算执行的科学性，针对预算绩效考核进行有效的评价。

第二，在收入和支出业务方面，企业应严格按照财务部门的相关规定开展业务，确定好合适的收入结算节点，对于资金的支出状况进行实时分析和动态监测。

第三，建立完善的采购制度。进行各项物资采购之前，需要深入市场进行调查研究，确保成本能够控制在预算的范围以内。

第四，基建项目方面。进行内部控制评价要素主要包括工程项目建设是否建立了有效的决策机制。

第五，在合同方面。通过建立切实有效的内控制度，能够进一步优化合同监管制度，及时查看合同的实际履行状况，进行严格的监管。

4.4 提升监督管控力度

企业发展过程中提高财务管理效果的最重要方式，就是加大监管力度，企业的管理人员进行严格的监管，将监督管理工作落实到企业的每一个环节，同时还应该加大对审计部门工作的重视力度，结合企业总体发展布局优化审计部门的组织结构。为有效提高财务审计工作的效率，充分发挥审计工作的价值，企业可以聘请更加专业的审计人才，在工作过程中严格按照国家相关标准的规定，确保审计部门和个人能够更加独立地完成审计工作，同时还应该建立完善的奖惩制度，通过奖励的方式不断地激发审计人员的工作热情。另外，企业在运行过程中，还应该进一步明确划分各个责任人的权利和义务，一旦发现问题及时追究责任人。无论是政府部门还是企业自身，都应该充分发挥监督管理的价值，对企业的经营状况进行严格的监管，在政府和企业的共同努力下，严格按照更加科学、更加标准的方式促进企业的长远发展。

4.5 建立财务风险预警机制

第一，企业在经营过程中，需要根据财务会计的数据信息模型，针对当前企业的运行状况进行实时监管，并且对于企业的款项拨付、资金使用、资金预付、款项结算以及设备采购等多个环节进行严格的控制，制定有效的监控点和风险预警点。

第二，需要进一步完善企业内部的监管制度，保证系统化、信息化的监管模式能够在企业管理过程中顺利实施。企业在进行监管时，还应该根据不同层面进行有机合作，制定风险预警机制也需要明确企业的战略目标，在此基础上结合战略发展的实际特点以及近远期的方向，把握企业的全局发展观，客观对待预警机制，明确各个部门的权力和职责。管理部门应做到权责分明，在实际工作中以身作则，保持积极认真的态度，面对企业经营中遇到的各种隐患，采取有针对性的解决措施，切实做到不推卸、不逃避责任。

第三，企业制定风险预警机制，需要全面分析目前的实际状况，保证预警机制的可行性，根据企业发展过程中遇到的实际问题，结合财务基础点，保证管理制度能够顺利落实下去。在预测风险点时，也应该通过预警机制及时发布相关的信息，针对实际状况制定有效的防范措施，尽量减少财务风险，防止对企业产生过大的影响。

4.6 提高企业财务管理人员的专业素养

企业在发展过程中，财务管理人员的专业性直接决定了企业的经济效益以及未来发展，所以，要想保证企业的长期稳定发展，就必须培养一支更符合企业要求，而且专业能力过关的财务管理团队，只有切实提高每一位管理人员的综合素质水平，才能够保证财务管理工作顺利进行，提高企业的经济效益。企业在选择财务人员时，需要充分调查工作人员的专业素质水平，在考核过程中也应该适当添加相关的考核项目。在招聘财务工作人员时，也应该从多个角度对求职人员的专业技能进行有效的测试，对于已经录取的财务人员应进行定期的考核以及职业技能的培训，不能够使财务工作人员处于松懈的状态，这样会降低财务人员的工作热情，影响到企业的未来发展，也会降低企业的经济效益。但是，并不是代表需要对财务人员进行硬性管理，也应该实施人性化管理，从物质和精神等多个方面进行慰问，加强财务管理人员对企业的认同感，使用更加有效的奖惩制度，切实提高财务管理人员的责任心。

5 结语

企业进行财务管理和内部控制时，需要进一步加大对财务管理和内部控制的认识力度，切实提高每一位工作人员的责任意识，建立完善的内部控制管理体系。企业在发展过程中，也应该积极转变以往的管理观念和管理模式，培养更加专业化的优秀人才，切实提高企业的经济效益和社会效益，确保市场竞争中企業能够获得长远的发展。

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