企业资金管理存在的问题及对策探讨

李 桃

（柳州长久汽车贸易有限公，广西 柳州 545003）

随着我国市场经济的飞速发展，企业之间的竞争愈演愈烈，企业的发展规模不断扩大，内部管理组织结构愈发复杂，这会给企业资金管理带来一定的难度，如此更彰显出提高资金管理水平的重要性，资金能保障企业生产经营正常顺畅的运作，是企业安全持久发展的基石。在社会快速发展的背景下，传统的资金管理模式已不再适应当今时代高质量的发展需要。企业要获得持续不断的发展，充足的资金是首要的条件，企业要加强资金管理意识，做好资金筹划工作，最大限度地利用闲置资金，实现企业利益最大化。因此企业资金管理问题的研究具有重大意义，优质的资金管理有利于强化企业的内部管理水平，提高资金管理统筹的能力，帮助企业排忧解难，确保企业未来健康持续的发展。

一、资金管理的概述及资金管理在企业发展过程中的重要性

（一）资金管理的概述

资金管理的涵义多种多样，一般是指企业对资金的来源和资金的使用进行事前的筹划，事中的把控和监督、事后的考评等工作，也是财务管理不可分割的工作之一。企业的资金管理存在于企业管理的各个环节，在企业管理中具有重要的地位。资金是决定企业生存发展的关键，管理好企业的资金不单是财务部门的职责，更需要每个部门的相互配合和支持。固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理都是资金管理的工作。资金管理调整为最有优势的财务结构，减低企业的营业成本，并且在确保风险可控的情况下提高企业的资金效益。通过加强资金的经营管理，提升资金的运营能力，保障企业资金充分流动性，促进企业高效持久发展。

（二）资金管理在企业发展过程中的重要性

第一，资金管理是衔接企业各个部门的重要桥梁，资金管理是财务部门不可推卸的职责工作，资金支撑着企业各个部门开展运营工作，各部门之间相互制衡相互协调配合，统筹兼顾，真抓实干方能提升企业的内部管理水平。

第二，企业要统筹管理资金，据企业自身的发展需要合理调配使用资金，制定科学合理的资金管理规范，促进企业整个运营活动有序开展，确保企业资金流动顺畅，提升企业经营管理能力。

第三，当今社会市场竞争激烈，企业争前恐后抢占市场，这些资源的获取都需要充足的资金鼎力相助，因此良好的资金管理水平，能提升企业的市场竞争能力，为实现企业未来发展的远大目标打下坚实的基础。

二、企业资金管理过程中存在的问题

（一）对资金的管理认识欠缺

一方面，部分企业管理者片面地认为资金管理是财务部门的职能范畴，业务部门对资金管理工作抱着事不关己高高挂起的态度没有过多的关注，精力都投放到生产经营上，这就使资金管理工作得不到有效的沟通和交流，会发生资金过剩或资金不足的现象，导致资金利用率不高。另一方面，还有一些企业管理者思想观念比较落伍，没有意识到资金管理对企业的生产经营发展起到关键性作用，对企业的资金安排没有严密的长期计划，资金的使用比较混乱，增加企业的财务负担，严重影响企业的运营发展。

（二）资金管理制度不健全

首先，我国很多企业的资金管理制度都比较陈旧，达不到当前高质量企业发展的要求。缺乏一些重要的制度，比如资金管理制度、资金预算管理制度、专项资金管理制度、流动资金管理制度等，致使资金的使用得不到合理有效的内控。其次，部分企业的资金管理制度对每个人员的工作职责不明确，内部组织岗位设定不合理，没有遵循相互监督相互制衡的原则，导致资金的管理者无章可依、无章可循，监督执行过程中受到很大的阻力。最后，资金管理的工作流程环节不具体不规范甚至缺失，财务人员凭着企业管理者的签批就支付各种保证金和货款等，资金管理比较混乱不严谨，无法及时发现问题并梳理、解决问题，容易出现资金运转断裂等问题。

（三）资金的预算管理不完善

部分企业内部没有建立资金管理的预算机制，资金预算的填报要根据企业生产经营和战略目标合理安排计划，结合以前年度资金使用情况综合预测并做出适当的调整。企业人员由于对资金预算的认知度不高，对企业的资金使用独断专行，财务部门对企业日常的付款工作只是审核其付款凭证单据是否合规准确，没有分析资金使用的合理性，有效的资金利用率低下。企业对运营成本没有合理的预估，比如债权债务资金、税金的缴纳、厂房租金、投资扩建支出等，这些资金的计划要深入进行规划性的研究，否则容易出现企业成本费用长期的居高不下的情况，造成资金的紧张短缺，呈现经济效益出现下滑的趋势。也有部分企业建立实施了资金预算管理机制，但在企业实际的生产经营过程中，对资金预算的监管不严格，资金预算控制的力度不强，导致企业的资金管理质量不高。

（四）应收账款回收不及时导致资金周转率低下

如今企业面临着日益复杂的市场经济形势，企业为了挖掘更多的优质客户和潜在客户，成就更多的业务订单，扩大销售规模，实现企业经营效益最大化。采用各式各样的营销手段，而赊账的销售模式就是其中之一。赊销要保证其数据信息的完整性和真实性，对应收账款的资金回笼要严密的监管和督促，否则会给企业带来资金管理的风险。有些企业对应收账款的催收工作不够重视，长期积压应收账款会占用企业的运营资金，导致资金周转困难，财务压力不堪重负从而失去了市场竞争的能力，面临倒闭的危机。

（五）资金管理缺少专业人才

企业因不了解资金管理的重要性和关键性作用，对资金管理的人才储备培养力度不够，导致现有的财务人员缺乏资金管理的知识和专业管理能力。企业通常对负责资金运作的财务人员工作要求偏低，财务人员按照传统的固有模式开展工作，不主动学习强化资金管理的知识，对资金管理相关方面的政策信息充耳不闻，责任心不强，不遵守职业操守，古板地听取指令，按部就班地进行资金运作。企业平时也缺少对资金管理方面的培训，财务人员无法掌握最新的资金管理资讯动态，如此的工作态度和环境，势必造成企业资金管理工作存在诸多问题和风险隐患。

三、完善企业资金管理的对策

（一）树立正确的资金管理意识

资金管理是企业内部财务管理的重要组成部分，企业的整个运营生产活动都需要充足的资金流作保障。企业的资金管理工作只有得到企业管理层的关注和重视，优质的资金管理优势才能发挥到极致。首先，企业平时可宣传企业融资结构不合理，财务费用水平偏高，内部资金回笼力度不强都能造成企业财务资金的风险，只有合理有效地利用资金，保证资金流充裕才能确保企业的生产经营有条不紊地开展。其次，应正确引导企业管理层对资金管理的思想意识，逐步认识到资金管理对企业生产和经营起到举足轻重的作用。在企业的内部倡导所有业务部门积极配合协助资金管理工作，改变以往只注重生产经营现金流的观念。明确资金管理者的职责和要求，企业要制定资金内控管理制度监督资金管理的全过程，分析考评资金管理的工作成效。企业针对资金管理设置每个部门的责任承担项，这是规范和强化资金管理的有力举措。最后，应提高资金管理的分析水平，企业建立健全资金管理的长期高效机制，尤其是支付资金款项的流程，要严格遵照资金内控的管理规定执行，有效规避资金的财务风险。

（二）健全完善资金制度体系

为加大企业监管资金管理的力度，进一步防范资金风险，要建立健全资金管理体系，持续巩固资金内控关键环节的监管力度。近年来部分企业出现资金管理体系不健全，资金管理制度落地执行不到位，支付资金操作流程不规范等问题，为了有效规避并把控这些问题，企业要落实资金管理的监管责任，明确工作职责和要求，构建事前有规划和评估，事中有控制和监督，事后有考核和分析的工作体系。企业的资金管理要细化在支付资金，审批资金，票据管理等关键环节的控制标准，确保资金的内控管理遍布到资金活动的全过程。企业还要补充完善资金内控制度，加强内部的审计监督，发挥资金管理的硬性约束和监督制衡的作用，发现财务部门有违规操作，责令立即采取有效措施，减低财务损失。优化完善资金管理体系，注重资金管理的制度化和信息化，监管资金使用的整个流程，确保企业资金管理活动可把控、可检查、可防范，减少人为违规操控、徇私舞弊等问题的发生，保障企业的经营健康有序进行。

（三）制定全面的预算管理制度

全面的预算管理贯穿于企业的整个经营管理活动，能提升企业整体经济效益和管理水平。全面预算能加强内部的控制、减低企业的经营风险、优化资金的使用效率、控制营业成本费用支出、减低企业运营成本以及确保充足的资金流运作。首先，编制资金管理的预算，要结合企业经营财务状况和发展目标，制定科学合理的预算编制方法，完善预算管理的流程。其次，编制年度的资金预算，要全面分析企业年度现金流量的状况，分析每个月的资金收支情况，遵循预算管理实事求是的原则，按照授权审批的规定执行资金预算的审批。再次，企业日常拨付的资金按照批准的预算资金数额，专款专用，逐一安排支付流程，资金的使用严格按照资金预算的审批流程执行。最后，作为资金预算的编报人员，要加强与其他部门的沟通，了解资金计划的各项财务因素，确保资金预算数据真实有效。资金预算一旦确定，不得随意改变，保证资金预算的硬性实施，同时纳入企业绩效考核体制，扎实做好综合全面的资金预算绩效管理工作。资金预算管理要做到上行下施，不能流于形式，追求时尚，严谨求实，推进企业的资金预算管理落地执行。

（四）加强应收账款的管理

很多企业利润表的数额看着非常的可观，但是现金流量表上可以支配的现金却很短缺，资金状况捉襟见肘，企业无法将盈利转变成可以使用的资金去维持运营发展，企业的生存和发展举步维艰。通过加强应收账款的催收，可以增加现金流运作，防范财务风险，减低财务损失，增强企业在行业竞争中的优势。企业对赊销业务要有专业化的管理和控制，对客户的信用情况和收入情况进行全面调查，收集资料加以分析评估，客户出现拖延还款情况要有足够资料佐证，用法律的武器保护企业合法权益。企业要加强内部的控制，签订合同要保持严谨的态度，在合同中设置保护性条款，维护企业自身的合法权利。财务部门要每月对应收账款进行梳理，综合分析应收账款的逾期原因和账龄情况，同时报送管理层和业务部门并有效沟通，督促跟进资金回款的进度。企业内部要发挥审查监督的作用，检查企业内部控制是否有效有序执行，应收账款如存在异常的情况，要即刻追根溯源，调查企业内部人员是否存在内外勾结损害公司利益的情况，及时采取应对的方案，保护企业的经济利益。企业内部要制定应收账款的责任催收和绩效考核制度，监控应收账款回收的进度，对未能按预期目标回款的相关责任人测评考核。对逾期应收账款加大力度追款，在费用效益原则基础上开展应收账款催收工作，最大限度地减低应收账款的坏账损失，加快资金回笼的进度，提升企业资金流运转速度。

（五）培养高素质的资金管理人才

伴随现代社会的快速发展，在资金管理的人才需求上，需要更专业，高素质的人才。企业要对财务人员做到清晰明了的培养管理，促进财务人员在思维和实践等能力上有质的飞跃。企业可结合工作的实践组织资金管理方面的培训学习，充实财务人员的专业知识，及时掌握资金管理的最新资讯，扭转过去对资金管理工作消极怠工的态度。加强财务人员的职业操守教育，提高思想道德素养，通过集中学习营造浓厚的学习氛围，使其思想在潜移默化中得到提高，不断增强员工的使命感和责任感，服务意识不断提升，提高资金管理认识水平和管理水平。企业对资金管理工作还要制定责任考核制度，在每月绩效综合考评中，对业绩和能力考核优秀者给予公布嘉奖，不断调动财务人员的工作积极性，激励奋发向上的精神动力，以更高涨的工作热情投入工作中。

四、结束语

综上所述，资金管理对企业的战略发展具有极其深远的影响，加大资金管理力度推动企业的运营管理水平日益精湛，保障企业拥有充裕的现金流，促进企业各个运营流程顺利有序开展。良好的资金管理还能防范企业财务风险，防止企业出现资金流断裂的问题，有效地规避企业无节制地浪费资金，低效利用资金的行为，为企业的经营保驾护航。本文阐述了对资金的管理认识欠缺、资金管理制度不健全、资金的预算管理不完善、应收账款回收不及时、资金管理缺少专业人才的问题，并从树立正确的资金管理意识、健全资金制度体系完善资金内控控制、制定全面的预算管理制度、加强应收账款的管理、培养高素质的资金管理人才的方面提出了解决对策。资金管理能帮助企业发现问题，提出有效的应对措施方案解决问题，企业提高资金的利用效率，加快资金的运转速度，使资金流顺畅自如，促进企业健康快速的发展，创造企业最优的经济效益，为企业未来的宏图发展贡献力量。