企业内部控制现状与优化建议

2022-05-13 13:47谢音祎
时代商家 2022年12期
关键词:内部控制建议企业

谢音祎

摘要:当前,内部控制已经成为企业提高自身管理水平,实现持续稳定发展的一种重要管理手段。大多数企业内部管理中,都开始实施内部控制。但从实际来看,我国企业内部控制现状中仍旧还存在较大的不足,并不能充分发挥内部控制在企业管理中的重要作用,甚至在一定程度上限制着企业的发展。因此,本文主要针对企业内部控制现状进行了分析,从中找出企业实施内部控制存在的不足,并针对性地提出了有效优化建议,为企业实施内部控制提供一定的借鉴与参考。

关键词:企业;内部控制;建议

现阶段,我国社会正处在转型发展的关键过程中,其必然会引起社会变革。企业作为一种重要的社会组织形式,在社会转型升级中,不仅迎来了重要的发展机遇,所面临的市场竞争也越来越激烈。内部控制是一种现代企业管理理论,是企业实施内部管理的一种非常重要且有效的手段。因此,内部控制成为很多企业开展的一项管理措施。但是,在企业内控实际开展过程中,由于受传统管理模式影响,加之国内企业尚未形成较为成熟的内控管理体系,很多企业内部控制现状不容乐观,使内部控制流于形式。基于此,加强对企业内部控制现状的分析,在明确企业实施内部控制重要意义的基础上,针对企业内控开展中存在的问题,提出有效的优化建议,真正使内部控制为企业管理水平提升,持续稳定发展发挥作用。

一、企业内部控制概述

内部控制是一种由企业全体员工共同参与的,为实现企业统一战略发展目标而开展的一系列管理与控制活动。同时,企业实施内部控制也并非一成不变的,而是需要立足企业的实际情况,通过分析当下企业内外部环境,进行不断地优化与调整,是一个不断完善的过程。因此,企业内部控制具有全员参与、全方位开展、全过程落实的特点。企业实施内部控制管理过程中,为实现管理效果的最优化,需要在企业内部建立起科学的内控体系,并保证企业的内控管理目标与企业的战略发展目标相一致,从而使内部控制管理真正促进企业的发展。从实际来看,企业开展内部控制活动,能够为企业实现高效内部管理,提高企业持续发展提供重要支持。

二、企业内部控制重要意义

(一)保持企业稳定持续发展

市场经济不断发展完善的背景下,各行业企业都进入了激烈的市场竞争当中,只有在竞争中获得优势,企业才能够实现生存与发展。而企业内部管理有效性是企业获得竞争优势的一个重要方面,内部控制活动能够帮助企业实现内部管理有序开展,保证企业各项经营活动开展的科学性、有序性,从而提高企业风险抵御能力,提升企业发展稳定性,能够迎接更加激烈的市场竞争,获得持续稳定发展的基础。此外,对于企业而言,实现持续稳定发展必须要与国家政策法规要求相一致,健全的内部控制能够加强对企业内部各部门、各环节经营过程的监督和控制,确保相关政策法规在企业内部的有效落实,为企业稳定持续发展保驾护航。

(二)确保企业资源安全完整

企业在实施内部控制过程中,通过切实落实各项内部控制制度,能够保证企业内部进行合理的岗位设置,明确各岗位权责,并能够使企业内部各岗位相互联系、相互制约,从而确保企业各项工作的有效落实,加强对企业经营资产的保护,提高企业资源优化配置和利用率,确保企业资源的安全完整,充分发挥资源价值,助力企业高效发展。

(三)保障企业会计信息可靠

企业在开展内部控制管理中,最关键的内容就是实施财务内部控制。通过严格落实财务内部控制,能够有效规范企业财务工作,确保财务人员工作合法合规,避免在财务工作中出现篡改原始凭证、财务造假等问题,保证企业财务会计信息的真实可靠。企业管理者可以充分利用真实性、可靠性的财务会计数据信息,制定正确的发展决策,有效規避发展风险。

(四)强化企业风险抵御能力

市场环境下,企业发展面临着各种各样的风险,增强企业风险抵御能力,是保障其生存与发展的重要前提。在企业内部控制中,风险管理占据重要地位,企业实施内部控制,要求其重视加强风险防范,降低风险损失,提高经营活动稳定性。同时,通过内部控制管理,还可以促使企业进一步优化组织结构与经营模式,从而增强其运营风险规避与抵御能力,促进企业可持续发展。

三、企业内部控制现状分析

(一)内部控制环境不佳

只有在良好的内部控制环境中,才能够确保企业内部控制各项工作的有效落实,才能够充分发挥内部控制在企业管理中的重要作用。但是,很多企业虽然实施了内部控制,但是并不重视在企业内部营造良好的内部环境,从而导致内部控制开展失去了根基。一方面,企业管理者并没有充分重视内部控制开展,不能正确认识内部控制在企业中的重要性,从而忽视内部控制的落实,这也是导致企业内部控制流于形式的一个重要原因。另一方面,企业员工并没有认识到内部控制需要全员参与的要求,由于管理者不重视,很多员工都认为内部控制是管理者的责任,与己无关,导致企业内部控制不能很好地落实到具体事务中,企业内控执行力度较差,内部控制环境不佳。

(二)内部控制管理组织架构不规范

当前,很多企业内部管理者的责、权、利并不非常清晰。在企业发展初期,很多管理者身兼数职,在实施内部管理中主要采用粗放式管理模式,董事会效用不足;在企业发展壮大阶段,企业的内部分工逐渐细化,相关业务部分设置逐渐增多,但管理者的管理思维不能及时转变,管理模式滞后,导致企业内各岗位权责定位不清晰,职能部门设置存在冗余和缺失的问题,管理效率不高。这时,企业在实施内部控制中,往往将内部控制管理工作作为某一部门的附属,并不能在实际管理中设置专门的内部控制管理机构或部门,或者指定专人负责进行内部控制的监督执行,导致企业内部控制中,存在一人任职多岗位,无法真正有效落实内部控制,甚至还可能会引发内部徇私舞弊的情况发生,对企业发展造成不良影响。

(三)内部风险评估管理机制不健全

随着市场竞争日趋激烈化,企业在发展过程中面临的经营风险也在不断增加,风险管理成为企业管理的重要内容。但是,在企业内部控制开展过程中,并不具有较强的风险管理意识,内部风险评估管理机制设置不够健全。很多企业在风险识别过程中,主要是依靠管理者多年的管理经验来进行主观判断,或者通过风险偏好来完成,并没有制定适合企业自身的风险识别与评估方法,从而不能及时有效地发现企业在发展过程中面临的风险隐患,提高经营风险性。同时,由于内部风险管理机制不健全,在发生风险后,不能及时采取针对性的应对措施,控制风险,导致企业遭受巨大损失。39CA1AF6-1F4F-4B24-8079-C596A98A33CB

(四)内部控制监督管理不到位

内部监督控制是企业有序开展内部控制管理,确保内部控制系统稳定运行的重要前提。企业建立完善的内部组织审核管理机构非常重要。但是,很多企业在内部控制中,并没有建立相应的内部审计部门,或者虽然有内审部门,但是内部审计人员设置不足,专业程度不高,不能确保内部审计工作的有效落实。此外,企业的董事会、监事会等内部控制监督部门在实际工作中,通常将企业的短期利益作为考虑重点,不能充分发挥其内部监督管理作用。

(五)内控人员综合素养不足

内部控制是一项专业性、综合性非常强的工作,企业实施内部控制需要由专业性较强的内控人员管理。但是,多数企业在内部控制中,并不重视加强内控人才的建设。一方面,虽然有很多企业在发展过程中非常重视人才的引进,但是更多的是将关注点放在自身业务发展上,因而通常是将技术性人才作为企业人才队伍建设的重点。另一方面,企业在实施内部控制中,通常是以内部财务人员作为主体,但其专业主要侧重于财务管理方面,与内部控制管理具有较强的差异性。在实际工作中,很多企业财务人员不能灵活运用内部控制管理手段,导致企业内部控制管理失效。

(六)企业信息系统存在滞后性

企业内部控制作用的有效发挥,还需要依靠畅通的企业内部交流沟通渠道,从而确保内部控制信息可以在企业内部进行畅通传递与流转,为各项管理的及时有效落实提供保障。随着现代信息技术发展,企业信息化系统建设已经取得了一定的成绩,进一步优化企业信息化、智能化系统,成为企业顺应时代发展的必然趋势,同时也是企业实施内部控制的一个重要手段。但从目前来看,部分企业虽然在信息化建设中起步较早,但是更新速度缓慢,现有的信息系统存在严重的滞后性,没有响应的内部控制信息系统为企业内控管理提供支持。很多企业在信息化管理中,仍旧采用传统的信息系统,导致在实施内部控制管理中,不能快速、准确、全面地收集企业运行相关信息,内部各部门交流沟通渠道少、不畅通,管理者不能通过信息系统全面准确地获取信息进行决策判断。因此,企业内部控制管理中缺乏信息系统的支持,在一定程度上也导致了内控力度不足,增加企业运营风险隐患。

四、企业内部控制的优化建议

(一)建立良好的内部控制环境

企业建立良好的内部控制环境,需要立足自身实际,建立健全内部控制制度,确保其能够与企业发展规模、发展战略目标以及企业内外部环境相适应。企业内控环境建设应当是与企业经营管理目标相适应的,从而保障内部控制各项制度的有效落实。企业管理者应当深入了解内部控制,正确认识到内部控制在企业管理中的重要性,加快在企业内部建立完善的内控制度,并深入渗透企业的经营管理各个环节当中。同时,管理者还需要发挥良好的示范作用,遵守内部控制要求,自觉执行内部控制制度,从而引导企业员工自觉执行内部控制制度,将内部控制责任落实到各部门、各岗位,使全体员工共同参与到内部控制中。企业通过营造良好的内部控制环境,能够确保各项内部控制制度的有效落实,防范舞弊情况发生,从而促进企业健康稳定发展。

(二)改进企业内部控制组织架构

企业在实施内部控制管理中,应当立足自身,根据企业所处的生命周期,以及企业具体业务类型,科学合理构建完善的企业组织结构,加强企业内部监督。企业应当严格遵守不相容岗位分离原则,在各岗位设置中,建立相互监督、相互制约的机制,有效防范违法乱纪现象。同时,在企业优化内部组织架构中,还应当明确岗位权责,避免权责交叉情况的出现。如基本的会计与出纳不能兼任,采购员与保管员不能为同一人等,确保符合内部控制要求。此外,企业还应当有效落实全面预算管理,建立健全相关管理机制,由专门的预算管理部门对企业预算执行进行有效监督管理,加强预算考核与绩效的挂钩,强化各部门预算执行,从而加强内部控制的有效落实。

(三)健全内控风险评估机制

企业实施风险评估,能够及时发现存在的风险隐患,进而做出有效的防范对策,降低风险损失,维护企业健康稳定发展。在企业内部控制开展过程中,建立健全的内部控制风险评估机制非常重要,其是帮助企业规避、应对风险,减少和避免风险损失的重要手段。在企业管理过程中,尤其是对于企业重大事件、重要决策,都必须要进行有效风险识别与评估,及时了解存在的风险隐患,确定存在风险是否在企业可承受范围内。加强对企业业务流程的梳理,明确其中的风险点。例如在对承接的业务风险识别过程中,就需要全面收集客户信息,拓宽客户信息的收集渠道,并对客户信息进行全方位分析,避免主观判断可能带来的风险损失。在风险评估过程中,则需要根据实际项目进行风险隐患分析与评估,提取关键的风险影响因素,并对其进行量化,建立量化评估模型,利用模型准确定位风险,并针对其提出相应的风险应对措施。此外,企业内控风险防控中,还应当建立风险反馈体系,及时反馈风险评估结果,提高企业风险防范与管控能力。

(四)強化企业内部审计监管力度

企业强化内部审计监督力度,是确保内部控制有效落实执行的重要措施。因此,为提高企业内部控制管理水平,就要求企业建立健全的内部审计监管体系。首先,企业应建立独立的内审部门,确保内部审计机构的独立性,并制定完善的内审制度,为内审部门配置专门的内审人员,从而确保企业内部审计工作的全面推进,保障内部审计工作的严肃与公正,加强对企业内部控制的全方位监督和管理。另一方面,企业应重视发挥外部监督力量,加强企业信息的传递与共享。企业内部审计部门应当加强同外部审计的交流与沟通,提高内外监督的共同作用,确保企业各项活动受到严格全面的监督管理,从而推进内部控制工作的有序进行,保障企业资产不受损失。

(五)重视加强内控人才队伍建设

提高企业内部控制的有效性,离不开专业化的内部控制人才队伍。因此,企业必须要重视加强内控人才建设。一方面,企业应当不断优化内部控制人才的引进工作,通过制定完善的员工激励政策和福利政策,创造优质条件吸引高素质、专业化内控人才加入企业中来,正确认识到内部控制工作与财务工作的差异,加强专业内控人才的引进。另一方面,企业还需要加强对现有内部控制人员的教育培训,定期组织人员进行学习,着重对法律法规、内控专业知识等方面的教育,从而促进企业内控人员的专业化发展,不断提升其岗位胜任力,加强企业内部内控人才队伍建设。此外,企业还应当重视内控人才队伍的团队建设,通过制定完善岗位责任制、激励机制等,提高内控人员工作积极性,为实现内部控制在企业管理中的有效落实发展基础作用。

(六)提高企业信息化建设水平

当前,信息技术发展迅猛,快速更新迭代,先进的信息技术为企业管理实现信息化提供了重要、可靠的技术支持,从而推进企业各项工作不断向自动化、智能化方向发展,大幅提升企业运营发展效率。企业实施有效的内部控制管理,也必须要关注对信息技术的应用。在企业内部控制管理中,重视加强内部控制信息系统的建设,可以为内部控制的落实执行提供可靠保障。通过建立完善的内部控制信息系统,可以在企业内部各部门中加强内控信息的流转,同时为各部门沟通联系提供畅通的渠道和平台,确保内部控制各项措施及时有效执行,提高内部控制管理效率。同时,在内部控制信息系统中,通过对企业运行各项信息数据的收集分析,可以从多角度、多层次对企业现有的内控能力及内控状态进行分析,使相关管理人员及时发现内控中的不足,从而制定具有针对性的解决措施,提高内部控制与企业运营发展的适应性和有效性,进而提高企业内部控制水平,为企业稳定发展奠定基础。

五、结束语

现代企业开展内部控制管理,对于提升企业经营管理活动的有序性,提高企业运营的稳定性,使企业获取更高的经营效益具有重要作用。但是,我国企业开展内部控制的时间尚短,并没有形成较为成熟的内部控制工作体系,很多企业在开展内部控制过程中,都存在着内控环境不佳、内控机制不健全、内控人才不足等方面的问题。基于此,企业应当加强重视,重新认识内部控制的重要意义,采取有效措施,不断改进内部控制实施策略,提高企业内部控制与企业战略发展的适应性,最终促进企业稳定健康发展。

参考文献:

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