财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析

作者简介：郝阳（1987— ），女，汉族，山东泰安人。主要研究方向：财政税收。

摘 要：随着我国社会经济的飞速发展，国内的中小型企业在其影响下规模持续得到拓展，当前所沿用的管理体系早已不能满足中小企业发展的需求。尤其在财政税收的相关管理体系，使我国的中小企业的发展直接受到影响。而财政税收是我国支持经济建设的主要组成之一，我国扶持中小企业的发展，为其提供税收制度方面的优惠措施，以此减轻企业的资金负担。基于此，本文分析了财政税收制度创新对中小企业的扶持作用，希望为相关的研究人员与行业工作者提供参考。

关键词：财政税收;制度创新;中小企业;扶持作用

我国社会经济发展与民生建设直接受到财政税收的影响，而财政税收管理体系能够切实保障财政税收工作的平穩运行。而我国的财政部门从未停止改革与创新财政制度。伴随着我国经济的飞速发展，中小企业日渐成为我国国民经济内极其关键的组成部分。但当前我国的财政税收制度无法满足中小企业的发展需求，税收制度扶持中小企业的作用不能得到体现。所以，对于我国的中小企业来说，当前最重要的是国家财政部门急需在税收制度方面进行探索，以此有效的弥补财政税收制度的不足，调整现行的财政税收制度，会使扶持中小企业的作用得以显现，从而使国民经济的发展与我国市场经济的活力得到有效刺激。

一、我国财政税收所具有的重要性

伴随着我国社会主义经济体系的持续发展和健全，中小企业在经济增长、扩大就业与市场活力激发等方面都具备着极其关键的作用。而站在可支配资金流和企业规模的角度来说，中小企业根本无法与大型企业进行比较，中小我换个的规模小、可支配的资金少。所以，中小企业只能做出巨大的努力才可以在日益残酷的市场竞争中占得一席之地，才可以生存。而不小企业在国民经济内的支撑作用也愈来愈显著。对于实际情况来说，为了顺应社会的发展，使中小企业发展的脚步加快，降低传统制度的约束力，政府针对财政税收制度持续实施改革和创新，其中包涵：出口退税体制改革、生产型增值税改为消费型增值税、统一企业各类税收制度、把设备纳入到增值税的抵扣范围等多项政策，这些措施是我国中小企业发展的基础性保障，成果也很显著，从而优化了我国的财政支出体制与财政预算体制，同时实现了我国税制的合理转型。使我国的传统税收制度解决了存在的诸如：预算体制改革不完全、转移支付不规范、税收立法执法的层次不高、税收执法不完善和税收信用欠缺等问题[1]。改革和创新财政税收制度，使企业解决了过去在向前的理由方面所存在的部分问题，使国家的税收制度能够更灵活且更高效的为企业提供服务，有助于推进中小企业的发展，与此同时，也使我国的就业和资源分配等方面的问题得到解决，切实帮助了我国的经济建设。基于此，我国的财政税收制度扶持中小企业发展在其中明显具有极其重要作用。使中小企业的发展与盈利状况受到直接的影响。而我国财政税收对于中小企业来说，所具有的重要性主要体现为国家的财政税收制度使中小企业的生存与发展的环境受到影响而间接性的发生改变。可以有效的引导中小企业合理配置当前所有的资源，降低浪费;从而使企业的生产经营的模式得到优化，可以长久的发展下去。

二、我国中小企业的发展现状

近年来，我国制定了针对中小企业发展的新财政标准，从而有助于国人对中小企业深入认识。基于多种影响因素，制约着我国中小企业的发展，其所处的生存环境也较为恶劣，在日趋残酷的市场竞争之中小企业的优势极不明显。而我国的综合国力持续提升，但中小企业不能开展一部分成本较高、规模较大的投资，不能满足消费者与市场的需求，中小企业的生存现状可谓堪忧。根据相关的研究显示，我国国内达到15%左右的中小企业都存在着亏损，因此从整体的角度来看，中小企业的生存与发展较为艰难[2]。

三、我国现行的财政税收制度中的问题

（一）财政税收的政策与实际情况不符

我国的经济发展迅猛，国家持续的实施财政税收政策方面的调整，以此满足经济发展的需求。但不可避免出现部分财政税收的政策与实际情况不符的现象，如中小企业与大型企业的税收规定存在着较大的差异，纳税额度也存在着一定的差距，虽然国家制定了一系列的相关的税收优惠政策来扶持中小企业的发展。但效果却不明显。在财政税收政策中“企业所得税”有两个不同的基准税率，为18%与27%，标准不同，而此种基准税率仅符合大型企业，在中小企业看来，这将是一笔巨大的开支。其给中小企业的资金带来了巨大的压力，从而使中小企业的发展受到了极大的阻碍。

（二）现行财政税收政策有待健全

我国目前所实行的财政税收政策中存在着一部分的缺陷有待健全。如当前阶段中，由于财政税收政策中打击违规行为的力度不足，导致不能及时有效的处理偷税、漏税和逃税等问题，如此给我国的财政收带来极大的损失。开发票的纳税是我国财政税收一直以来所保留的形式，许多企业确定纳税税率一般都是采用开发票的形式来确定的，但由于我国的财政税收的政策不够健全，容易被人利用其中所存在着的一些漏洞，以及多样化的偷税、漏税的新方式不断涌现，此类问题严重阻碍了我国中小企业的可持续性发展。由于中小企业在单一的资金链条、规模小，且很难与大型企业产生有力的竞争，直接影响了中小企业的生存与发展。

（三）财政税收的制度与中小企业的实际状况不符

我国不断深化市场改革，为了增强国家对经济的刺激，必须持续的健全国家财政税收方面的法律法规。使市场与企业的行为受到约束。但其中所存在的问题较为突出，国家所颁布的一些法律法规、税收制度和政策等与中小企业的实际状况不符，如此使中小企业的发展受到影响，不能使应当具有的扶持作用得到切实发挥。我国当前中小企业的发展现状为规模小、市场竞争能力弱、单一的资金链以及狭窄的盈利空间等，与此同时，中小企业还需要承担较为沉重的税率，资金的压力巨大[3]。中小企业要承担税率达到5%的商业税、7%的工业税，这些都使中小企业面临巨大的生存压力，在中小企业看来这是一笔较大的支出。

四、创新财政税收制度扶持中小企业的作用

我国创新财政税收制度促进了中小企业的发展，可谓意义重大。诸如：国家设立的“火炬计划”，“星火计划”等基金。都充分体现了中国政府给予中小企业的发展资金支持，很大程度上使中小企业在发展过程中所遇到的资金压力得到了缓解，其所展现出来的针对中小企业的扶持作用也很大。其扶持作用主要表现在下列几点。

（一）增进中小企业的发展，有助于增加财富和经济增长

世界各国在定义与划分中小企业时并不完全相同，而可以肯定的是中小企业都为国家的经注发展做出了巨大的贡献。根据相关的研究显示，美国—这个企业王国，其国内的中小企业贡献了达到40%的国内生产总值。而这一数据相比于其他国家所占的比重依然很大，并且，伴随着世界经济的持续变化与发展，经济形式的多元化发展，在国民经济内中小企业所占据的比例将愈来愈大，所以，财政税收制度的创新，能够增进中小企业的发展，同时其也保障了国家经济的增长以及增加了国民财富。

（二）增进中小企业的发展，有助于增加就业机会

当前，我国一直以来都很难解决的社会问题之一就是就业难，国内每年的应届大学毕业生所面临的就业难的问题已经成为社会所关注的主要问题之一。国内的企业工作岗位有限，毕业生面临的“僧多粥少”般就业机会可谓极其尴尬，此外，其中女性的就业问题更大，尤其一些企业存在着性别歧视，聘用员工时不会考虑女性，从而加重了男女就业的失衡，使社会的和谐发展遭受影响。对于这些社会现存的问题，其中极其有效的解决的手段在于大力推进中小企业的发展。过去，在国有或者大型企业内工作才是有正式的工作这是长期以来人们固有的思想。但是，根据近年来我国中小企业的发展，其已经成为我国国民经济的主要组成。而创新财政税收制度为中小企业的发展提供强大的力量[4]。

（三）财政税收政策增强中小企业的自主创新

创新是中小企业赖以生存与发展的动力，而在以前，因为存在着多种因素，我国的中小企业很难实现创新，技术研发是中小企业自主创新的重要部分，其包涵的成本，主要分为几个方面：人员投入的成本、设备研发成本、流动资金投入和风险损失等，财政税收制度主要鼓励中小企业自主研发技术实施政策补贴、优惠政策的制定以及政府采购等。在我国实施经济建设的进程中，为了实现平衡发展，国家保障中小企业也能够自主开展创新，进行自主科技研究，以此使企业的竞争力得以提高，为我国的社会发展提供力量。

（四）财政税收增进资源的合理分配

根据西方经注发展所积累的经验来说，仅仅大力发展国内的大型企业并不能给国家的经济发展带来好处，相反，却由于不能很好的加以掌控，导致企业的发展丧失活力，间接的减弱了国际的竞争力，所以，我国在经济发展的过程中，更加重视国际的相关经验，在经济发展中并不将全部的重点放在大型企业的发展上，而更多的关注于中小企业的发展优势。此外，从西方经济的发展来说，中小企业的持续发展，同样具备经济合理性。把现有的资源进行合理分配，从而实现资源的有效利用，促进国家经济的可持续性发展。

（五）增进中小企业融资的作用

伴随着我国经济的迅速发展，国内市场经济体系也在持续的健全，促进各个领域内的企业实现飞速发展。因为过去我国的中小企业在融资方面存在着一定的市场缺陷，所以其在发展的进程中受到了各种因素的制约，此外，中小企业具备私有性与公共性，对于企业来说，融资所带来的经济效益并不大，同时，其却存在着较高的风险，所以，对于中小企业来说，其自身所具备的优势较大型企业要小，其并不会涉及到太多的融资方面。而创新财务税收制度主要是为了缓解中小企业所担忧的情况，政府并不会赔偿企业在发展过程中所面臨的风险，但能够利用政策使风险降低到最低水平，从而保障了中小企业的发展。

五、财政税收制度创新扶持中小企业的策略

（一）进一步健全财政税收制度和法律法规

国家立法和财政部门必须充好调查中小企业的发展需求与市场信息。并将其作为基础，不断健全财政税收制度和相关法律法规，给中小企业的生存与发展提供优良的外部环境。我国的有关部门必须综合的分析市场信息，对中小企业的生存现状进行全面的调查，掌握中小企业发展所存在的困难，并且探索出具有针对性的制度方面的解决方法，从而让中小企业可以获取国家财政税收制度和法律法规方面的扶持，制定针对中小企业的纳税准则，把其作为当前实行的财政税收政策内独立的组成部分。同时，我国政府还必须创新国家财政税收工作的形式，国家财政 税收工作的质量提高必须依靠多种形式的、科学合理的相关财税政策，持续的弥补漏洞，坚决杜绝违法操作。

（二）组织素质高、专业化的财政税收管理队伍

由于经济形势处于不断变化中，我国持续深化市场经济改革。国家财政工作所面临的形势愈加复杂，如此，对于财政税收的工作人员来说，必须提高对自身综合素质的水平。所以，我国的财政部门必须重点关注培养和储备管理人才的工作，使财税工作人员的结合素质得到切实提高，以此保障在实际的财税工作中切实贯彻财政税收的制度创新。从而有效的发挥财政税收制度创新扶持中小企业的作用。倘若财税管理队伍过于落后，对于财政税收制度创新的目的认识不足，那么极易导致中小企业在摆脱纳税负担、实现产业转型升级等方面不能得到帮助。国家的财政部门必须增强工作人员的岗位培训，开展多种形式的专业知识的培训课程，使财政税收工作人员的专业素质得到全面的提高，以此能够更好的满足我国财政税收工作当前对管理人才需求。

（三）科学合理的调整税率

作为国家经济发展的新增长点的中小企业，其已经成为我国市场经济体系当中主要的组成部分，在我国的经注建设的过程中，中小企业占据着特殊的地位。当前，我国财政税收制度改革的重点在于减轻中小企业的纳税负担。落实财政税收制度创新，应该充分的关注国家经济发展的现状以及企业的规模，科学合理的调整中小企业的纳税税率。与此同时，必须充分的考察企业的规模和所属行业，通过对中小企业税率的持续合理调整，从而可以提供给中小企业更好的税收优惠政策，针对企业的转型、融资以及扩大经营规模等方面，必须给予有效的支持。

六、结语

当前，中小企业已经成为我国经济的重要组成部分，同时，其也已经成为国民生活水平提高与创造社会财富的关键力量。近年来，在我国的社会经济中，中小企业所占的地位逐渐明显。在我国的社会经济的发展过程中，中小企业所做出的贡献极为巨大。中小企业不仅能够为社会提供更多的就业机会;同时，还有效的推动了科学技术的进步。但伴随着我国市场经济的改革持续深化，以及市场竞争体制的日益完善，在与大型企业的市场竞争中，中小企业丧失了优势，面临着重多的生存危机和挑战。基于此，为了扶持中小企业，促进国家经济的增长，使就业压得到缓解，必须积极的寻找财政税收制度创新的道路。

参考文献：

[1]冯红娟.试析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].中国乡镇企业会计，2021（01）：15-16.

[2]王相力.加快财政税收制度创新扶持中小企业发展的思考[J].财会学习，2020（32）：140-141.

[3]林敏，张田田.中国中小企业技术创新政策对技术绩效的影响研究[J].科学管理研究，2019，37（06）：88-92.

[4]李云.浅析中小企业面对税务筹划存在的问题及应对措施[J].当代会计，2020（02）：101-102.