财税扶持政策对中小企业竞争力提升的作用研究

摘 要：在我国经济发展的过程中，中小企业一直发挥着重要的作用。由于中小企业自身因素的影响，使得中小企业一直处于较大的财政压力当中。尤其是2020年以来，突如其来的新冠肺炎疫情更是使众多中小企业陷入发展的困境当中，为了解决中小企业面临的资金压力，帮助中小企业顺利渡过难关，中央层面出台了财政税收方面的惠企政策，从而保证了中小企业的稳定运营，促进了中小企业的健康发展。文章以市场中的实际表现来分析中小企业竞争力现状，阐述了财税扶持政策对于中小企业的扶持的情况，进而提出财税扶持政策在中小企业竞争力提升方面的重要作用。

关键词：财税扶持; 中小企业;竞争力提升

中图分类号：F271 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）09-0051-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.09.051

1 中小企业竞争力现状

我国中小企业的数量庞大，结构性矛盾异常突出，很多问题依然存在，比如等级层次低、竞争力缺乏、生命力不强等，与现阶段的社会主义市场经济以及经济全球化的趋势难以适应，但总体上的发展情况还是比较不错的。我国中小企业发展面临的众多问题当中，最主要的也是最突出的问题就是竞争力不强，尤其是缺乏核心竞争力，主要体现在以下五个方面。

1.1 中小企业的核心竞争力的内涵认识不足

（1）企业将竞争优势看作核心竞争力。竞争优势实际上是企业在市场竞争当中与其他同类型企业相比较，有突出表现的方面，而企业竞争优势的根本是核心竞争力，不能将竞争优势等同于企业的核心竞争力，因为竞争优势也可能是企业的普通性竞争力，企业想要保持持续性发展就必须提升核心竞争力，这样才能保持竞争优势的长期性。

（2）将企业的一般意义上的资源看作企业的核心竞争力。核心竞争力必须是企业所独有的，是企业独一无二的资源，在企业资源当中占据着核心性的位置，对于企业的长远发展战略来说有着重要的价值意义。

（3）将企业某一个方面的能力看作企业的核心竞争力。核心竞争力是企业众多能力的核心，是精髓所在。企业如果具备了核心竞争力，同类企业都具备的基本能力就可以不作为重点能力进行发展了，而具备基本能力的企业却不一定具备核心竞争力。

1.2 中小企业的发展规划缺乏前瞻性和战略性

从企业发展的战略来看，企业的经营理念和发展方向的确定与企业的发展规划直接相关，与企业的生死存亡紧密相连，因此企业的发展规划一定要体现战略性和前瞻性。竞争优势的持续发挥要和企业的发展战略相匹配，企业的战略意图实际上是企业未来前进的方向、企业的业务定位、计划发展能力的主要体现。从现阶段的情况来看，中小企业普遍存在的一个问题就是过于重视战术，缺乏战略性思维，只是靠着企业发展积累的经验进行决策和规划，已经形成了发展的思维定势。由于中小企业普遍缺乏明确的战略意图，使得中小企业的经营防线不明确，经营的领域也不够清晰，经营存在比较突出的盲目性、投机性和随意性。

1.3 缺乏技术创新能力

结合中小企业的实际情况，我国中小企业的研发经费投入比较少，在总的销售收入中的比重非常低。从国際企业行业的总体情况来看，企业想要具备较强的竞争力，需要加大研发费用的投入，5%以上的投入能够帮助企业提升核心竞争力，2%左右只能维持企业发展，如果不足1%，那么企业的生存与发展将困难重重。我国中小企业研发投入力度小，使得企业的技术难以得到改进，就更谈不上创新了，这就使得企业的持续竞争力受到限制和削弱，企业的进一步发展也受到相应的阻碍。

1.4 企业的经营资金有限

现阶段，很多中小企业对于多元化经营还是较为看重的，认为其能够帮助企业寻求扩张规模、增长利润、分散风险。但大部分中小企业都存在主营业务竞争力弱的问题，在这样的情况下如果盲目的扩张，实施多元化经营，就会使中小企业在资源分散的情况下涉足多个领域，使得企业原本就不够丰厚的资源实力被分散，企业的核心领域或者主营业务领域竞争力也就相应受到影响，核心竞争力难以得到有效的培养，很多中小企业就此失去了竞争的优势。

1.5 整体竞争力比较弱

市场等因素对企业发展的影响是比较突出的，而中小企业受到的影响尤其大。中小企业通常不具备比较强的市场信息获取能力，市场信息的分析能力也不强，不能及时地判别产业形势的变化，抗风险能力比较低。另外，中小企业也没有先进的技术管理经验和能力，而企业的生产规模又比较小，资本积累不足，因此劳动生产率不高，而生产成本却比较高。现如今，原材料价格不断上涨，劳动用工成本不断提升，中小企业的利润不断下滑，很多中小企业面临经营困境。

2 财税扶持政策对于中小企业的扶持

（1）给予财政补贴。货币政策得以运用之后，中小企业的融资条件被放宽，融资成本得到有效降低，运用财政政策给予中小企业财政补贴，已然成为迅速又有效的方法。如今，我国的财政收入增速比较快，借助于财政政策，结合中小企业的情况，给予其吸纳就业的补贴，使得中小企业的生产成本不仅得到有效控制，还能够有效提升企业的生产积极性。同时，为了促进中小企业的创新，国家开通了创新基金，凡是符合条件的中小企业，都能够得到适当的贷款补贴和无偿借助，对于处于创业初期的中小企业，则由政府支持开展技术创新项目，帮助中小企业走上创新的道路。

（2）给予税收优惠。中小企业得到相应的资金补贴的同时，财政部门还进行了税收优惠政策的建立，加大了对中小企业的扶持力度，从而有效的促进中小企业的发展。根据国家发展规划纲要的相关要求，财政部门需要加大力度处理好企业相关的收费项目，将取消和减免的部分进行全面的清理;同时进一步推进营业税改增值税等税制改革工作，健全相关的税收政策，促进服务业发展得以推进，促使产业结构快速升级。

（3）其他方面。加大行政事业型收费的减免力度，延长金融企业中小企业贷款的损失准备金税前扣除制度，免征金融机构对中小企业贷款印花税，降低企业的融资成本。对于受到疫情影响的中小企业，可以延期进行困难申报，对于不能按期缴纳税款的企业可以延期进行税款的缴纳。另外，因为疫情的影响，如果企业受到了比较大的损失，在纳税人符合相关调经的情况下，可以申请企业税费的困难减免。

3 重要作用体现

3.1 中小企业的发展信心得以增强

中小企业的融资补助、阶段性免征的政策得以落实之后，中小企业受到了降费为主的积极财政政策的激励，在这样的情况下，中小企业的发展信心得以增强。从中小企业的整体发展来看，还需要进一步扩大地方专项债券的规模，积极推进中小企业的产业改造升级，对新兴产业投资进行扩大，大力支持基建项目，比如信息基础设施、融合基础设施、创新基础设施等，为中小企业的发展进行更高更好平台的搭建。另外，可以适当划分一部分财政资金到消费者手中，以发放购物券的形式，主要发放给生活困难的人群，刺激消费，这样对于中小企业中的服务业有很好的拉动消费的作用。通过一系列的措施落实，中小企业的发展信心得以增强，企业的竞争力相应的得到提升。

3.2 整体上提升中小企业的经济发展能力

中小企业在现阶段依然是我国社会经济增长的重要来源，在国家的经济发展中占据着重要的位置，发挥着重要的作用，财税扶持政策使得中小企业的税务压力降低，中小企业的发展有了更加充裕的资金，中小企业的资金链运行更加的稳定，降低了资金链断裂的可能性，中小企业有了更加充裕的资金进行市场的开发和拓展，企业自身也有机会转型，寻求更好的发展，企业的规模也有机会进一步扩大，使其成为国民经济新的增长点，全面提升中小企业的竞争力。

3.3 提供更多就业岗位，有助于企业吸纳发展人才

我国的人口数量是非常庞大的，就业的压力也是较为突出的。尤其是最近几年，高校不断扩招，很多大学生面临就业的压力，即便在这样的情况下，很多中小企业为了降低人力投入的成本，依然不能根据需要进行人才招聘。随着国家财税扶持政策的推出，中小企业能够获得国家的就业补贴，这就降低了中小企业人力成本压力。中小企业实际上能够为社会提供较多的就业岗位，这不仅解决了企业用人问题，也为社会提供了众多的就业机会，缓解了就业难的问题。人才的引进，有助于企业竞争力的提升。

3.4 有助于中小企业合理的进行资源配置

从西方国家的实际情况来看，如果只是单纯的进行大型企业经济效益的追求，最终产生的经济效果是难以得到保障的。我国在发展大型企业的同时，也要对中小企业的发展优势进行明确，给予中小企业更多的支持与关注，有助于中小企业进行资源配置，使中小企业获得最优化的资源支持，提升中小企业的竞争力。

3.5 促进中小企业融资

中小企业的实力远远不如大型企业，这是不可改变的事实，这对企业的融资有着很大的影响。中小企业本身就有着比较明显的公共性和私有性，如果借助于融资的形式提升自身竞争力，就会使其处于巨大的经营风险当中。随着财税扶持政策的推行，借助于财务税收制度的长信措施，中小企业的担忧得到有效的降低，企业的融资风险得到降低。

3.6 提升中小企业的运行活力

财税扶持政策的推行，使得企业的运行活力得到增强，企业的竞争力也得到相应的提升。传统的市场经济体制和税收制度，使得中小企业的税款缴纳基本都是以劳动力作为指向，将收入总和作为征收对象，使得中小企业和大型企业之间的差距越来越大，中小企业的健康发展受到影响。财税政策的创新，扶持政策的推行，使得相关服务税种得到有效的降低，中小企業的发展得以促进，企业有了足够的发展资金，企业的内部结构得以调整升级，中小企业的市场份额得到相应的增加，企业竞争优势得以增强。

4 结论

综上所述，中小企业在我国经济发展中的作用是不容忽视的，为了促进中小企业的良性发展，需要了解中小企业经营发展所面临的困境和问题，结合中小企业的实际需求，对症下药。财税扶持政策有效解决了中小企业面临的资金问题和税收问题，通过财税制度的创新调整，中小企业的情况受到了高度重视，在宏观调控的作用下，中小企业的综合竞争力得到了不断增强，自主创新能力也相应提升，融资风险得到有效控制，缓解了社会就业压力，为国民经济发展做出了突出的贡献。

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[作者简介]王伟玲（1981—），女，汉族，陕西兴平人，大专，中级经济师，研究方向：中小企业财税。

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