国有建筑企业合规管理体系研究

2022-05-13 22:56刘毅盼李忱羲
时代商家 2022年12期
关键词:国有建筑企业风险

刘毅盼?李忱羲

摘要:在国资监管日趋严苛的大形势下,建立和完善合规管理体系,把控企业风险,规范企业各项经营行为,是国有企业做强做大,实现可持续发展的必经之路。国有建筑企业合规管理有其自身的特殊性,合规范围涵盖招投标合规、业务承揽合规、资质合规、质量合规、安全合规、环保与节能合规、劳动关系合规等诸多方面。如合规管理不到位,企业可能遭受行政处罚、重大财产损失、声誉损失,情节严重的还可能涉嫌刑事犯罪。加强企业合规管理有利于企业强化内部管理,化解业务风险,减少违规事件,更好走向国际市场。本文通过对国有建筑企业合规管理现状进行分析研究,从六个方面提出了完善国有建筑企业合规管理的建议。

关键词:国有建筑企业、合规管理体系、风险

一、研究意义

2018年《中央企业合规管理指引(试行)》的发布成为推动中央企业合规管理的里程碑事件。2021年底国资委召开中央企业“合规管理强化年”工作部署会,决定2022年在中央企业开展“合规管理强化年”专项工作,标志着中央企业合规管理工作再上新台阶。国有建筑企业合规管理有其自身的特殊性,合规范围涵盖招投标合规、业务承揽合规、资质合规、质量合规、安全合规、环保与节能合规、劳动关系合规等诸多方面。如合规管理不到位,企业可能遭受行政处罚、重大财产损失、声誉损失,情节严重的还可能涉嫌刑事犯罪。本文对国有建筑企业合规管理体系进行研究具有以下意义:

(一)有助于建筑企业强化内部管理,化解合规风险

依法经营、合规管理是国有企业落实依法治国战略的关键举措和重要抓手。随着市场机制的完善,建筑企业过去的“粗放式”管理越来越难以适应社会的要求。有效的合规管理体系能够识别和评估企业经营中面临的合规风险,在此基础上有针对性地采取事前、事中的管控措施,化解合规风险,避免企业遭受处罚或损失。另外,通过对建筑企业经营管理中问题高发领域(如质量安全、资金回收、供应商管理、农民工工资支付等)的风险分析,加强合规体系建设,以制度、流程为依托和抓手,将合规风险点落实到实际岗位职责中,强化内部管理,增强企业管理的硬核竞争力。

(二)有助于建筑企业减少违规事件,作为“合规免责”的依据

近年来,建筑企业面临商业贿赂、知识产权侵犯、偷税漏税、职务侵占、挂靠、违法分包、投标作假等法律风险不断加大,且相关诉讼案件的执行力度也越来越大、法律和社会对企业的诚信要求也越来越严。但建筑行业固有的一些行业潜规则,使得一些企业常常游走在灰色地带,在这样的情况下一旦行差踏错,可能招致民事或刑事风险。越来越多企业认识到进行合规管理的重要性。虽然再好的合规体系也不能够完全杜绝违法违规事件的发生,但是符合标准且有效运行的合规管理体系可以作为企业进行抗辩的重要依据。《合规管理体系指南》中指出“当发生违规时,组织和组织的管理者以组织已经建立并实施了有效的合规管理体系作为减轻、甚至豁免行政、刑事或民事责任的抗辩,这种抗辩有可能被行政执法机关或司法机关所接受。这对于中国企业无论是在国内还是在境外都尤为重要。”

(三)有助于建筑企业应对复杂经营环境,更好地“走出去”

2013年,习主席提出了“一带一路”的伟大倡议,大大提升了我国建筑业国际化发展的速度,在很大程度上缓解了国内建筑业产能过剩的状况。据国家统计局数据显示,这几年我国对外承包工程合同额出现明显增幅。其中,在“一带一路”沿线国家的对外工程承包合同额和营业额占我国对外工程承包的50%以上。“一带一路”倡议为中国建筑业国际化发展和建筑业产能转移制造了机遇。

但同时,我国建筑企业在“走出去”从事对外工程承包业务的同时也面临更大的风险和挑战。国有企业在境内外经营过程中因违反反洗钱、反商业贿赂、反欺诈等法律法规受到各国监管组织和国际组织严重处罚的案件屡见不鲜,企业也因此付出沉重代价。因此,走出去的企业加强合规管理体系建设,增强合规意识,遵守全球市场经济的规律、规则,诚实守信、履行社会责任,这是企业“走出去”“走进去”“走上去”的重要保障和必然选择。

二、国有建筑企业合规管理的现状

(一)意识形态相对落后

现阶段企业的合规管理多是形式合规,被动合规。一方面来自国内的政府部门的监管压力,另一方面由于我国企业大量走出去为适应发达国家合规标准不得不进行合规建设。多数企业重经营轻管理,以业绩为导向,未能意识到合规建设对企业管理、战略落地发挥的重要作用。合规意识未能扎根于企业文化中,自发进行合规建设,向合规要效益的动力不足。

(二)行业风气制约发展

受建筑行业一些潜规则、不良风气制约,目前合规管理建设有一定阻碍。建筑行业陪标串标、非法转包、违法分包以及挂靠现象尤为普遍,“低中标”“勤签证”“高索赔”成为有些企业经营的“制胜法则”。一些企业恶意竞争使得中标价远低于成本价,而中标单位为获得利润,偷工减料造成豆腐渣工程。

(三)风险评估不到位

风险评估是及时识别、系统分析经济活动中的相关风险,合理确定风险应对策略。在多数企业尚未建立完善的合规风险评估机制。对于关键岗位、重点环节缺乏合规风险识别、分析、预防机制,没有合规风险清单和相应的解决策略,因风险预判不足造成给企业带来较大损失。有的企业虽然建立了合规风險识别评估机制,但实施过程中业务部门主动性不足,部门墙现象严重,造成信息孤岛和沟通壁垒,使得风险评估存在漏洞。

(四)体系繁多各行其道

从《中央企业全面风险管理指引》到《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,再到《中央企业合规管理指引(试行)》,先后出台的三套体系指引对国有企业防控化解重大风险、维护合法合规经营提供了系统的理论指导,也为夯实企业基础管理,实现高质量发展提供了对照标准。但在具体的企业实践过程中,也出现了一系列亟需国资国企共同关注和研究解决的一系列问题,其中包含:风险、内控、合规边界模糊;同时还存在企业为获得市场准入,而建立的各种管理体系,如质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系等。在企业里不同部门负责专长领域的体系建设,造成各自体系各行其道,相互割裂,体系成果束之高阁,无法落地。同时,各体系的工作标准互相独立,体系内容有的互相交叉,而现代管理体系往往需要信息化来支撑落地,基于不同需求和管控目的需求出发,给企业信息化建设造成很大难度。另外,不同管理体系都需要开展定期或不定期的检查、考核、评价,并基于此提供管理报告,造成了管理资源的浪费。212EC8D5-9D81-4019-B1A6-BCA6F5BCA0BE

三、完善国有建筑企业合规管理的建议

(一)统筹协调,构建大风控体系

《中央企业合规管理指引(试行)》提出“要按照全面性、责任性、协同性和独立性原则加快建立健全合规管理体系,推动合规管理与风险防范、监察、审计、内控、风险管理等工作相统筹、相衔接,确保合规管理体系有效运行,合规管理要覆盖企业各业务领域、各部门、各级子企业和全体员工,贯穿决策、执行、监督全流程。”企业可以以规章制度建设及流程搭建为抓手,以合规管理体系统筹协同风险、内控、审计等管理体系,梳理原各个体系在覆盖范围内的合规管理职责,在整体上确立这些体系之间的架构,分析相互之间的共通之处和接口,避免重复,规避冲突。通过构建“大风控”保障体系,整合公司既有管理体系和资源,避免管理重复和管理资源浪费。

(二)打造“三道防线”,创建合规管理组织架构

加强合规管理,打造合规管理“三道防线”格局,即业务部门主体责任、合规部门牵头责任、纪检监察审计等部门监督责任。将合规任务层层分解,切实发挥主人翁作用。在经营管理中,业务部门是企業实施合规管理的第一道防线,依法依规进行业务管理。实施中以合规为原则导向,将管理要求层层分解,落实到不同部门不同岗位,同时应明确各部门的负责人是合规管理的第一负责人;合规管理部门将规则监管、风险提示及监督管理意见等分解给各个业务,并实行跟踪管理,成为企业合规管理的第二道防线。合规管理组织应满足独立、权威、享有必要的资源、信息沟通顺畅。企业应明确合规管理部门的独立性、权威性,明确部门地位,配备必要资源,如向合规管理部门配备专业人才,配备专项经费,建立合规考核绩效机制,对统筹企业合规管理工作提供支持。

(三)识别评估,建立企业合规风险清单

合规风险是指企业违反法律法规禁止性或义务性的规定而可能产生的风险,也包括企业员工及上下游合作伙伴违反合规义务产生风险,包括法律风险、违规风险、欺诈风险、操作风险等。为及时发现并有效规避风险,企业需建立风险定期评估机制,根据外部法律法规,行业特征、业务性质等因素,梳理在经营中需履行的合规义务及要求,细化专项合规领域,识别并建立适用的合规风险清单,实现科学管理。尤其是针对典型的、危害性较大的风险及时发布风险预警,了解企业固有风险敞口,再采取有效的风险管控措施来降低企业的合规风险。风险评估应至少每年进行一次,但在外部环境或管理要求等发生重大变化的,应对合规风险进行重估。

(四)梳理完善,建立合规管理制度体系

以合规风险为导向,针对企业管理的各方主体、各经营领域,梳理并形成合规管理制度体系。建立以合规制度和流程为核心、以合规运行规则为保障,以合规风险清单为基础,以合规专项指引为延展的管理体系。企业开展合规管理,一方面将外部法律法规和行业准则内化为企业制度参考的依据,另一方面需从企业自身管理需要、部门岗位需求出发,使内部管理制度满足外部法规的要求。制度制定后还要根据外部政策法规的要求适时调整以满足监管要求。合规管理的具体实现需要把内化的外部监管要求及公司管理制度嵌入工作流程中,在业务开展中实施落地。

(五)加强监督惩罚,促进合规管理

管理体系要实现闭环,科学合理的管制度流程要靠执行来落地,而其落地需要靠强化监督来推动。在进行企业合规管理时,不同部门之间既要有明确的分工,根据业务需要又要通力配合,实现资源和信息共享。合规管理第三道防线发挥监督检查作用:纪检监察部门通过专项检查、效能监察、党风廉政建设考核等措施及时发现违规违纪问题;内部审计部门通过专项审计、离任审计等发现财务及经营问题。合规管理部门应建立合规风险清单,完善风险识别和评估体系,积极运用信息化技术识别风险并发布预警,做好经营管理全过程、全方位的监督检查机制。执行的业务部门需定期进行自查,根据监督结果发现问题得以改进,并把监督检查的结果作为员工合规绩效考核的重要内容。

合规管理的严肃性需要靠惩处措施来建立。首先,建立监督举报机制,提供举报的渠道和途径,并对举报人实施保护和奖励;其次,加大违规处罚的力度,提高违规的成本。因瞒报造成较大损失的,严格进行责任追究。

(六)重视培训宣贯,培育企业合规文化

树立正确的合规价值观是有效开展合规建设的根本保证。

首先,公司领导应树立合规理念,在公司章程等顶层文件中体现合规的理念及要求,将合规目标、合规政策等嵌入其中,同时将合规理念贯穿至企业的规章制度体系。

其次,依托企业文化建设开展合规管理。通过文化的导向及示范作用,宣扬合规文化,树立合规创造价值的理念,使企业全员意识到合规管理是不可突破的底线。

再次,通过合规交流、宣传、培训等形式逐步在企业打造合规管理、合规经营的良好文化氛围。合规培训既包含针对不特定人的常规培训,如全员培训,也包含对高风险点、高风险领域的部门、员工及上下游第三方的针对性培训。合规培训包含理念、制度的宣贯、责任的分担。同时值得注意的是,培训应注重效果,不应流于形式。加大宣传力度,定期发布企业外部及公开企业内部发生的典型案件,以儆效尤。

四、结束语

加强合规管理,推进依法治企,确保国有资产保值增值。在国资监管日趋严苛的大形势下,建立和完善合规管理体系,把控企业风险,规范企业各项经营行为,是当下企业做强做大,可持续发展的必然之路。

参考文献:

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