企业财务内部控制存在的问题及对策分析

郭美荣

摘要：根据企业运行特点，对企业财务内容控制進行分析，总结内部控制中存在的问题，通过各项问题的分析，设置针对性的处理方案，提高企业财务内部控制的整体质量，为行业的稳步运行及持续发展提供参考。

关键词：企业;财务;内部控制

在社会经济发展中，企业作为推动社会经济运行的组成部分，通过财务内部控制管理，可以满足企业的经济发展需求，不断提高企业的竞争力。但是，在部分企业运行发展中，存在着财务内部控制制度不足的问题，这种情况与企业内部管理结构不合理以及财务内部管理体系不健全存在关联。所以，在企业发展中，企业管理者应该认识到财务内部控制的重要性，结合企业的运行及发展特点，设置完善的财务内部控制方案，稳步提高企业的竞争力，为企业的运行及持续发展提供参考。

一、企业财务内部控制的相关内容

（一）企业财务内部控制

企业财务内部控制管理，是企业财务管理的核心，企业通过财务内部管理工作的落实，可以结合企业的运行状况及发展模式，设置财务流转系统，引导企业按照财务管理规范执行各项工作，实现企业的正常运转。而且，在企业财务内部控制中，资金的筹集、分配以及使用等会融入在各个生产环节，根据不同阶段的运行状况，设置财务内部控制及管理方案，及时帮助企业规避风险，提高企业的核心竞争力。

（二）企业财务内部控制的必要性

结合企业的运行及发展现状，通过财务内部控制工作的构建，可以根据企业的发展现状，设置财务内部控制管理体系，一般情况下，企业财务内部控制的必要性如下：第一，根据企业的发展特点，通过企业财务内部控制工作的落实，可以在企业各项活动开展之前，制定适合企业发展的活动方案，并要求各个部门按照流程开展工作，规范企业各项工作的管理职能;第二，企业发展中，通过企业财务内部控制工作的落实，可以根据企业的运行特点，设置系统化的管理制度，稳步增强企业的竞争力，维持企业的健康、长期稳步发展。

二、企业财务内部控制管理问题

（一）内部控制制度不完善

在企业发展中，通过财务内部控制工作的处理，可以结合企业的运行及发展特点，细化财务内部控制管理方案，满足企业的经济发展需求。但是，在部分企业的运行中，受到管理理念滞后的限制，出现了企业内部控制制度不完善的问题：第一，财务部门在财务内部控制中，由于缺少专业性的财务制度支持，导致部分财务管理工作流于形式，无法全面实施财务管理工作，从而影响内部控制管理工作的执行效果;第二，在市场经济不断发展的背景下，企业出现了较多的财务管理问题。也就是说，企业在发展中，如果缺少完善性的财务内部控制制度，会增加企业财务管理风险，使企业在运行中面临危险境遇，无法提高企业的竞争力。所以，在企业运行及发展中，为了提高财务内部控制的整体效果，企业管理者需要发挥自身的引导职能，根据企业的运行及发展方向，明确财务内部控制方案，并细化各项财务管理工作，保证各项工作的稳步进行。

（二）财务人员综合素养不足

通过对企业发展状况的分析，在实际的财务内部控制中，财务管理人员作为财务内部控制的主体，通过财务管理工作的落实及财务管理制度的执行，可以结合企业的运行特点，设置针对性的处理方案，以便满足企业的运行及持续发展需求。但是，在部分企业的财务内部控制管理中，受到财务人员自身能力不足的限制，出现了以下问题：第一，部分财务内部工作人员，存在着综合素养不足的问题，实际工作中，无法根据企业的日常运行情况，落实财务管理工作，导致各项财务管理工作流于形式，无法提高财务管理工作的执行价值，会严重降低企业财务管理的效果;第二，部分企业财务内部人员，在实际的工作中存在着专业技能较差的现象，由于企业财务队伍缺少专业的人才，无法保证财务内部控制工作稳步进行。

（三）财务内部管理不到位

结合企业财务内部控制工作的特点，财务内部管理不到位的问题如下：第一，根据企业的发展现状，如果出现财务内部管理不到位的问题，就会无法保证企业内部生产、经营活动的有序进行，降低企业管理效率，无法促进企业经济发展;第二，在企业财务内部控制管理不到位的影响下，由于各项财务工作缺少监管，会降低企业的经营效率，同时也会限制企业的运行。因此，在企业发展中，企业管理者应该认识到财务内部控制管理的重要性，根据内部管理不到位的问题，设置针对性的管理方案，稳步提高企业的竞争力，满足企业的持续发展需求。

三、企业财务内部控制的优化策略

（一）细化企业财务内部控制制度

伴随企业的发展，通过财务内部控制制度的完善，可以改变企业生产及运行中存在的财务管理问题，规范企业财务内部控制的行为，满足企业的稳步发展需求。因此，企业在不断发展中，需要根据财务内部控制工作的特点以及企业的运行现状，设置完善性的内部控制制度：第一，企业发展中，管理者要认识到财务管理的重要性，结合企业的运行状况，及时调整财务内部控制方案，根据时代的发展以及行业对企业的要求，修改以往的制度形式，保证企业财务内部控制制度的规范性，推动企业的创新运行及稳步发展;第二，在企业发展中，需要结合企业的运行现状，设置专门的财务管理部门。如，企业可以建立专门的审计监督小组，该小组成员要与其他部门保持联系，但是也应该保持彼此独立的状态，体现审计小组的权威性，不断优化企业财务内部控制制度;第三，在企业财务内部控制制度的修改中，应该结合市场环境、公司现状以及发展目标等进行调整，通过不断的创新，观察企业未来的发展动向，并根据优化的政策指向，规范财务内部控制制度，避免制度管理及制度执行中漏洞问题的出现，增强企业财务内部控制制度的执行价值，促进企业的经济发展。

（二）细化财务人员的培训机制

结合企业的发展现状，为了实现财务内部控制工作的稳步进行，在实际的工作落实以及任务布置中，应该提高财务人员的综合素养：第一，对于企业中的财务总监，作为企业内部控制管理人员，在实际的工作中，需要发挥自身的引导职能，根据企业的决策以及企业的发展情况，细化财务人员的培训方案，稳步提高企业财务内部控制人员的专业素养及综合素养，引导财务人员根据时代的发展及现状，掌握财务工作的相关内容，避免财务管理工作落实不到位问题的出现;第二，对于企业财务内部控制人员，在实际的工作中要提高自身的业务素养，对待工作要认真负责，并站在公司的角度考虑问题，有效推动企业的稳步发展;第三，结合时代的发展特点，在财务内部控制人员培训中，也应该加强对员工的政治、经济、法律等专业知识的培养，财务人员通过这些内容的学习，不仅可以严格规范自身行为，也可以根据财务工作的基本情况，增强自身的实践能力，有效解决企业内部的财务问题，避免财务风险对企业持续发展造成的影响，为企业的稳步运行及经济发展提供支持;第四，在网络信息技术发展的背景下，财务人员在实际工作中需要掌握信息化的操作系统，企业要引入信息化的财务处理系统，及时解决以往财务管理中存在的问题，保证企业现金流、信息流的准确性;第五，企业财务人员在实际工作中，也应该提高信息技术能力。由于网络环境的特殊性，当企业内部财务控制系统遇到黑客攻击，不仅会造成企业信息损失，也会为企业的经济发展带来影响，所以，在员工培训中，需要加强对企业员工信息安全意识的培训，通过规范性财务系统软件的运用，避免信息丢失问题的出现，保证企业财务内部控制信息的安全性。

（三）加强企业的监督审计力度

根据企业的运行特点，在财务内部控制工作整合中，企业管理者需要根据行业的运行特点，落实财务内部控制监督管理机制，发挥财务内部控制工作的执行力度：第一，企业在财务内部控制管理中，应该结合企业的运行状况，细化对员工的管理方案，在对员工管理中，一定要发挥他们的监督及管理职能。对于企业中的员工而言，在实际的工作中存在着较多的不确定性，企业在发展中为了提高自身活力，需要结合企业的运行特点以及发展目标，适当的给予员工一定鼓励，并通过激励与约束制度并行的原则，引导员工遵守财务内部控制规范，避免实際工作中出现财务管理偏差的问题;第二，结合企业的运行特点，企业会将审计部门与财务部门分开管理，同时也会组建专门的审计小组监督企业的财务情况。对于审计部门，应该直接向企业的领导层负责，通过对企业财务工作的分析以及财务管理情况的研究等，根据企业的发展目标设置科学化的财务管理工作，避免企业在实际运行中遇到财务风险。相关的审计人员要不断提高自身的素养，根据财务内部控制监督制度，对企业员工的工作状态以及工作行为定期检查，有效提高员工的工作效率，同时也可以避免员工出现舞弊问题，规范员工的工作行为;第三，在监督审计工作完善中，企业财务管理部门也需要适当的增加惩罚力度。如，针对工作中出现差错的员工需要公开处理，保证制度的公平性、公正性。而且，在员工激励中，也可以适当的建立竞争制度，员工通过竞争活动的参与，可以激发自身的潜在能力，也可以实现企业内部机制活力的最大化体现。

四、结语

总而言之，在企业运行及发展中，为了提高财务内部控制的整体效果，企业管理者需要发挥自身的引导职能，根据企业的运行及发展方向，明确财务内部控制方案，并细化各项财务管理工作，保证各项工作的稳步进行。而且，在企业实际运行中，企业管理者也应该认识到影响财务内部控制不合理的问题，根据这些限制性因素，设置针对性的处理方案，如，在实际的财务内部控制中，应该根据企业的运行特点，设置财务内部控制制度，并通过对财务人员培训提高他们的综合素养，发挥财务内部控制执行的优势，同时，企业在财务内部控制中，也应该落实监督管理机制，保证财务工作的稳步进行，发挥企业财务内部控制及管理的价值。

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（作者单位：烟台绿云生物科技有限公司）