企业会计核算中税收筹划的应用研究

何苗

摘  要：在当前的市场大环境下，企业要善于使用多种方法，在保证产品质量不下降和服务品质不走形的情况下，使得企业的经营成本在可以控制的范围之内，从而拥有更强的市场竞争力。而税务是企业财务管理的重要组成部分，可以通过税务筹划企业的经营成本，而怎样进行科学合理的应用需要进行具体的研究。因此，本文将对企业会计核算中税收筹划的应用展开研究，并提出有效解决对策，希望能够推动企业会计相关工作的顺利开展。

关键词：企业会计;核算;税收筹划

引言：从现代企业的角度来看，税收筹划工作要么是通过代理机构展开，要么是以企业自身所采用的合法方式进行，总而言之，税收筹划可以起到合理避税的目的。所以，这项工作对于企业的发展和运行有着重要的影响。高质量的税收筹划，可以实现会计核算工作效率和质量的持续提升[1]。同时，企业如果是在法律法规允许的范围内进行税收筹划，那么企业的经营利润也会有大幅度的提升。除此之外，通过税收筹划也能了解到企业当前有着怎样的发展和经营情况，从而实现“对症下药”。

一、企业会计核算中税收筹划的應用

1.收入结算中税收筹划的应用

收入结算是会计核算经常使用的一种方法，它主要是通过收入稳定来保证企业的现金流稳定，使得企业不轻易陷入到财务风险中，并且不需要承担那么大的财务压力。像是直接收款、分期收款等都是收入结算方式，前者发生在交易的收款时，后者需要遵照分期期限进行定期收款。

2.存货计价中税收筹划的应用

之所以在税收筹划中需要使用存货，是因为企业在销售产品的过程中需要进行商品储存。一般情况下，如果市场的价格比较高，那么售出存货需要采取的方法为市场价格法中存货优先法，这样得到的利润会满足企业的稳健性发展需要[2]。而存货计价正在企业的经营过程中，需要按照相关的会计制度对库存商品的价格进行合理的计算，这样一来可以实现动态的调整，并与企业的经济效益产生直接相关的关系。

3.资产折旧中税收筹划的应用

企业会计要认真的进行资产折旧核算，这是因为资产折旧的主体是固定资产，而固定资产又占据了企业的总资产中很大比例，尽管一般不会出现太大的损耗，但是也要用心，在日常筹划过程中加以注意。如果出现了固定资产的损耗，那么企业的固定价值就会减少，这时就需要税收筹划在资产折旧中发挥作用，从而保障企业的经济效益保持稳定的状态。

二、税收筹划中的问题分析

1.不重视税收筹划

如果领导不重视税收筹划，那么税收的具体工作将很难进行。企业想要实现科学合理的避税并同时提升企业的整体效益，需要对税收筹划有全面的认识和系统的了解，真正看到对企业发展和运行带来的正向影响，从而将税收筹划摆在应有的位置和高度上[3]。但是很多企业仍然“不以为然”，片面的认为税收筹划是可有可无的，既没有安排专业的人员，也没邀请专业的机构，有时候会让企业会计核算陷入“巧妇难为无米之炊”的尴尬境地。

2.缺乏完善的税收筹划制度

企业会计核算期间，要切实发挥税收筹划的监督和管理作用。但考虑到税收筹划工作的专业性比较强，并且“一举一动”都会对企业产生影响，所以要有优化完善税收筹划制度，这样才尽可能不出现一些违法违规的行为，从而实现税收管理的科学性和合理性更强。可很多企业没有完善优化税收筹划制度，使得实践中企业总会出现这样或那样的问题，同时为这些问题付出相应的代价。

3.缺乏专业人才

随着市场环境变化的速度越来越快，企业发展的内部环境和外部环境也与以往不同。同时，会计核算与税收筹划工作也需要有相应的变化和调整，需要储备一定的高素质专业人才，从而推动工作的正常开展。但是当前很多企业是缺乏专业人才的，这样一来，企业的工作就会出现断档的情况[4]。除此之外，尽管一些企业拥有会计核算人员，但是没有相应的税收筹划知识作为指导，所以在税收筹备能力上显得比较弱势，企业的发展和运行也会受到一定的影响。

三、提高企业会计核算中税收筹划应用水平的对策

1.提高对税收筹划的重视

企业在发展的过程中，不能忽视企业会计核算中的税收筹划问题，以重视度的提高实现财务管理水平的提升。如果是税收筹划可以有序的进行，那么会计核算将会更加便捷，企业财务管理水平也会随之提升。税收问题是每一个企业都要面对的，税收筹划也切切实实能够帮助企业减轻税负，并且资本的收益率在一定范围内上升。比方说，站在一些生产制造型企业的角度来看，只要是使用了绿色的材料，国家就会给予一定的税收减免政策。但是从当前的情况来看，随着社会环境的不确定性增加，税收筹划工作也没有以往那么容易[5]。除此之外，税收筹划需要在法律法规和相关政策的指引下进行，既要实现企业的减压也要实现国家的减压，从而实现企业和国家的发展目标一致、奋斗方向一致。

2.完善税收筹划制度

政府在完善税收筹划制度方面要下一番功夫，尽量保证现有的市场秩序不被打乱，同时尽最大努力规避可能出现的贪污腐败现象，使得企业始终处于健康可持续发展的轨道上。当然，企业税收筹划要在尽可能少的纳税时间里完成，对于出现的坏账也要及时妥善的处理，并根据实际情况看看是否能采取前期少缴纳税、后期多缴纳税的方法，如果这一方法得到有效应用，那么企业的经营利益自然“水涨船高”。所得税是企业应交税费当中占比最大的税种，它与企业经营有着丝丝缕缕的关系。考虑到每个企业都会有不同的类型和不同的规模，并且内部环境和外部环境也有一些差异，所以出一整套万能的税收筹备方案是不现实的。但是从大多数企业的整体情况来看，可以围绕着收入、费用、固定资产展开。值得注意的是，无论如何都要在法律法规的允许范围内进行，这样才能保证企业制定的税收筹筹划方案方向不偏[6]。比方说，我国推行特色绿色经济发展模式已经有了一些年头，并且让一些绿色企业和高新技术企业都享有了税收优惠，并在不同幅度的优惠税率调整过程中，让很多的企业减轻了税负，并加速了我国产业的升级与转型。但是还是有一些高新技术企业对于税收筹划没有全面的了解和整体的感知，使得在实践中不知道如何兼顾好生产和税收筹划。所以，有必要让企业对于税收筹划拥有全面的了解和整体的感知，不仅能在政策的利用之下实现减轻税负，而且现金流的压力也会大大下降。

3.培养专业税收筹划人员

企业在人才培训方面要做到用功用力，并对入职后的培训工作引起高度的重视和充分的关注。税收筹划工作的专业性很强，并且因为拥有跨学科的“属性”，所以理论联系实际的过程不可省略。在与一般企业管理工作的横向对比中，税收筹划工作需要具备更高的素质和更多的技能，这对于一些中小企业来说着实有不小的难度。同时，我国正处于经济转型发展的关键时期，各项税收制度进行着不断的改革和调整，倒逼财务人员不得不一直学习新知识和掌握新技能，并通过自己的努力通过岗位的培训和进行测试，使得自身的素质和能力与日俱增。当然，还可以采取邀请第三方机构制定税收筹划方案的方法。企业在选拔人才的过程当中，要有要让他们有本领恐慌的感觉[7]。这是因为税收筹划的策划人必须拥有敏锐的“嗅觉”，并根据实际情况优化和完善风险防控制度，使得风险来临时有足够的准备应对。除此之外，税收筹划的收益与风险是“相伴相生”的，拥有越高的收益就说明会处于越高的风险。所以，企业进行税收筹划的过程中不能光盯着利益不放，还有在允许范围之内进行避税，让税收筹划实现更大的价值和作用。

四、结语

在新时代的新发展阶段，因为企业需要面对更多的压力和迎接更多的挑战，所以税收筹划企业持续健康发展的基础，需要企业的各个成员建立互惠互利的关系，并能综合平衡好企业的优势。税收筹划可以给企业会计部门“打辅助”，使得一般的生产经营中的资金周转问题迎刃而解。同时，企业需要选优配齐税收筹划技术人才，将现有的税收筹划机制进一步细化和完善，并在风险防范制度上多花心思和多下功夫，并采用务实管用的方法让税收筹划在企业会计核算管理工作实现环环相扣，从而为今后的发展提供全面的保障。

参考文献

[1]季乐华.税收筹划在企业会计核算中的应用[J].经济研究导刊，2021（31）：94-96.

[2]朱黎.税收筹划在企业会计核算中的应用分析[J].财富生活，2021（20）：122-123.

[3]胡文央.税收筹划在企业会计核算中的应用分析[J].投资与创业，2021，32（15）：71-73.

[4]薛菲菲.企业会计核算中税收筹劃的应用探讨[J].财经界，2021（20）：172-173.

[5]刘长方.税收筹划在企业会计核算中的应用[J].中国产经，2021（13）：120-121.

[6]杨淑利.探讨税收筹划在企业会计核算中的应用[J].商场现代化，2021（11）：152-154.

[7]黄江丽.企业会计核算中税收筹划的应用分析[J].纳税，2021，15（16）：55-56.