商业银行风险管理与内部控制的有效路径

周光日

摘要：现阶段，我国市场经济发展逐步深化，商业银行竞争压力日益突出，层出不穷的商业银行违规行为也表明商业银行的风险管理与内部控制不足的问题越来越突出，同时，也反映出了商业银行风险管理工作的缺失、内部控制制度建设的滞后与不足。如何建立高效、完善的内部控制体系以实现商业银行内部各项经营风险的有效控制已成为目前备受瞩目的问题。文章从风险管理的视角出发，对我国商业银行风险管理的现状以及内部控制存在的问题进行了深入的探讨，并就如何有效地解决这些问题提出了一些具体的对策，以供大家参考。

关键词：商业银行;风险管理;内部控制;现状与策略

改革开放以来，我国实现了社会主义市场经济的快速崛起。作为金融业发展的核心因素，商业银行近年来也在扩大业务范围，研究新业务，改造旧业务。同时商业银行在发展过程中遇到了许多问题。有些问题已经存在，有些问题正在出现，有些问题已经影响了商业银行的正常发展，给商业银行的业务扩张设置了障碍。商业银行本身是一个具有商业风险和收益并存的从事一系列财务事项的行业，近年来由于商业银行缺乏内部控制或因控制措施不健全导致了一些金融案件，这对商业银行的声誉和发展产生了一定的影响。因此，要想在今后的发展中取得突破，商业银行必须加强内部控制，健全经营机制，以减少风险的发生。文章从商业银行目前的实际情况出发，从风险管理的视角出发，对商业银行进行内部控制和风险管理进行了一些有益的探索。

一、目前我国商业银行的发展现状

（一）商业银行各类风险管理的当前状况

从风险管理管理的角度出发，目前，我国商业银行在自身发展过程中非常重视信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理等。在信贷风险管理方面，商业银行加强了对国家信贷政策的研究，坚持完善信贷管理和引导的政策，确保商业银行信贷业务的合法化、科学化。同时，商业银行通过设立专门的部门、不断完善市场风险管理体系等措施进行市场风险管理，以明确部门权责，对市场进行科学的风险评估，尽可能规避风险。在操作风险管理方面，商业银行完善了内部规章制度，淘汰了不必要和过时的规章制度，对繁琐的规章制度进行了合并和简化，使得商业银行内部管理也得到了改善。

1.市场压力与竞争风险凸显

随着网络金融的快速发展，在稳字当头、稳中求进的总基调下，大部分商业银行对自身的战略定位和发展策略都进行了适当的调整。很多城市的商业银行都顺应时代潮流，不断加强对手机商业银行、小额商业银行等手机商业银行的投资和研究，短期内缓解了商业银行网络融资对传统商业银行的影响。但是，由于金融产品的同质化，使得商业银行之间的竞争更加激烈，市场的压力也越来越大。目前，大多数商业银行更多地依赖于其业务的前沿产品，但是，他们的创新和研发能力仍然有限，能够提供给不同层次和需求层次的客户的金融产品和服务相对较少，严重制约了商业银行的发展，难以确立市场领先地位。同时，根据金融监管政策，一些商业银行作为金融市场暂时没有牌照或资质证书，在一定程度上影响了相关业务的开展。

2.外部监管效力不足

随着疫情的持续影响，受经济严重内卷等外部市场的因素影响可能导致商业银行的内部风险增多。同时，在外部监管机构实施的监管过程中，风险管理没有发挥应有的作用，一些商业银行在新交易的实施中仍存在监管缺口。现阶段，我国已经建立了较为完善的商业银行监管体系，但随着互联网金融的发展，对金融科技创新产品融入商业银行的监管力度不足，更广泛的监管政策的缺乏或不明确可能导致一系列违规操作，甚至是违法行为，导致监管面临着巨大的失控风险。

（二）商业银行内部控制体系的建设情况

近年来我国商业银行的内部控制制度发生了很大的变化。首先，我国商业银行积极借鉴国外积累的技术经验，不断改革商业银行的风险管理体制，重组和优化商业银行的组织结构。其次，商业银行不断加强对银行的管理，不仅成立了独立董事会，还成立了监督和风险管理委员会，这大大完善了银行章程。同时，商业银行在修订章程的同时，也十分注重心态的转变，不断提高员工的风险意识，营造创业文化，创造独特的工作条件，提高效率，确保工作流程的合法化[1]。

1.内部控制体系不够健全

内部控制是商业银行控制和管理员工、活动风险的总称，建立有效的内部控制制度对于保护商业银行免受风险、提高商业银行竞争力至关重要。目前，我国商业银行的风险管理机制有待完善。与大型国有商业银行和股份制商业银行相比，城市商业银行普遍面临着执行力度较弱、内部控制机制薄弱、业务布局不合理等问题，使其普遍无法抵御风险。与此同时，随着网上商业银行、手机商业银行、小额支付等新的交易形式的出现，一些商业银行未能跟上现代化的步伐，完善内部控制制度，导致其内部控制机制发展严重滞后。

2.风险管理理念缺失

虽然风险管理是商业银行业务的核心，但全面风险管理的理念并没有在商业银行所有业务环节和层面中广泛普及，一些商業银行从业人员对风险控制措施缺乏了解，由此产生的风险控制是肤浅的。例如，没有科学合理实施员工个人绩效指标可能导致员工帮助客户提供虚假信息、伪造交易条款和缩减必要的流程，进行不规范的交易，甚至非法委托书形式的违法行为，都对商业银行的安全造成了严重危害。在严格监管下，问题增多、复发率高的现象表明，一些商业银行的风险管理和合规能力比较薄弱，迫切需要加强这方面的工作。

二、目前我国商业银行在风险管理中存在的问题

（一）商业银行的内部环境不够完善

目前，我国商业银行的内部环境并不理想，主要是由于银行内部控制制度的不完善。第一，由于国内商业银行股份制改革较晚，直到20世纪末，商业银行还在现有管理机制的影响下运作。第二，我国的商业银行在机构上还没有形成完善的制度。企业的机构是一种强有力的催化力量，能够有效地将各部门的策略和各部门所要做的工作分成不同的部门，但是，由于商业银行的行政权力过大，其决策的执行往往会受到影响。第三，我国银行业的内控体系未发生变化。国内和国际市场都在不断地改变，银行业的财务服务也在不断扩展，但银行内部控制制度与金融业务不相适应，导致商业银行在经营过程中遇到问题、困难。此外，从监管和防范商业银行信贷风险的角度来看，我国商业银行现有的会计机制已经过时，在实际实施过程中，并没有按照客户的行业、商品和客户等基础进行分类，信贷检查的定性分析没有明显的市场细分，导致市场需求、区域等政策的盲目性和缺乏。

（二）商业银行的风险意识有待进一步提升

目前，我国商业银行存在着一种需要员工进一步提高风险意识的情况，以防止出现一些问题。首先，我国商业银行没有真正的风险防范和预警机制，在危险的突发事件中容易束手无策，使银行风险管理更加困难，给银行带来巨大损失。比如，在贷前风险预防方面，存在风险识别不清，尽职调查、风险评估和科技应用等能力不足的问题。其次，目前，国内的商业银行对风险的理解还不够全面。尽管商业银行早已制定了一系列的应对策略，但是由于目前的市场环境瞬息万变，传统的应对方法无法满足所有的不同的需求。商业银行要持续改进自己的风险解决办法，并通过对所有可能的状况进行综合的分析，以便在危机发生的时候能够自己做出反应[2]。

（三）商业银行的职权分配不够合理

当前，我国的商业银行存在着权利不均衡的问题。我国的商业银行由于经营制度落后，在经营过程中出现了许多问题，这就使得我国的银行业面临着很大的挑战。一是在调整业务时，由于人员结构问题，一些部门可能人满为患，有些人手严重不足，在某些情况下，人手不足使生产力大为下降。二是在业务安排上，没有充分地顾及个人所具有的特长，使其无法真正地实现自身的优势。比如，在贷后管理过程中，如何发挥信息人才的优势，使其合理应用新兴科技进行贷后跟踪、资金使用和回笼等操作。三是由于我国商业银行制度的不完善，使得各银行不能对每个雇员进行真实的业绩进行评价，在分配培训名额和鼓励高素质员工时缺乏真实而令人信服的依据，无法进行客观评估，不合理的分配制度会导致员工不满，降低员工的积极性。

三、对于内部控制视角下改进我国商业银行风险管理的策略

（一）要加强商业银行的环境营造，创造良好的内部环境

目前，我国商业银行的内部环境并不理想，主要是由于银行内部控制制度不完善，还存在以下问题：商业银行的组织结构不完善，而内部控制制度没有跟上时代潮流，为此，我国的商业银行要通过改革、约束和逐步实现产权和债务的分离来保证其在银行的经营管理中的公平性。另一方面，我国的商业银行必须持续改进其内部管理体系，明确规划机构职能，在内部风险管理的背景下实现职能分离，确保银行的正常运营，商业银行应明确监管责任主体之间的职责和关系，使风险防范和管理职能覆盖所有业务流程和所有部门、岗位和人员，确保其全面落实。此外，要明确部门之间的职责分工，在不同的业务环节创造不兼容的岗位，优化业务流程，实现不同部门、不同环节的风险平衡。另外，整个业务流程可以进一步细分为几个小环节，明确每个环节各自的位置和职责，确保及时发现所有环节和小节点出现问题或风险的原因，这样就可以精准追究责任，降低风险发生的可能性。这也在一定程度上提高了员工的责任感和风险意识。

（二）要加强工作人员的风险意识，变革管理理念

目前，我国商业银行的风险意识还不够高。商业银行本身就是风险金融中介机构，这就要求员工在处理案件时要特别注意，但许多员工只是机械地工作，认为风险不会在自己的位置发生，这可能会导致银行内部在真正出现风险时产生恐慌。所以，银行业要持续加强对雇员的风险防范。对员工进行经常性的培训，以突出对危险的认识，灌输员工应有的心态，使其能够抵御风险，并在日常工作管理中不断强调风险意识的重要性，使其潜移默化地进入员工脑海中。商业银行员工应从知识层次上对内部控制的目的与基本要素有一个较深入、清楚地了解，从而有效地规避因自身原因而产生的内部控制问题。此外，还应根据商业银行管理模式、业务范围、业务模式和市场风险，在可能的情况下对所有流程进行动态监督，并完善内部控制体系。例如，完善客户信用监管体系，全面控制核保、担保、额度、授信等环节;建立人员管理制度，可以防范信用风险和欺诈行为。要提高員工录用标准、业务规范，岗位责任制和奖惩激励制度，还应实行轮换制。此外，商业银行应根据实际需要不断完善内部监督制度，编制内部控制手册，系统保护内部控制的实践[3]。

（三）要强化商业银行的风险评估系统，降低风险概率

商业银行必须建立完善的风险评估体系，以减少或避免经常会面临财务风险。第一，商业银行应设立专门的风险评估部门，聘请风险评估专家，及时预测和防范风险，发现风险及时提出解决方案。第二，推动建立信息化的内部审计工作，提高内部审计效率。审计是基于数据的综合性经济监管，也是商业银行的第三道风险防线，内部审计必须更加严格。在当前互联网+大数据时代，商业银行应积极运用大数据审计方法，以适应不断变化的环境。因此，在我国，商业银行业应引入现代科技手段，运用智能化的财务工具进行风险预防，从而有效地解决人力资源的缺陷，减少金融风险的产生，进而推动我国银行业的健康发展。通过使用基于大数据收集和分析的非现场审计方法和模型，改进审计方法，建立广泛的内部审计数据分析平台，对财务数据和业务数据进行比较，整合行业数据，通过收集、选择、比较，利用云方法，对数据进行分析和综合，得出全面客观的结论，提高审计结果的准确性，提高内部审计的效率。

（四）要切实改变商业银行的体制机制，提高工作效率

对银行业而言，高效的制度体系是其核心业务的核心。为此，我国的商业银行要进行金融风险的管理，就需要在制度和制度上进行突破。第一，为了收集长期的数据，保证金融市场状况的健康平稳，必须与现代化的要求相适应，构建基于大数据的银行业信息化管理体系。我国商业银行应掌握目前的行情，进行市场调查，掌握现行的货币流通规则，并对其进行适时的监管和监管;第二，在企业的发展过程中，必须以人才为核心，为此，商业银行必须通过构建专门的人才数据库，对市场上的人才进行专业的研究，并对其进行精确的追踪。以便于在选择人才时，银行能从自身发展的现实需求中挑选出适合自己的、能胜任的人才，进而避免造成人员的浪费;第三，完善考核制度，强化合规氛围。目前，在大多数商业银行中，工资激励制度主要涉及绩效报酬和工作业绩，绩效考核最重要的依据是结果导向，但绩效考核标准中并未包括风险管理水平和风险控制效果。商业银行应逐步改变传统的以商业经营利润指标为基础的绩效评价模式，适当提高风险管理指标的重要性和比重，将风险管理作为总行、分行、支行绩效评价的重要组成部分，有效促进风险管理[4]。

（五）建立银行内部廉洁自律制度

商业银行作为金融机构，其员工的廉洁自律，不仅要依赖相关法律法规及银行内部规章制度，更要依赖其员工思想政治教育的廉洁自律意识和知识水平，在发展社会主义市场经济的过程中，其自身的地位十分重要，而且金融机构的腐败和失职行为也呈现出一定的发展趋势。但是，商业银行在金融工作中面临复杂的环境。一些商业银行的从业人员，如果面临不同的资金流动方向和商业信贷审计权力，就会出现腐败现象。所以，比国家法律和银行内部的规章制度的制约相比，提高商业银行员工，特别是相关管理部门员工的思想政治素质，使他们具有主观能动性，将能更好地发挥抵御金融犯罪案件的能力[5]。

（六）拓宽业务渠道，降低资产负债期限错配

商业银行存款业务主要集中在短期业务上，信贷业务主要集中在中长期业务上，造成了资产期限的混同，从而容易造成流动性风险。为解决这个问题，城市商业银行应采取下列措施：

（1）积极转变银行业的发展方向，拓宽经营渠道，提高中长期债务比重，降低对信贷业务的依赖程度。

（2）在自身综合实力增强后，应转变经营模式，大力发展证券经纪业务、银行间信贷业务等，减少信贷业务过度依赖于信贷业务所造成的滞后。

（3）对那些通过偿还能力、项目收入、信誉参照来确定客户质量的客户，实施信用评级制度，将低级项目和项目收入的中长期贷款降至最低。

四、结束语

总之，发展我国商业银行的内部控制，是构建现代银行经营和风险管理体系的一项重要措施。当前，我国商业银行正逐步与全球经济一体化紧密地联系在一起，商业银行在盈利的同时，也加大了其面临的金融风险，银行应注意自身的内部管理，认识到目前的市场情况，根据自己的情况，积极转变管理观念，改革管理模式，加强内部管理，规范职工工作，为商业银行营造一个有利的外部条件，持续强化风险评估制度;同时，坚决落实高层次管控措施，加强风险规避能力，提高综合实力，以便为我国社会主义市场经济发展创造动力。

参考文献：

[1]莫尚完.新监管形势下城商银行完善内控体系建设探讨[J].中国市场，2021 （35）：39-41.

[2]东哲轩.商业银行内部控制研究[J].商场现代化，2021 （22）：70-72.

[3]卢雪梅.我国商业银行内部控制改进措施研究[J].西部皮革，2021，43 （22）：111-112.

[4]张婷，李刚，袁涛.我国商业银行信用风险管理研究[J].现代商业，2021 （31）：80-82.

[5]王硕.新形势下中小商業银行风险管理能力建设研究[J].现代商业，2021 （26）：119-122.