我国资产评估业存在的问题及对策分析

2022-05-15 12:14银硕顾姗姗王晓煜
成功营销 2022年3期
关键词:资产评估准则对策分析

银硕 顾姗姗 王晓煜

摘要:随着市场经济的发展,我国企业的形式经历了巨大的变化,经营权、所有权等方面都有所涉及。企业间的并购与重组、国有企业改制成为一种频繁出现的商业行为,资产评估在过程中发挥着十分重要的作用,同时也会遇到较大的风险和问题。严峻的资产评估执业现状使资产评估行业的问题暴露无疑,相关机构缺乏专业评估师,评估人员整体素质低,不具备相应的行业基础知识,也不熟知资产评估方面的法律条文,必须要引起足够的重视。评估人员应该不断提升自身的意识,制定更加完善的法律法规制度,这样才能使资产评估工作更好的顺利开展。

关键词:资产评估;对策分析;准则;问题

1 资产评估中的风险、问题及其原因

1.1 行业法律制度和准则理解执行不到位

2016年7月2日,十二届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了资产评估法。资产评估行业与注册会计师行业、律师行业同为市场经济体系中的重要专业服务行业,《资产评估法》的出台不仅弥补了资产评估行业的法律空白,准则也随之建立,虽然有法可依,但是很多评估机构理解不到位、执行不到位。首先部分评估机构内部的文化理念中只有行业惯例,学习法律和准则意识淡薄,很少或者从不组织员工学习;其次部分评估机构只对宏观的评估准则和评估方法泛泛了解,没有全面准确的掌握资产评估准则的内涵、每一个评估参数含义、来龙去脉、评估案例举一反三,因此在评估人员进行其他项目评估时方法使用错误、参数往往漏项或者错项,这样增大了其风险性,最后习惯在评估之前或者评估当中与客户沟通评估值,不履行准则规定,刻意接近客户的意愿,导致评估缺少客观性。

1.2 信息不及时不全面

当下我国资本市场与欧洲等资本主义国家相比信息化、自动化发展较晚,开放程度较封闭,因此在信息获取上与其相比就有一定的差距。例如市场法运用上,准则要求多个房地产成交案例,但是在案例获取上存在困难,往往产权交易不能公开查询到,导致信息失真且时效性不强,因此导致市场法运用上困难。评估人员不能进行准确获取相关信息,增大了评估风险。

1.3 评估机构低价竞争风险

当前市场竞争激烈,低价竞争,恶意竞争,大量普遍存在。例如国有企业改制评估中大多采取招投标模式并设定最高投标价格,银行贷款银行直接按照评估收费标准的1.5折到4折,更有甚者还出现折上折的现象,致使评估机构只能采取超負荷运行来降低成本,导致内部审核不到位,最终导致评估质量低下。个别评估机构为了自身的经济利益而做出一些不符合法律要求的资产评估操作,在承接业务中多一些不合法,来路不明的资产和没有承接能力的业务,可能只是为了一些评估费,就违反了自身的行业准则。

1.4 部分资产评估公司工作人员能力有限

中国资产评估行业出现比较晚,虽已经存在并发展了10多年,但发展时间仍然处于较短阶段,整个行业水平还处于起步阶段,整体水平有待提高。我国现在资产评估业所需工作人员数量超过10万人,但登记注册的资产评估师只有3万人左右,大量助理人员刚毕业,没有充足的实践经验来应对复杂的评估项目,增大了评估结果不准确性。另一方面当前评估市场中一些评估人员职业操守差,且由于自身业务能力不强,在进行评估时依赖委托方所提供的相关资料,导致所出现的评估结果不够真实。以上所述虽然都是资产评估工作人员在当前所面临的风险,但其风险都是可以控制的,需要评估人员自身来把握。

1.5 资产评估机构内部控制体系不完善

资产评估机构内部控制体系不完善,资产评估违规案件不断发生。主要体现了四个方面的问题,首先缺乏健全的质量控制体系,前期没有把控好项目风险(资产评估原始资料底稿应该在合同签订前就上交领导审核风险,不能在报告完成之后再审合)、后期缺少三级复核或三级复核只是形式。其次资产评估报告不完备,省略特别事项说明、滥用评估假设。再次缺少相关评估依据,例如:产权瑕疵,没有房产证及房屋产权中心出具的不动产电子登记(簿)查询证明的房屋不能以动迁手续或者回迁手续代替。最后是资产评估报告工作底稿不规范不及时,评估底稿缺少相关当事人签字。

2 对于资产评估风险的防范控制措施

2.1 加强相关法律法规和准则的学习

随着《资产评估法》的确立与推行,我国该行业的行业规范较以往已有了明显不同,同时法律法规也已更加完善。但是未将资产评估法及规范准则放于第一要位,这一现象不利于机构展开风险管理工作。因此当前要抓紧学习资产评估法为根本目的。首先,要按照党的十九大提出的依法治国要求,以及《资产评估法》和国务院行政管理体制改革等方面的要求,积极配合财政部推动建立资产评估行业协调管理制度,积极推进《资产评估行业财政监督管理办法》、《资产评估基本准则》等相关制度准则的贯彻执行。其次我们应明确,法律责任包含指导机构执业的功能,在机构开展业务时,唯有在评估准则指引下,才能更好地诠释执行条款内容,进而才能达到有效更新信息并及时解决问题的目的。再次评估机构应充分了解行业法律法规,将遵法守法纳入机构内部的文化理念中并竭力向评估人员宣传相关法律法规。最后评估机构还应设立相应惩罚机制,一旦出现不遵守行规的行为,机构便要及时处理。促使资产评估法律准则能够确切落实到评估流程的每个环节中,进而提升资产评估工作的规范性,促使机构稳定、规范的发展业务。不仅如此,这种方法还能够降低资产评估出现计算失误、程序执行错误等问题的概率,促进资本市场健康良好发展。

2.2 加强资产评估行业党建工作的重要性

随着社会主义市场经济体制的不断完善,我国资产评估行业快速发展,服务领域不断扩大,专业作用日益突出,社会影响显著增强,党的建设也取得明显成效。包括资产评估行业在内的社会组织党建工作是党的基层组织建设的重要领域,是整个党建工作的重要组成部分。加强资产评估行业党建工作,有利于充分发挥行业各级党组织的政治优势和组织优势,在全行业贯彻落实党的十九大精神、践行习总书记新时代中国特色社会主义思想,确保党的路线方针政策在资产评估行业有效贯彻实施;有利于落实全面从严治党要求,加强行业基层党组织建设,确保行业党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用充分发挥;有利于夯实党的执政基础,凝聚人心、团结群众、优化社会组织治理,确保资产评估行业健康发展。

2.2.1 指导思想

以习总书记新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大精神,按照新时代党的建设总要求,以加强党的长期执政能力建设、先进性和纯洁性建设为主线,以党的政治建设为统领,以坚定理想信念宗旨为根基,以调动行业从业人员积极性、主动性、创造性为着力点,全面推进党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设,把制度建设贯穿其中,深入推进反腐败斗争,不断提高行业党的建设质量,为资产评估行业科学发展提供坚强的政治和组织保证。

2.2.2 基本原则

(1)坚持党的领导。发挥资产评估行业党组织政治核心作用,把党的工作融入资产评估行业运行和发展过程,保证党的路线方针政策在行业的贯彻落实,更好地组织、引导、团结从业人员,充分发挥资产评估行业党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用,不断增强党的创造力、凝聚力和战斗力。

(2)坚持问题导向。着力破解资产评估行业存在的党建工作管理体制不一、资产评估机构党组织隶属形式多样、党建工作开展不均衡、党员组织关系管理不规范等影响和制约行业党建工作发展的重点难点问题,提升行业党建工作水平。

(3)坚持实事求是。按照党对“两新组织”党建工作和对新的社会階层人士统战工作的要求,结合资产评估行业特点,探索符合行业实际的组织形式和工作方法,不断增强党的工作的实效性和影响力。

(4)坚持统筹推进。注重结合不同地方行业管理模式和党建模式等开展工作,统筹推进建立健全地方资产评估行业党组织,逐步理顺管理体制、党组织隶属关系和党员组织关系等。

2.3 加快资产评估行业信息化、自动化

首先建设中评协专业数据服务平台,优化完善评估行业现有数据库。以行业管理数据为基础,加强评估专业数据采集,分类构建评估行业数据库;打造网上知识中心。综合行业及资产评估专业院校力量,逐步建立健全法律法规知识库、行业案例数据库、理论及应用研究板块等,为会员提供专业服务支持。加强与政府相关部门数据共享共用。根据国务院《促进大数据发展行动纲要》,资产评估行业将密切关注政府数据开放进程,加强与有关部门协调与沟通。分步推进市场化专业数据服务平台建设。推动行业批量采购第三方数据服务终端产品,解决部分评估机构执业过程中无数据或数据成本过高问题。探索与市场化数据服务公司合作开发面向评估行业的定制化专业数据板块,提高数据服务针对性、专业性和权威性。优化更新中评协网站,拓展网站交流服务功能。组织开发评估教学课件,高效便捷开展网络培训。搭建在线交流互动平台,聘请专家提供线上服务。

其次建设评估机构内部管理系统,以“网络化、智能化”为目标,组织推动研发覆盖人力资源、财务管理、继续教育、客户关系、风险管理、绩效考核等模块的内部管理信息系统,实现远程办公、移动办公和即时办公。支持评估机构结合自身需求采购或研发内部管理软件系统,注重与行业管理、行业服务系统有效对接。

再次建设评估机构作业系统,在评估准则基本要求基础上,组织推动研发覆盖项目流程管理、财务数据导入、移动现场勘查、评定估算、报告自动生成、底稿和档案管理等模块的评估机构作业平台,实现评估执业电子化。支持评估机构开发移动终端软件,实现远程作业、移动作业,提升评估执业现代化水平。

最后推进建设智能评估系统,推进评估行业大数据建设,研究基于评估作业平台的数据分析挖掘体系和算法,推动实现对各种结构类型数据的深度挖掘和加工提取。鼓励有条件的评估机构开发内部管理、评估作业一体化智能平台,提升评估机构管理及执业智能化水平。支持机构引入人工智能技术,不断优化自动评估算法和模型,实现大数据自动化评估及智能建模、智能审核等辅助评估系统。

2.4 发挥资产评估协会行业作用

协同共建,合作共赢。稳步推进,分类施策。立足资产评估行业发展实际,稳中求进,分类实施,重点突破,试点先行。发挥中国资产评估协会、各省资产评估协会、评估公司各自优势,统一部署、分工合作、相互配合、综合配套,形成建设合力。落实主体责任,划定职责边界,明确任务分工,促进结果落地,加强监督检查,推动成果共享,实现合作共赢,提升信息化建设整体效益。依托市场,加快发展。充分借助各类市场主体技术与资源优势,坚持有偿、互利、公开、透明原则引入第三方专业服务。通过公开招标、择优选用、合理议价、共同开发等市场化运作方式,实现技术和数据资源多渠道开发和有效利用。

2.5 预防评估机构低价竞争

首先评估协会应该建立最低承接价格即最高打折幅度,来维护评估机构权利,具体可以实施,完善网络价格申报系统,低于协会最低收费标准无法备案,来规范行业发展。其次建立统一、规范的底稿模式来规范评估机构防止采取降低质量打价格战。最后按照协会收费标准缴纳会费,而不是按照实际收费缴纳会费。

2.6 健全组织队伍,规避风险

资产评估工作对评估人员的专业能力要求较高,从近几年资产评估行业的发展来看,资产评估师正愈来愈受到人们关注,许多在读大学生、职场人员均考取了该项证书,获得了资产评估师的资格。评估机构在招聘评估人才时,往往能够探寻到专业素养优秀的青年,然而,当人才进入机构内部后,其能否得到晋升、是否能够通过工作得到归属感,便与企业的相关机制息息相关。从资产评估的行业特质来看,该行业对工作人员专业要求高,机构内人才外溢的可能性较低,这种情况使得老一辈的开拓者较为稳定,很少出现股东退出、晋升的现象。企业若想得到稳定发展,便要从可持续发展方向着手,尽可能规避资产评估存在的风险。为达成这一目的,企业可先从评估人员考虑,健全且完善的组织队伍是提升资产评估有效性的必要因素。评估人员更是开展业务的重要人物,为了促使员工有更良好的工作产出,机构应及时对员工进行培训,规范评估人员行为。

2.7 评估机构完善内部管理机制

资产评估机构在面对当前经济市场发展时,为了有效避免资产评估所带来的巨大风险,首先要不断变革机构内部构成分配以及对评估人员进行评估活动的规范程度。

其次对内部评估人员的自觉性与评估公正性,在招聘评估人员时要注重对评估人员的专业素质进行考察,提高服务态度与服务意识。

最后要加强事前、事中和事后审核,事先审核从风险因素识别、风险分析评定风险等级(A,B,C),风险因素识别可以具体细化为评估报告的特殊使用(一般评估业务、国有资产业务、金融资产业务、证券业务)、评估资产的特殊性(一般常见单项资产、整体资产、无形资产、其他特殊不常见资产)、资产的权属状况(权属清晰,證件齐全、权属清晰,证件不齐全、权属不清晰,证件不齐全)、被评估单位的内部管理(管理较好,账务健全、管理一般,账务健全、管理一般,账务不健全)、评估人员的专业知识和技能(能胜任、基本能胜任、不能胜任)、时间要求(能满足项目总体安排、不能满足项目总体安排)、人员数量安排(人员数量均能满足项目需求、助理人员数量不能满足项目需求、专业评估人员数量不能满足项目需求)、类似目的是否有其他评估机构或审计机构参与过(没有参与过、参与过但未出具报告、参与过已出具但未使用报告)、最终经过风险分析得出结论,风险等级以单项评定中最高等级为准,顺序为A>B>C。风险评价等级为A的项目需要经批准后方可进行。事中审核就是,项目负责人定期与审核汇报,审核人员不定期进行阶段审核,事后审核就是,实行终审一票否决制和公司专家委员会讨论制。才能避免内部评估机构出现人员评估能力低下等现象,避免资产评估中产生的可控性风险。

3 结束语

在市场需求不断扩增的前提下,资产评估逐渐被各行业所关注,在我国经济发展愈发多样化的时代中,资产评估涉及的领域也在逐步扩大。履行法律责任是开展业务工作的必要前提,而规避风险,及时做到有效风险管理则是机构稳步发展的核心要素。我们应谨记主体需要履行的法律责任,明确易违反法规条约的主要原因,及时探寻现阶段发展存在的问题并做到有效风险管理,如此才能真正提高企业发展效益。

参考文献

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作者简介:银硕,(1986.4-),男,汉族 ,籍贯:辽宁省沈阳市,学历:大学本科,中级会计师、资产评估师、注册房地产估价师、税务师。

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