关于完善农村商业银行成本管理的思考

刘小侠

摘要：当前，在全球经济增速放缓的背景下，受利率市场化深入推进、贷款基准利率多次下调等多重因素的影响，商业银行的资产规模也受到了一定程度的影响，持续性获利的难度增加。同时，随着金融市场的进一步发展和完善，金融机构之间的竞争日益激烈，底子薄、管理能力弱的农村商业银行的利差显著走低，盈利能力面临前所未有的挑战，靠传统的业务规模扩张带动发展的农村商业银行在成本管理方面存在的问题也日益凸显，在一定程度上阻碍着农村商业银行的进一步发展和经营效益的提升。

关键词：农村商业银行;成本管理;问题;建议

成本管理是商业银行综合管理体系中的重要环节，加强成本管理对于拓宽农村商业银行的业务发展空间和利润空间具有十分重要的意义。农村商业银行要实现可持续、高质量发展，必须向先进同行看齐，必须实施成本管理。本文就农村商业银行在付息成本、营销费用、风险成本、固定成本等成本管理中存在的问题进行了思考，并提出了相应的对策和建议。

一、农村商业银行加强成本管控的必要性

农村商业银行从属性上来说属于企业，其经营目标是利润最大化，而实现利润最大化必然是通过行之有效的措施尽可能增加收入、降低成本支出，因此加强成本管理的必要性自然不言而喻。

从竞争形势和政策来看，随着股份制银行纷纷下沉农村市场，农村商业银行面临着更加激烈的市场竞争。如何在竞争中提高核心竞争力、为客户提供更具竞争力的产品和服务，是农村商业银行发展中必须面对的挑战。另一方面，近年来银行上级管理部门不断出台相关普惠金融的相关政策，要求降低贷款利率从而为中小企业降低融资成本，农村商业银行的资产收益能力下降。可以说，银行早已结束了“躺着赚钱的时代”，想要在微利模式下更好地发展，加强成本管理已刻不容缓。

二、农村商业银行成本管控中存在的问题

（一）成本管理重视程度不足

在传统金融政策的长期庇护下，农村商业银行普遍存在成本管理意识薄弱、成本管理重视程度不够的习惯。农村商业银行管理层未能结合企业自身发展的实际情况制定成本管理战略，缺乏成本竞争意识。大多数员工认为成本管理只是财务部门的事情，与自己关系不大，缺乏全员参与成本管理的意识。而成本管理作为财务管理的重要组成部分，是业务经营管理的主要体现，渗透在业务经营的各个环节中，财务部门由于长期只注重财务核算的传统习惯，对成本管理工作的重要性认识不足，又因缺乏全面的信息而在纷繁复杂的业务经营中对成本管理缺乏有效的解决方法。

同时，在业务经营活动中，受长期“规模情节”的经营惯性思维影响，农村商业银行因对成本管理重视程度不足，只注重业务经营指标的考核而缺乏成本核算的意识。部分员工不考虑成本，仅仅为了完成业务考核指标而完成任务，从而造成财务资源浪费。这都在一定程度上影响着农村商业银行成本管理的有效开展。

（二）存款付息成本不断攀升

存款付息成本是农村商业银行所有成本中占比最大的一部分，且近年来以迅速增长的势头不断攀升。其原因主要有以下两个方面：

一是受金融市场的激烈竞争。近年来，股份制银行纷纷进驻农村市场，为客户提供多元化的结构性存款、理财、保险等高收益的产品，在很大程度上冲击着农村商业银行的原有高净值客户群体，进一步挤压了农村商业银行的市场份额。产品提供单一的农村商业银行为了巩固市场份额，不得不挑起价格战，进一步提高存款利率上浮比率、提供灵活的期限靠档利率和复利计息存款产品、发行大额存单等。这些高利率的存款产品在留住存款客户的同时，却快速提高了农村商业银行的存款付息成本。

二是受客户选择存款结构的影响。一方面，受经济下行压力影响，县域经济不活跃，农村客户的投资渠道收窄，转而投向收益稳定可靠的中长期定期存款产品。另一方面，受到传统的以上年度存款余额为基数的存款任务考核方法，以及“不管利率高低，只要规模上去就是本事”的粗放型业务经营思维影响，农村商业银行员工为了稳定存量客户、减少服务频次等因素考虑，更愿意引导客户选择长期的定期存款产品。受客户自身选择和银行员工引导影响，定期存款占比不断提升，而定期存款产品特别是三年期以上的定期存款产品付息成本非常高，存款结构的失衡也在一定程度上抬高了存款的付息成本。

（三）营销费用管理不合理

农村商业银行的营销费用主要用于业务宣传推广、客户维护等，在银行业务管理费用中占据重要地位。近年来，随着金融市场的激烈竞争，营销费用在促进农村商业银行的市场规模逐步扩大中起着关键性的作用。但是随着业务规模的快速发展，营销费用在管理方面的问题也日渐凸显。一是营销费用控制缺乏统筹规划。农村商业银行在营销上缺乏适合自身的营销策略，往往是看别的银行营销如何做，就亦步亦趋照单抓药，不能因时、因地制宜开展营销活动，因此在何时投入如何投入上缺乏主动权，对决定营销费用投入或追加投入上缺乏科学的决策依据。二是部分费用成效不理想。在营销费用的匹配上未对每项产品的盈利能力和利润增长点进行科学分析，仅仅按照产品额度或数量进行简单核定。营销过程中营销人员更缺乏核算意识，未区分客户有无需求一概送之，或出于竞争肆意增加营销费用标准。造成营销费用与业务发展失调，营销费用未能有效拉动业务成效。三是营销物资管控不到位。营销礼品是营销费用列支的重要项目，但是农村商业银行对营销礼品疏于管理。物资采购人员与管理人员未实行岗位分离，物资发放到各分支机构后缺乏统一、规范的管理標准，各分支机构礼品管理人员往往身兼多职，对礼品管理不够精细，造成浪费。

（四）风险成本居高不下

近年来，随着经济下行压力加大，农村商业银行的资产质量受到挑战，贷款风险不断暴露，风险成本进一步加大。从客观上来讲，农村商业银行服务的客户大多为中小企业、个体工商户、农户，抗风险能力较弱，在当前经济不景气的形势下，资金周转困难，企业违约风险不断暴露，不良贷款持续攀升。从主观上来讲，农村商业银行的大多数客户经理专业素质欠佳，行业研判和客户识别能力不足，对客户的贷款前期调查缺乏科学详尽的分析，再加上农村商业银行服务的客户数量较多但科技支撑能力不足，客户经理对贷户的后期跟踪管理不精细，致使部分贷款风险未及时发现。农村商业银行不得不计提大量损失用以覆盖风险，风险成本不断加大，严重侵蚀银行利润。

（五）固定成本管控压力较大

农村商业银行的固定成本主要包括人员工资、固定资产折旧、营业网点租赁费用等。一方面，科技支撑能力不足，农村商业银行还主要依靠“人多面广”取得服务和业务拓展优势，人员队伍比较庞大，加之经过长时间的发展，内退、病退的员工人数逐渐增多，人员的工资和保险费用占比达到整个业务管理费用的一半以上;另一方面，由于农村商业银行服务的客户主要分布在各个乡镇，营业网点数量较多，房屋、自助设备等固定资产相应也较多，而银行是服务型单位，需要提供舒适、宽敞、现代化的区域和设施，因此网点装修、机器设备更新较为频繁，固定资产折旧成本较高。此外，出于服务客户需要，银行选址条件较高，租赁成本偏高。

三、优化的意见和建议

（一）加强引导培训，提高全员的成本管理意识

1.加强高层领导的重视程度

农村商业银行高层管理者，应充分认识到成本管理对于银行财务管理的重要性、对业务发展的必要性，树立成本竞争意识。积极对标成本管理先进企业，结合农村商业银行自身发展战略，因地制宜制定出自身的成本管理战略。

2.加强员工培训

农村商业银行也应采取多种方式开展针对性的培训，分层级召开经营形势学习研讨、分析宣传会议，从国家政策、金融市场竞争环境等多个角度，宣传加强成本管理的必要性，使员工充分认识到成本管理，不仅关系到整个企业的发展，更与自己的利益密切相关，将成本管理的理念根植于每位员工心中，强化员工对成本管理的认识。

3.强化引领示范作用

财务部门也要通过引进专业技能人才、加强自我进修等方式，提高对成本管理的理解和研究，作为全行成本管理的领头兵和中坚力量，制订切实可行的方法措施和管控流程，定期對农村商业银行的成本管理状况进行科学分析，关注成本的投入产出比，提出对实际工作有改进意义的合理化建议，实现成本支出的效率最大化，为银行业务经营管理和领导决策提供有力支持，推动全行上下员工强化对成本管理的认识。

4.建立成本考核的激励约束机制

要建立科学的成本管理考核机制，深入调研了解实际情况，针对不同机构和员工制订不同的考核指标和激励约束考核方案，运用强制性的激励约束策略，使成本管理与绩效薪酬挂钩，让每个机构、部门、员工都有明确的目标任务和努力方向，通过考核作为指挥棒，使奖惩机制为成本管理工作服务。

（二）强化经营管理，降低资金成本

1.要从业务经营上下功夫

要着力提高农村商业银行员工的营销技能。从“了解你的客户，了解你的客户业务和需求”出发，每位银行营销人员要熟悉自己的主要客户，充分挖掘客户资质、行为偏好等信息，建立客户识别和分类台账，精准营销产品。充分利用农村商业银行走村入户的普惠金融优势为客户提供个性化的服务，如针对外出务工群体提供为老人就医服务、孩子求学服务等需求，利用信贷、电子银行、信用卡等业务优质，快捷、高效的综合服务来增强客户黏性，降低客户对存款利率的敏感度。

2.要着力调优存款结构

资金成本的高低与存款的期限结构息息相关，活期存款与三年期以上的定期存款在付息成本上有着天壤之别。因此要大力营销活期低成本存款、降低三年期以上定期存款占比。一是高层领导要有优化存款结构的决心，继而统一全行员工降低存款成本的思想，将降低存款付息成本调优存款结构作为业务经营发展的质量指标之一，通过树立目标导向确保目标顺利达成。二是实施内部资金转移定价，通过向组织存款机构确定的收入价格，以模拟利润来考核各组织存款机构业绩的方式，代替传统的规模考核方法，建立科学的业绩评价体系，引导全员转变观念，树立成本意识，逐步改变营销定期存款的偏好，降低定期存款占比。三是强化项目资金管理。充分利用农村商业银行的地缘、人缘优势，争取更多的项目资金，强化财政、卫生、教育等系统大户和地方大企业的攻关，锁定对公优质客户，提高对公存款占比，快速提升低成本存款占比，在短时间内呈现优化存款结构降低付息成本的成效，增强员工对降低存款成本的信心和决心。四是提高活期存款沉淀率。通过搭建场景金融、畅通电子银行渠道为客户提供便捷服务，以流量带动存量，提高活期存款的沉淀率，同时加强资产负债的期限错配管理，防范因活期存款不稳定而可能产生的流动性风险。

（三）合理管控营销费用

1.要强化预算

营销部门要充分调研市场，根据市场竞争、区域特点、客户群体等因素因时、因地、因事制宜，制订适合农村商业银行自身特点的营销方案，财务部门统筹整体财务资源合理预算营销费用，合理控制成本。同时，要加强营销费用与营销业绩的实时监控，对于营销费用与营销业绩不均衡的单位及时给予提示，确保营销费用与业务增长的协调发展。

2.强化人员培训

一方面要强化营销管理部门和财务部门人员的专业能力培训，科学测算各种产品的资金成本和投入产出效能，合理匹配每种产品的营销费用。另一方面要适时开展多种形式的营销技能培训，针对营销过程中存在的误区及时加以纠正，避免依靠单纯的物质刺激开展业务。

3.规范物资管理

物资采购人员与物资管理人员要实行岗位分离，建立营销物品购进、分发、库存台账，做到相互监督。分支机构要建立营销物品领用、分发、库存台账，做到收支明晰。定期做好物品盘点工作，做到双人复核、账实相符，强化物资管控能力。

（四）提升资产质量，严控风险成本

1.严控新增贷款质量

农村商业银行应坚守市场定位，坚持“小额、流资、分散”的经营理念，大力发展零售业务，按行业类型选配专业客户经理进行贷前调查、分析，强化审批审核，严把贷款准入关口。第二，要加强顶层设计，通过加快产品创新不断丰富贷款产品，完善贷款风控模型，从流程上严控风险。第三，进一步强化贷后管理，贷款发放后要及时跟踪回访，发现风险苗头要重点加强风险监测、及时处置，确保新发放贷款按期收回。

2.及时化解处置存量贷款风险

对已形成的贷款风险一要强化责任追究，强力震慑，惩前毖后。二要成立专门清收团队，因户制宜，一户一策，制订有效的风险化解方案，同时要积极争取社会各方力量的支持，全方位多渠道化解贷款风险，确保存量贷款质量得以提升，从而减少因贷款风险暴露导致的风险成本增加。

（五）加快业务转型，降低固定成本

随着数字化时代的来临，银行业务的转型也迫在眉睫。加快金融科技投入，持续加大资源投入及金融科技人才培养，以数字化思维全面升级金融服务，不断提升经营能力，加快业务从线下向线上转移，促进人员结构调整。第二，针对闲置房产，通过压缩存量闲置，控制增量闲置的管控方式有效利用资产，减少成本耗用。第三，通过优化内部作业流程，对新增房屋、设备、租赁网点等业务进行科学的投入产出分析，加强资产投入的可行性分析和论证，强化内部审批流程，从源头上做好把控，加强网点轻型化建设进程，降低网点的固定运营成本。

四、结束语

当前，在经济形势未见明显好转、市场竞争日趋激烈的形势下，强化成本管理是农村商业银行实现降本增效的必然选择，作为农村商业银行要结合自身实际情况科学谋划寻找出适合自身的成本管理方法，实现可持续发展，增强市场竞争力，为涉农和普惠金融提供更多让利空间，更好履行社会职责，体现社会担当。

参考文献：

[1]王晓晓.“五剂良药”解营销费用管理“痼疾”[J].中国农村金融，2020 （13）：68-69.

[2]朱华丽.农商银行降低付息成本的“盱眙经验”[J].中国农村金融，2020 （13）：70-72.

[3]邵玉洁.农村商业银行成本管控研究[J].全国流通经济，2019 （31）：141-142.

[4]方青云.完善金融企业成本管控的思考[J].纳税，2019 （13）：207+209.

[5]涂莉君.提高商业银行成本管理质效的对策建议[J].产业创新研究，2020 （17）：38-39+81.