企业财务内控精细化管理要点分析

赵秀君

摘 要：我国社会主义市场经济体系下企业的发展面临激烈的竞争环境，企业只有不断地提升优势才能获得更多的发展机会，而企业经营决策的信息主要来源于企业的财务数据，财务数据真实和准确，对企业的战略决策、成本规划都有影响，因此企业應该重视财务工作，企业的经营数据来源于财务管理工作内容，为了企业更好地适应社会发展，企业需要提升财务管理意识，走现代化的发展趋势。企业将财务内控精细化管理的管理会计工具应用在内部管理中，可以帮助企业解决内部工作问题，还能提升人力资源管理的水平，确保企业经营决策科学准确。本文分析了财务内控精细化管理的重要意义，总结财务内控管理现状，以便企业针对问题提出整改建议，优化财务内控精细化管理方式，确保企业发挥财务内控精细化管理的作用，提升财务信息的质量，确保企业在激烈的市场环境下具有竞争优势，也有利于企业建立长效发展机制。

关键词：企业;财务内控;精细化;要点

企业在市场上经济的发展中运用财务内控精细化管理模式，需要引起企业的重视，企业发挥财务管理的作用，对财务工作做精细化的管理，提高财务管理的质量和效率，确保企业的资金使用顺畅，还可以促进企业的发展。虽然目前企业对财务内控精细化管理的认识不到位，导致企业财务内控精细化管理工作的应用不全面，为此企业应该注重思想意识的转变，规范财务内控精细化管理的工作要求，完善制度体系，保证财务管理制度有效实施，实现企业的经营目标，为企业未来的发展提供助力，也能够增强企业适应新时代的市场环境，促进企业的发展。由此可见，我们首先要对财务内控精细化管理有一个准确的认识，以便发挥其作用，提升企业的竞争力。

一、企业财务内控精细化管理概述

1.财务内控精细化管理的涵义

财务内控精细化管理的内容包含所有财务管理的工作，但是对财务管理工作做细致化的管理，其中财务内控精细化管理包括企业内部经济活动使用的资金进行的管理，包括资金的预算、核算、收支、监管、审计等工作，以保证提高企业的资金使用效率和安全，为企业降本增效。企业财务内控精细化管理工作对财务管理工作有新的要求，更是企业以往财务管理工作延伸出来的，是在财务内控管理工作的基础上，对待财务工作的方式创新发展，工作人员更加认真，对待财务数据的收集、整理更加负责、细心，企业按照财务数据的要求扩展财务管理工作内容，保证企业开展预算编制和成本控制工作，提高企业资金的使用率，有利于企业生产经营过程有充足的资金，确保企业内控管理水平的提升，为企业的发展提供有力的支持。

2.财务内控精细化管理特点

企业财务内控精细化管理的特点主要在于精和细两个方面，从财务管理的数据收集、数据分类、财务报表、预算、核算、应收账款、会计账目等工作都要做到精和细两个层面，注重数据的完整性和真实性，以便企业在进行投资的时候可以有准确的数据基础，确保企业投资项目安全。企业财务内控精细化管理强调约束性，要结合日常的工作情况，并且按照企业的生产经营规划要求，合理地进行人员分工，确保企业的经营管理更加便捷和简洁。从本质上来说，企业为了更好地适应新经济形势的发展趋势，企业注重财务内控精细化管理的应用，促进企业提升现代化水平，与传统的财务内控管理工作相对比，通过员工的细心工作，可以准确地掌握企业存在的风险要素，以便企业积极地应对市场的挑战，实现企业经营战略规划目标。

3.财务内控精细化管理的内容

企业的资金管理、投资管理、筹资管理以及盈利管理作为财务内控精细化管理的重要工作内容，对企业财务管理工作有积极作用。资金管理一直都是企业内部管理的重点工作，因为资金的使用关系到企业的生产经营是否顺利，也涉及到企业整体的经营活动，同时资金的合理分配关系到财务数据的整理和核算工作，资金的管理是企业经营过程中非常重要的管理内容，企业随时关注资金的管控工作，并派专人负责此项工作。企业投资项目是否合理关系到企业的经济收益以及企业未来的发展情况，企业开展投资主要是为了获取更多的经济收益，在企业开始注重投资管理的时候，企业要对所投资的项目开展市场调查和分析，并融合企业的实际运营情况，企业可以选择恰当的投资项目，以便保证投资行为是合理的，符合企业日常经营状态的。企业对投资工作的精细化管理，能够有利于企业及时地发现投资过程出现的问题和风险，有效地规避风险的同时确保投资活动安全，可以为企业创造更多的经济利润。企业的筹资管理与企业的资金管理和投资管理是对应的关系，筹资管理涉及到企业的经济基础，因为随着市场经济的发展，企业不断地扩展经营项目，但是这需要大量的资金，如果企业资金短缺会直接影响企业的投融资工作。企业财务内控精细化管理过程中的筹资管理主要是合理地评估筹资的方案是否可行，降低企业筹资活动的风险，以便保证企业资金的安全，为了企业可以筹集到更多的资金，提升资金的安全性，促进企业经营活动发展。企业的盈利管理一般都是为了企业更好地经营奠定基础，企业盈利管理主要是产品的成本和销售环节，对几个环节做合理的规划安排，确保企业实现经济效益最大化的目标，有利于提升企业在行业中的竞争力，促进企业良性发展。

二、企业财务内控精细化管理的必要性

第一，有利于企业合理规划资金使用，提升资金的功效，并规范资金使用行为，强化企业内部控制管理能力的提升。资金作为企业经营不可缺少的关键因素，对企业现在以及未来的发展都具有重要的影响力，企业只要开始生产经营就离不开资金的使用，同时企业的投资也需要充足的资金，资金管控是企业内部管理的主要工作内容。企业财务管理的制度中包含资金管理制度，确保资金在使用、筹资、投资等环节都能够细化工作流程，避免出现资金浪费等现象，确保各个环节中资金使用的效果。企业财务内控精细化管理工作需要每个人员的配合，企业加强了各部门之间的沟通，通过财务内控精细化管理的工作要求，企业能够深入地挖掘内控工作存在的问题，以便提高企业的管理水平，强化内控的效果，促进企业更好地提升内部控制工作质量。

第二，有利于发挥财务工作的价值。科学的财务管理是企业内部管理的整体发展要求，企业的财务数据涉及到企业的经营管理和战略决策的制定等工作，而且财务工作的价值不仅是促进企业的发展，也影响企业的生产经营工作。企业财务内控精细化管理工作執行以后，工作人员的工作态度更加认真，财务数据的收集和整理能力提升，各部门分工明确，设定适合企业的财务管理工作流程，还能有效协调各部门之间的关系，加强各部门的沟通，确保财务管理工作的水平上一个层次。企业通过财务管理新方法的使用可以激发员工的创新精神，以便提高财务管理水平，同时有效管控企业人员以及部门的资金使用情况，推动企业的发展和进步。

第三，企业财务内控精细化管理有利于提升企业竞争力，确保企业正常的生产经营。企业财务管理工作的新方法有利于转变财务人员以往的工作模式，并且转变其思想意识，对财务人员的工作内容也进行了细致的分配，这样财务人员的工作职责更加清晰明了，原有的财务人员的工作流程也在变化，主要是向着管理型的职能转变，以便企业可以准确地追踪到任何一笔资金的使用过程以及最后的效果。企业利用完善的财务内控精细化管理的数据确保对市场行情、行业动态以及企业运营的情况做准确的分析和汇总，帮助企业的管理层认识到实际的运营情况，并掌握企业的经济支出、效益收益以及财务活动的情况，确保企业科学的经营决策，也避免了外界因素的干扰影响企业的生产经营，提升企业竞争力，促进企业的发展，实现企业利润更高。

第四，有利于规避企业的风险，减少企业损失。企业的风险包括内外两种风险，外部风险主要是社会风险、市场经济风险以及企业的行业风险等，企业的内部风险随着企业经营不断的变化内部风险种类越来越多，财务内控精细化管理工作要求企业强化风险防范意识，并且制定风险预警机制和防范对策，以便企业在规避风险的同时提高企业财务管理的质量，减少企业的损失。企业在进行风险管控的时候要注重建立监督部门，开展全面的监督有利于财务内控精细化管理工作指标更为详细，流程比较完善，以便规划企业的经营，利用完善的财务数据促进企业的发展，规避风险减少企业经营危害的基础上，提升企业的经营战斗力。

三、企业财务内控精细化管理工作现状

1.企业财务内控的部门设置不合理，对财务内控的思想意识淡薄

企业内部应用财务内控精细化管理的时间短，为此企业对财务内控精细化管理的重视度不够，也缺少实际作用的宣传，而且企业管理者对财务内控精细化管理的认识不全面，把更多的注意力放在企业经营管理和参与市场竞争环境方面，导致财务内控精细化管理工作环境不稳定，其他员工的思想意识淡薄，实际开展工作的时候积极性不高。企业对财务内控的部门设置不合理，缺少固定的部门，企业的财务内控部门是依附财务部门的工作，遇到问题的时候找不到责任主体，财务内控的工作质量很难保证。企业目前的财务内控精细化管理工作的职责划分比较模糊，很多人员都是重复的工作内容，为此在实际工作中很容易出现相互推诿的现象，各部门之间的配合度低，企业的财务管理质量不高。

2.企业财务内控精细化管理机制不完善

企业规范财务内控精细化管理制度为企业开展财务精细化管理工作奠定基础，但目前企业对于制度建设方面由于思想意识淡薄，导致财务内控精细化管理的相关制度不完整，有的企业虽然已经制定了管理制度，但是管理制度的内容脱离企业经营现状，导致财务管理制度的执行力弱。企业的财务部门工作目标一般都是短期的目标，企业只顾及眼前的经济利益，但是由于缺少长远的规划，同时财务管理的组织架构不完整，相关工作职责不清晰，工作流程不规范，精细化财务管理工作新增的内容不确定，所以企业财务内控精细化管理建设过于松散，工作漏洞很多会导致财务管理质量降低，也影响企业对财务数据的整理工作。

3.财务信息系统建设不完整

企业财务内控精细化管理应该注重信息化的建设，随着市场经济的深入发展，信息技术的影响力越来越深，但是目前企业对财务精细化管理的认识不到位，导致财务的信息系统建设不完整。主要是企业的信息系统基础设施不全面，更新不及时，导致信息数据质量不高。企业对财务内控精细化管理的信息系统建设脱离企业实际的运营情况，不符合企业的发展目标，财务信息系统缺少专业的管理人员，相关工作人员的工作职责不清，缺乏专业的技术人员，信息系统的使用率不高。企业各部门缺乏沟通，共享数据不及时。企业的信息系统缺乏安全性，主要是没有定期地进行系统的升级和管理，企业存在数据泄露的风险，影响企业的经营和发展。

4.企业的财务内控精细化管理缺少专业的人才

企业的经营人才占据主要位置，随着市场经济的发展，人才作为企业竞争力的主要表现，企业的经营需要专业人才的支持，但是由于企业经营的局限性导致企业缺少专业的财务人才。企业原来的财务工作对人才的素质要求低，但是精细化的财务内控管理对工作人员的专业性要求很高，目前企业的财务人员的专业性不足，导致企业整体的财务水平低。企业对财务人员的培训机会少，缺少相关的学习，员工的工作积极性低，对财务内控精细化管理的工作价值、工作内容掌握不全面、认识不清楚，直接影响财务管理的效果。企业的绩效考核机制不完善，绩效考核指标评定不准确，缺少公正性，为此员工的责任感不强，工作缺少创新意识，会阻碍财务内控精细化管理制度的实施。

5.企业缺乏财务风险防范能力

随着市场经济以及社会经济均处于稳定增长的状态，企业需要不断扩展自己的经营范围，以满足市场经济的发展要求。企业的风险随着企业经营规模的扩展在不断增加，企业财务内控精细化的风险意识弱，并且风险管控措施不到位，导致风险的影响力和发生几率会阻碍企业的发展，也会给企业带来损失。企业的风险要素识别体系不完善，很多潜在的风险识别不出来，也没有行之有效的风险防范措施，遇到问题的时候常常不能马上解决，给企业带来更多的财务隐患和经济损失。

四、企业财务内控精细化管理问题的解决建议

1.强化思想意识，合理地划分财务部门的工作职责

企业内部对待财务内控精细化管理工作首先思想上要积极，并且强化思想意识，以便在企业内部营造良好的财务内控精细化管理工作环境。企业管理者做表率注重财务内控管理工作，也鼓励企业其他部门按照实际工作需要完善相关工作机制，企业要合理地规划各部门的职能，并且做好部门工作责任的区分，确保各部门能够清晰地认识到自己部门的工作责任和义务，以便各部门的工作人员避免重叠的工作内容，也有效地规避实际工作存在的问题，工作中一旦出现违法乱纪的行为能够被及时发现，减少企业的损失，提升企业解决问题的能力，为企业正常的经营管理提供帮助。

2.健全财务内控精细化管理制度体系

企业财务内控精细化管理需要有完善的制度作为工作的基础，企业明确工作职责，规范财务管理的工作内容。企业要明确财务管理的工作目标，目标需要长短期目标的分配，并且完善财务管理的组织架构，分配好各部門的工作内容，以保证财务内控精细化管理的工作符合企业的实际运营情况，确保制度的执行力。企业规范财务内控精细化管理的工作流程，尤其是资金管理、会计账目管理等工作流程，企业实行责任分工制，确保遇到工作难题的时候能够了解情况并找到责任人，减少财务问题，强化企业的制度体系。企业扩展财务管理工作内容，确保财务管理工作有序开展。

3.企业健全财务内控精细化管理信息系统

企业的财务内控管理工作也应该与时俱进，充分利用信息技术的优势，以便提升企业的工作效率，保证财务数据的质量，也有利于财务数据信息的共享，增强各部门的沟通。为此企业健全财务管理信息系统，要注重信息系统的基础设备管理，对相关的信息设备要定期进行维护和更新，保证信息系统使用顺畅。企业派专人负责信息系统工作，要提高信息技术能力。企业对信息系统的应用人员要开展学习，保证财务人员能够熟练地掌握信息系统的使用方法，提高信息系统的应用效果。企业对于信息系统的管理还要注重安全性，因为信息系统里面的财务数据对企业的影响意义深远，所以企业要提升信息系统的安全保护意识，并对安全管理加强资金投入，注重信息系统的升级，避免出现信息泄露的风险，保护企业财务数据的同时也提高企业整体的发展水平。

4.企业培养专业的财务内控精细化管理人才

企业的运营需要符合时代的发展，企业要坚持以人为本，在财务内控精细化管理工作中要不断地培养专业的人才，保证财务管理工作的价值。企业要注重财务人员的学习和培训，扩展知识面，涉及到基础的财务知识、金融知识还有法律知识，按照市场的需求培养专业的人员，保证企业财务管理水平。企业要完善绩效考核机制，科学地设定绩效评价标准，利用完善的绩效考核指标增加员工的凝聚力，最大限度地发挥人才的作用，创新财务内控精细化管理的工作，提高财务管理质量。

5.企业制定财务内控风险管理防范措施

企业的财务内控精细化管理工作的风险要素随着企业的发展在不断增加，为此企业要强化财务风险意识，建立财务风险的预警机制，确保准确掌握企业潜在的风险要素，并且按照企业的实际经营情况，制定风险预警机制和防范措施，保证企业的风险管理要素分析准确，遇到问题的时候能够准确定位，找到相关的责任人，减少企业的损失。企业对于风险的管控要建立监管机制，保证监管的全面性，能够强化企业的财务内控风险意识，也有利于完善相关的措施，提高风险管控能力。

五、结束语

企业财务内控精细化管理对企业的生产经营有积极的作用，而且企业在运用精细化的财务管理工作模式以后，财务工作质量更高，工作更认真、更细，确保企业可以在强化内部控制的基础上实现企业的战略规划目标。企业财务内控精细化管理注重精、细两个层面的改善，为此企业要在融合自身实际运营情况的基础上，分析财务内控精细化管理的现状，以便企业结合市场经济形势，提升思想意识，制定财务风险防范措施，完善信息制度体系，保证财务数据的质量，为企业的运营营造良好的工作氛围，提升企业的竞争力，帮助企业建立长效发展机制，实现经济效益最大化的目标。

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