关于煤炭企业内部审计中的问题及对策研究

李伟杰

摘要：煤炭企业的运营状况直接关系到我国社会经济发展的水平，内部审计工作对于煤炭企业至关重要。现阶段我国煤炭企业面临着一系列问题，阻碍了内部审計的有效落实，因此及时分析这些问题并提出对策，可以进一步推动我国煤炭事业的发展。

关键词：煤炭;内部审计;信息化;职业道德

引言

现阶段我国煤炭企业的存在的问题主要表现在真实性低、人员素质水平低等方面。究其原因造成煤炭企业内部审计工作水平低下的主要原因是人为因素，审计人员无法熟练运用信息化审计技术，并且缺少端正的工作态度，而煤炭企业缺少了有效的、真实的内部审计会制约自身的创新与发展。本次研究针对这些问题提出一系列对策，确保我国煤炭企业平衡发展。

1.内部审计工作对煤炭企业的重要性

内部审计工作是帮助企业实现有效监督与管理的有效运营方式，企业通过有效的内部审计可以充分、准确的掌握企业的实际经济状况。煤炭企业而言，在实际执行内部审计工作的过程中，需要充分将煤炭企业自身每一项制度作为前提依据，在此基础上对煤炭企业任意生产环节、每个部门的经济活动状况进行精准评估，从而有效掌握煤炭企业的实际财务信息，最大限度上确保生产活动的稳定性与真实性，在有效开展审计工作的过程中需要同时对任意一项业务的合法性进行全面监督。[1]

力求将内部审计的作用发挥到极致， 以此来实现最大限度上提升煤炭企业的内部控制水平，确保煤炭企业实现长期稳定可持续发展。在内部审计的帮助下， 煤炭企业可以率先打造更加健全的内部控制制度，对于煤炭企业而言是一种有效的财产安全提升保障， 最大限度上降低企业的生产成本，从本质上提升企业经济效益。充分落实内部审计一系列的相关要求， 为煤炭企业实现更好更快发展奠定坚实基础。

2.现阶段煤炭企业内部审计工作存在的问题

2.1真实性低

审计工作的真实性具体表现在通过审计充分反映企业财务的真实状况，这就要求审计工作需要基于真实的经济交易数据信息、煤炭企业在开展审计工作时，需要充分确保审计工作的内容务必是真实的。信息时代下企业的财务审计工作已经实现了信息化发展，煤炭企业在进行审计工作时会充分发挥计算机审计系统的重要作用。显然信息化财务审计工作很大程度上降低了审计人员的工作强度与压力，但是基于煤炭企业审计真实性普遍偏低，信息化审计技术对于处理数据的真实性可信度不足，由此导致煤炭企业内部审计控制工作依然存在重重阻碍，进一步加重了内部审计失真。[2]内部审计失真掩盖了煤炭企业经济活动的真实性，导致对应的社会资源得到不合理调配，造成大面积的资源浪费，煤炭企业的内部审计工作失去了实质性意义。

2.2 审计人员整体素质偏低

现如今的煤炭企业大部分审计工作度依赖着信息化审计系统完成，信息化设计系统可以大幅度提升财务处理效率，但是原始数据如果出现变动就造成企业审计工作结果的精准性下降。

煤炭企业作为资源型企业，局域产业分布广、涉及领域多、投资量大等特点，煤炭企业经营活动、经营范围在这一背景下呈现多元化、多领域的综合性趋势。

煤炭企业发展规模的不断扩大导致煤炭企业的审计范围也出现了相应的量变，内部审计工作量在不断增加的同时对于相应的工作人员专业性要求也在不断提升。现阶段煤炭企业的大多数审计人员并不能清晰把握煤炭行业相关行业整体上呈现出的区域特征，对配套的审计流程熟练度并未达到实际生产要求水平，显然这种现象影响了煤炭企业内部审计工作的开展。

3.煤炭企业内部审计对策

3.1强化审计监督

煤炭企业为了充分落实内部审计工作，优化内部控制管理工作往往是最重要的，煤炭企业在建设项目的过程中往往存在一定的审计风险，给煤炭企业开展内部审计工作带来一定的困难与挑战。为了最大限度上确保煤炭企业审计工作的有效性，要求审计人员坚持精益求精的根本原则，树立风险观念，最大限度上确保内部审计的工作效果。

煤炭企业在开展项目建设过程中，审计人员需要严格结合实际情况，按照既定的审计程序落实审计工作。为了最大限度上确保煤炭企业审计工作获得良好的发展机遇，煤炭企业开展内部审计工作全过程中却需要确保规范性、合理性，严格按照国家相关法律为准绳，结合煤炭企业的实际情况制定完善内部审计标准。实际生产经营过程中需要严格按照审计工作一系列相关的规范要求进行一系列工作，由此最大限度上降低审计风险。提升审计质量最大限度上保证审计工作的客观性、公正性，确保煤炭企业内部审计工作得到精准落实。

3.2提升审计人员综合素质

为了尽最大限度上降低因为内部审计的风险影响煤炭企业生产运营，在内部审计信息化时代背景下在煤炭企业日常运行。落实风险控制，是煤炭企业开展内部审计工作的重要作用，为了使内部审计工作达到足够的水平，要求审计人员需要具备极强的审计业务专业水平， 还需要积极学习前沿的内部审计技术知识。[3]

开展审计工作的过程中需要做好严格的审计考核工作，最大限度上降低因为审计人员的主观因素给审计工作造成的损失，一旦在实际工作中发现人为原因造成的审计失误，需要立即对造成损失的人员进行严厉的处罚。

煤炭的行业性质决定了风险性、复杂性， 任何从事煤炭企业设计工作的人员需要具备高度的政治素养、职业道德水平，过硬的思想作风、熟练的业务水平可以从根本上确保审计工作有效开展并落实，最大限度上降低审计风险。在对审计人员进行筛选的过程中，审计人员的职业道德、职业素养水平是应该优先来的，道德水平、职业素养水平达标的人员才可以胜任内部审计工作。

结论

煤炭的行业性质决定了其生产运营工作面临着高度的危险性与不确定性，因此做好内部审计对于煤炭企业至关重要。煤炭企业需要充分运用信息化审计技术，筛选专业的内部审计人员，确保煤炭企业内部审计工作的有效性。

参考文献

[1]肖春花，白俊豪，郭宁馨.基于价值链的煤炭企业内部审计价值增值途径研究[J].煤炭经济研究，2021，41（11）：68-72.DOI：10.13202/j. cnki.cer.2021.11.003.

[2]牛亮.煤炭企业内部审计绩效评价指标体系的完善策略[J].企业改革与管理，2021（04）：124-125.DOI：10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2021.0374.

[3]柴天宇. 企业内部审计独立性的建立与保持[C]//.第一届财务会计和公司披露学术会议论文集.，2020：27-32+26.DOI：10.26914/c.cnkihy.2020.055102.