新形势下企业财务税收管理措施研究

作者简介：周宏，（1976.07.13），男，汉族，四川成都人，大专，会计师，财税管理，会计管理方向。

摘要：随着我国经济的不断发展，对于企业而言，在国家政策开放、经济全球化背景中迎来了全新的发展常态，但不可忽视的就是财务税收管理的这项工作，它不仅能够确保企业在资产资金使用效率上发挥更高价值，同时也可提高自身的市场竞争力和创造更高效益。对此，在全新的市场背景下企业怎样才能针对于财务税收管理这项工作加以优化是必须要加以重视的。财务税收作为国家强制性的政策、无论是任何类型的企业都必须遵守。本文从财务税收管理的意义入手，就新形势下企业财务税收管理措施进行了分析。

关键词：企业;财务;税收管理;措施

引言：经济一体化的发展趋势下，国内企业所面临的市场竞争环境，愈发的复杂与激烈，我国企业之间的竞争日益激烈，企业若想在市场竞争中，占据更多的竞争优势，必须要重视自身的财务管理工作。尤其是财务税收管理工作会关乎到企业的经营发展，所以有必要对其加以重视，管理的措施上不断更新，这样才能带来更好的效益。

1财务税收管理的意义

企业进行财务税收管理是确保企业在财务工作上进行税收管理相关活动顺利开展的前提，同时也是企业稳定发展的基础。在新的社会背景下，各类型企业开展优化税收管理工作有着很重要的现实意义，因为它能够降低自身的税务风险。一旦风险存在很有可能是因为企业进行财务管理上出现决策失误导致，也有可能是在纳税的时候出现了偏差，如此企业就必须承担相应的法律责任从而影响到自身的发展。所以企业有必要进行税收管理，在做好这方面工作的前提下把税务风险率降到最低，以此来避免风险出现，通过科学的税收筹划工作让企业在合法的基础上运营才能获得国家政府的税收政策支持从而不断减少应交税款增加自身的盈利效果。企业财务管理水平的提升需要进一步落实税收工作的每一个环节，这是企业必须加以重视的问题。通过不断的探索找到企业税收管理工作上的问题然后将其解决，确保税收管理的质量和效率。另外，新形势下对企业的税收工作进行管理能提高自身的经济效益，目前中国绝大多数企业都已经意识到财务税收这项工作的管理重要性，也明确在法律条件下必须要缴纳税款，但怎样才能在纳税之后提高自身的经济价值这就必须要对各方面资金合理的使用。还有就是税收管理的时候合理的进行统筹税收方式，能帮助企业进行良好的规划和计算，从而让财务管理工作达到理想效果，提高税收质量。

2企业财务税收管理存在的问题

2.1财务税收管理意识低下

企业财务税收管理面临很多问题，其中财务管理意识较为低下问题比较突出，很多人员并不注重财务管理，普遍现象是，认为财务管理与自身并无较大的关系，财务管理是财务人员的工作范畴，鉴于思想意识较低，将制约整个管理工作的正常进度，也不利于综合实力的提升。同时，一些企业在实际财务管理过程中，针对内部问题也没有采取有效措施去处理，再加上各级工作人员缺乏创新意識，致使财务管理工作停留于表面层次，这样就会拉低企业综合市场竞争力，使其难以在变幻莫测的市场行业竞争中占据一席之地。

2.2财务税收管理制度不完善

企业财务税收管理的工作没有制定比较科学完善的管理制度体系，所以具体的工作上财务税收管理很难满足于现代化企业发展的实际需求。因为企业在纳税的时候开展管理工作自身必须承担相应的资金压力，同时也会受到国家政策法规的约束，绝对不能出现偷税和漏税等不法行为。对此，企业的税务管理工作者必须要对国家政府的法律政策和法规有充分的了解。

2.3税收筹划工作中存在的问题

税收筹划是根据企业的经营情况，对国家税收政策要求进行分析，以在不规范国家税收法律的前提下，采取科学合理的方式，实现企业的避税目的。但从实质上而言，税收筹划不属于漏税行为，也不属于偷税行为，是符合我国税收政策的要求，是正常的避税行为。然而，很多企业在开展税收筹划工作时，未能立足于正确的角度，看待税收筹划的目的与作用，这使得企业会采取不法的方式，规避各种税收的开支。此种方式下，企业的税收筹划工作，不仅会无法达到避税目的，也会出现各方面的税收风险，影响到企业的长久化发展。大部分企业对于税收筹划工作，有着高度的认知和重视，会通过合理开展税收筹划的方式，帮助企业减少税费开支。但受到各种因素的影响，部分企业未能采取正确的方式，有效开展税收筹划工作，使税收筹划工作在不规范与合理的情况下，极易出现税收方面的风险。如部分企业为保证市场竞争力，对外发布的企业财务报告，与企业实际财务报告，会存有较大的差异。此种内外财务报告不一致的情况，使企业缺乏统一的会计核算标准，不能正确计算企业的营收，无法做出正确的运营策略，进而会阻碍到企业的发展。

2.4会计核算不够规范

税收管理水平高低关乎行业发展，我们应采取有效的措施加强管理，以此来提高经济利润和社会收益。但是企业在实际税收管理过程中，相应的会计核算方法不够规范，致使账目核算不实，甚至存在偷税、漏税等问题。同时也存在着其他问题，如：营业收入申报不真实，无形之中，也加大了财务工作管理难度系数。其次，企业领导人员在财务管理过程中，由于会计核算不够规范，致使整个成本支出随意性比较大，而成本支出也包含很多方面，比如：人工费、广告费等内容，然而由于会计核算不规范影响税收管理工作进度。

3新形势下企业财务税收管理措施

3.1提高人员财务管理意识

随着社会经济的快速发展，企业综合市场竞争力也得到大幅度的提高，同时隐藏在财务管理中的问题也逐渐显露出来，所以为了健康可持续发展，首先，工作人员要认识到财务管理工作的重要性，其是行业发展的重要内容，而领导人员也要以身作则，积极参与财务管理工作并树立正确管理意识，也要根据实际状况进行资金管理，针对财务管理中的问题要及时采取措施解决，进而降低资金不足、资金闲置等问题的出现，且促进各项工作能够顺利有序的展开。其次，也要加强内部人员技能培训，不断提高财务工作人员业务能力，这都是降低财务风险、提高经济利润的一个有效举措，需要各级人员予以高度重视。本身企业生产环节过程中所涉及的内容就比较多，对提高财务管理意识具有现实意义。

3.2健全相应财务管理制度

健全财务管理制度是提高企业财税管理水平的一个重要内容。领导人员应根据财务管理过程中所存在的问题制定相应的管理制度，比如：针对各种操作不规范、不合理的问题，应制定一个可行的管理制度，并引导各级人员严格执行制度内容，必要的前提下，也要设立相应的惩处制度，并将制度与员工薪资相挂钩，这有助于在最大限度上调动员工工作积极性，进而让其主动参与到财务管理工作中来，不断提高管理水平和质量，最重要的是能够发挥所设立的财务管理制度价值。此外，为了有效防止财务漏洞，相关管理人员也要规范指导预算模式，必要的前提下，我们还应建立分级财务管理模式，现如今，分级管理也是现在行业发展中的重要组成部分，这能够起到增强预算编制能力、提高资金利用率的目的。再者也可以通过金蝶软件对企业财务进行统一化管理，并通过就其报表系统进行财务编报，而在控制工程业财融合层面，初步拟定可以使用远光软件来进行，进而为企业财税管理水平的提高提供帮助，并朝着现代化方向快速发展。

3.3重视风险，合理安排税收任务

无论是领导还是管理人员，都必须在税收管理上加以重视，不断强化风险意识，尽最大可能防止经营当中出现任何的经济风险。其实很多企业展开税收管理之后他们大多都会面临着风险，如果制度体系不完善有税收工作人员不按程序展开任务或者是管理人员在决策上失误，这一定会对企业的整体发展趋势造成重要影响甚至有可能让企业濒临破产。从企业的税收管理工作上分析他会直接关乎到自身的未来发展，所以财务税收管理工作人员他们必须要立足于国家的政策法规来展开税收工作，然后再用有效的途径去降低税收负担，同时财务税收管理人员也能在企业经营的过程中努力的进行风险预测，尤其是要改变原有的那些粗放式和被动的管理模式，税收的风险上应当深入解剖出现原因，避免传统税收工作中存在风险的那些错误认识，把工作的重心放到财务活动开展之前的税收风险预测上，做好防范工作，完善发票管理，一旦出现税收上的困难要立即向相关税务机关咨询和寻求帮助。企业的财务在税收工作上科学的展开规划和设计，让税收能够合理合法的展开，以此来避免风险的出现。还有企业经营管理的时候需要将税收管理这项工作和目前企业所处的社会经济发展背景综合到一起去分析和考虑。签订各种业务活动的时候，财务税收管理工作者必须要对企业经营的各个项目科学的进行安排，只有确保所有项目都能正常稳定发展才能让企业提高盈利效果，就算所签订的合同出现亏损也不会对自身造成太大影响。另外，企业的财务税收管理工作人员他们还要针对于中国或者各地方政府在税收上出台的优惠政策，因为这都有可能对自身企业形成降低税收的途径，所以是有必要去认真对待，这是提高企业运行发展效率和水平的主要路径。

3.4税收筹划的优化

提高企业财务税收筹划工作的水平，企业需要在日常运营过程中，正确认识税收筹划工作，深入认知税收筹划的概念、目标与方式。即企业应当根据自身的发展战略，组织各部门管理人員，对企业税收筹划的方式与内容，展开深入的分析与探讨，以在组织会议结束后，制定出税收筹划方案。在实际开展税收筹划工作前，企业需明确各部门的管理责任，同步建立起税收筹划理念，完善企业财会管理的理念与文化。在此基础上，不断加强各部门对税收筹划的认识，让员工能够以长远性的眼光，做好与配合企业的税收筹划工作，推动税收筹划工作的深度落实。对于企业的财务税收筹划工作而言，减少企业的税费开支，是企业税收筹划的核心目标。为此，企业在进行税收筹划目标制定前，应当安排专业的技术人员，对我国现有的税费法律政策，展开全面的调查与分析，明确了解税收法律的各项要求。在此基础上，根据企业的经营方向、规模与类型，初步确定企业税收筹划的目标，并结合实际情况，适当优化税收筹划目标内容。在税收筹划目标制定完成后，企业可在日常财务管理过程中，根据税收筹划目标的周期性目标，加大力度落实税收筹划工作内容，以发现税收筹划的新突破口，利用税收政策的漏洞，实现更多方式的避税。进一步推动企业税收筹划工作的落实，企业需要重视税收筹划人才的培养。即在选择税收筹划人才时，根据企业财务管理的需求，选择专业对口、综合能力较强的人才。初步完成人才选拔工作后，依据企业税收筹划工作的要求，对税收筹划人员进行全方位的培养工作，进而不断强化税收筹划人员的综合能力。同时，可引进企业税收筹划新理念与技术，定期、长期或邀请专业技术人员，对税收筹划人员进行多方面培训，以此促进税收筹划人员的能力提升，组建出综合能力较强的人才队伍，为企业提供必要的人才支持。

3.5互联网技术的有效运用

基于“互联网+税务”的背景，企业需要不断完善内部控制制度，加强税收风险与管理控制，确保企业的日常经营达到预期目标。基于完善的内部控制系统，对企业涉及的税务进行系统建档，全面降低涉税风险。严格审查企业税务信息化管理系统的功能，涵盖税务风险管控系统，强化业务链的管理，有效降低企业税负;构建纳税指标评估系统，针对异常数据进行识别，以此为依据评估企业面临的税收风险;构建财税协同核算系统，企业的财务管理系统需要兼具税收风险管控功能，确保税务数据的完整性;建立发票查询系统，对企业税务涉及的发票进行严格查询，避免存在有污点的发票。企业的财务部门需要正确处理财务管理与税务风险之间的关系，学会合理使用计算机管理系统，保证税收风险与管理控制的高效性和智能化。企业在经营管理的过程中，需要避免出现社会问题，日常做好税收业务处理，保证税收证据的完整性，从而提高涉税数据的安全性。财务部门在处理业务时，需要严格管理涉税的合同、发票等数据。签署合同前需要分析税收风险等情况，完善合同签署的流程，确保合同能够降低企业税负，避免合同的签署产生不必要的税务风险。严格控制发票，企业的各部门需要做好发票的管理工作，避免出现开假发票等情况，为企业带来税收问题，确保企业的法务部门和税务部门能够保持工作的协调性。企业税务部门需要正确使用云计算管理系统，在“互联网+税务”的背景下，信息化的管理平台才能满足税务机关的工作需要。采用云计算管理模式，对海量的税务数据进行整合，将分散的信息进行集中处理，提高税务管理工作的高效性。企业构建云平台，加强税收风险与管理控制的智能化操作，为企业降低税收风险提供技术保障。

3.6扩大税收监督管理范围

为进一步促进企业蓬勃发展，在实际财税处理过程中，我们还应当扩大税收监督管理范围，这直接关乎财税管理水平的高低，需要予以高度重视，这就要从以下做起。首先，应积极拓充税源信息渠道，这样能够确保相应的税源信息准确真实且可靠，当然，我们也要做好税源监控与管理工作，并将项目管理有效的落实和贯彻下去。其次，在项目竣工之前，相关领导人员也要做好项目竣工验收手续工作，以及健全相应的信息交换与联系制度，这都是扩大税收监督管理范围的一个有效途径。再者，在进行纳税筹划工作的过程中，也应注意与当地的税收优惠政策进行有机结合， 并注意在税务管理机构缴纳税款、领用发票。同时，对于企业的派出机构，需要由企业总部统一对发票领用事项进行办理，并向各下属部门进行分发处理。对于增值税的管理问题，需要有各部门在当地进行预交处理，并在一个税务结算周期向企业总部进行统一汇交。个人所得税部分的缴纳，需要由各下属部门进行分别缴纳汇算，并由企业总部进行统一化清交。

4结束语

综上所述，在现代化企业的经营生产和发展过程中，财务税收管理工作发挥的重要性已经不言而喻，企业必须要意识到这些问题，从根本上提高风险意识。必须对国家的政策法规全面认识，加强财务税收管理制度体系的创新和完善，致力于培养综合实践型的财务税收管理人才，才能确保企业的税收压力降低，从而带来更高的效益，以此来为自身的发展打下坚实的基础。

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