强化和改进住房公积金稽核审计工作的思考

摘要：针对当前经济社会发展新时期，住房公积金事业发展的新局面和新环境以及新的服务方式的出现，各地按照实际情况，对住房公积金政策法规的落实情况开展抽查，同时对有关风险安全隐患的排查工作也做出了进一步的规划与部署。这促进了住房公积金内部稽核审计工作的发展，有利于推动各住房公积金管理中心不断创新思路、积极探索，以风险防范为基础，进一步提高自身业务保障与监督能力，以更好地促进住房公积金内部稽核审计工作的转型与升级。

关键词：住房公积金;稽核审计;转型与升级

中图分类号：F293 文献标识码：A

文章编号：1001-9138-（2022）03-0060-04 收稿日期：2022-01-10

作者简介：王敬平，自贡市住房公积金管理中心。

我国的住房公积金制度最先开始于上世纪90年代的上海。30年来，住房公积金制度的发展对我国住房建设起到了很大的作用，促进了国家住宅基本建设、提高了职工住宅商品意识，并且在国家个人消费构成、个人住房消费和财富构成、社会保障的稳定等许多方面发挥着巨大的作用。随着住房公积金制度覆盖面不断扩大，缴存和贷款余额越来越大，缴存职工对住房公积金的需求越来越多，依赖性越来越强，资金风险也越来越高。为更好地服务缴存职工，促进住房公积金制度的发展，实现业务办理与风险控制高度融合，内部稽核审计工作转型与升级十分必要。

1 当前住房公积金内部稽核审计存在的问题

住房公积金管理中心内部审计工作主要由内审部门对其他各部门各分支业务进行真实性、合理性、合规性以及工作效率等方面的监察、监管和评价。内审人员大多为财务人员或各业务科室人员抽调组成，精通某方面业务或专业知识。内审部门按照不同的业务类型将主要的审计工作划分为业务操作、财务管理、部门管理、信息资产管理、固定资产管理、计划和规划的部署等方面，按一人负责某方面或某几方面进行分人分类稽核检查。这种“内部人”稽核的方式，好处在于熟悉业务、熟知情况，但也存在一些不足。

1.1 住房公积金行业对内审机构重视程度不够，内审机构独立性不强

住房公积金管理中心大多为地方性质的事业单位，这种单位的出现，是希望其更好地服务于地方经济发展，让更多的人去认识住房公积金管理工作的实质。住房公积金管理中心人员的薪酬以及相应的办事经费都是由当地财政部门核定，其费用的多少和住房公积金价值的增益效果并没有直接联系，这就导致了住房公积金管理中心对内审部门业务建设职责、内部审计职责、管理控制职能等认识不足或无能为力，甚至部分住房公积金管理中心将有限的经费用于其他业务的开展，认为内审部门可有可无，未设置专门的内审部门，即使设置有专门的内审部门，在目前的管理模式下，大多内部审计部门仍然隶属于住房公积金管理中心，是一个内部的职能管理部门，这就在很大程度上造成内部审计部门缺乏独立性，难以全面发挥内部审计功能。

1.2 内部稽核审计人员素质参差不齐，监管范围不全

随着住房公积金各项业务操作的信息化水平越来越高，工作的项目内容、项目种类也在不断扩大和增加，这就要求住房公积金管理中心内部审计工作人员要有更高的综合素质能力。但由于住房公积金管理中心内部审计工作的特点，其工作大多是阶段性的，且有着很强的任务目的性，开展相关的内部审计专业工作时，无专门内审部门的单位大多是从各业务科室或相关职能部门抽调人员组成临时内部稽核审计工作小组，这就会使得内部审计工作人员对于工作缺乏责任心、工作能力参差不齐，从而影响了工作的整体质量。有专门内审部门的单位，由于其人员大多为某一业务领域的工作人员，业务知识单一，在审计、风险管理、经济、法律、政治等方面的知识不够全面，综合素质与专业技能与内审要求相差较远，难以实现对业务科室的全面监督。

1.3 内部稽核审计工作方式单一，不能发现潜在风险点

当前住房公积金的内部审计工作主要是针对财务、归集、贷款等方面的审计，其主要内容也是对业务操作执行层面上的错误进行纠查。这种审查方式主要是事中、事后审计，难以发挥住房公积金管理中心内部稽核审计部门的核心职能，难以对住房公积金的使用效率和社会效益等作用的控制调整以及对住房公积金风险的防范起到很好的促进作用。同时相关的审计工作是现场审计，甚至是事情发生后才进行弥补审计，这又使得审计部门难以在管理和运行过程中发现问题，真正发挥审计功能，更不能发现潜在风险。

2 强化和改进住房公积金内部稽核审计工作的思考

2.1 树立“免疫系统”的稽核审计理念

对于住房公积金管理中心内部稽核审计部门的建设，从审计功能上分析，其主要内容是对风险的预防和抵御以及问题的揭露发现。从稽核审计工作的作用而言，内部稽核审计工作是将预防、建设和批判三者统一，主要是对住房公积金管理中心所存在的问题做好提前预测和及早发现，以防止问题和风险所带来的无谓的损失，对于已经出现的问题和风险能够做出相应程度的处理和处罚，以实现内部稽核审计工作的权威性和监管性。内部稽核审计工作就是最大程度消除外在因素影响，不断强化稽核审计的功能和作用，从自身完善相关制度、机制体制，不断改革创新适应当前社会发展的需要，从而能够更好地保证内部控制和管理，更好地发挥住房公积金管理中心的职能。因此住房公积金管理中心内部审计工作树立免疫系统的观念，是在思想上对审计工作的认识有了更深一步的理解，同时工作理念的创新也需实践的引领，不断地创新和改革，才能更好地推动内部稽核审计的发展。

2.2 建立更加独立全面的内部审计机构

在当前的管理体系下，直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟）设立住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。截至2020年末，全国共设有住房公积金管理中心341个;全国住房公积金服务网点3452个。各中心和服务网点管理资金十分巨大，截至2021年11月，仅四川省缴存总额9903.53亿元、提取总额5918.36亿元、贷款总额5461.49亿元。住房公积金管理中心在管理分散、资金量大的情况下，必须更加全面地注重于内部审计的管理工作，进一步建立健全内部审计组织、完善相关制度，为内部审计活动的正常開展创造良好条件，推动内部审计工作的顺利开展。还要根据稽核审计的实践情况，为住房公积金稽核审计活动进行一定的调查研究，探索让更多的人员、更加专业的人士参与内部审计。探索建立一个由省厅监管处直接领导的，更加健全专业的住房公积金稽核审计组织，实现对住房公积金队伍的精细化监管。同时进一步完善工作内容与服务方式，以促进住房公积金管理的创新发展，实现对全行业各部门间的共同监管，全面高效地实现住房公积金监管与监察的职责。

2.3 完善用人机制，建立高素质的稽核审计人才队伍

随着住房公积金制度的进一步发展，相关的工作内容越来越多、工作要求越来越高，建立高素质的稽核审计人才队伍，有利于更好地保证工作质量和效率。因此，一方面要吸引各方面高素质人才加入，另一方面要在住房公积金系统内搜寻业务素质能力强、工作认真负责的相关骨干加入到内部稽核审计工作队伍之中。同时要建立健全相关的内部培训机制，开展相关工作人员的专业培训和基础教育，学习相关的专业法律法规和审计内容、审计条例的知识。针对用人机制和人才培养，建立和规范内部稽核审计监察制度，以监察推动内部稽核审计工作人员能力的进一步发展，提高相关工作人员的责任心和工作态度，从而实现内部稽核审计工作质量和效率的提高以达到建立优秀人才队伍的目的。

2.4 发挥内审部门作用，推动内部风险控制制度建设

目前，各地住房公积金管理中心都建立了许多内部风险控制制度，以用于防范、规避风险以及风险发生时的应对措施，但内部风险控制制度在很大程度上缺乏系统性和完整性，制度规范较多，可制度的建立目的并没有真正达到。因此，我们应该进一步查找内部管理的风险点，推动建设住房公积金管理中心的内部风险防控机制，内部稽核审计部门要针对内部风险控制制度进行定期的评价和管理，实现从多角度审查内部风险控制制度的执行情况，以改进工作过程中发生的问题，从而实现更好的工作实践效果，推动内部审计工作风险管理的规范化和程序化。

2.5 加强内部稽核审计工作信息化建设、用好用活信息化工具

在计算机技术和信息化技术发展的今天，推进住房公积金管理中心信息化建设，是提升内部稽核审计工作服务质量和工作效率的关键手段。在此过程中用好用活信息化工具，以此推动住房公积金内部稽核审计工作现代化发展。可依托住建部打造的全国住房公积金监管平台、全国住房公积金小程序等，通过大数据将住房公积金管理中心与人民银行、不动产中心、民政、人社、法院、公安等相关部门实现信息共享，应用好住房公积金稽核审计的新工具，实现管理公积金内部稽核审计工作的现代化、信息化、智能化、数据化，提升住房公积金管理中心内部稽核审计的质量和管理水平。

3 总结

总而言之，住房公积金内部稽核审计工作并没有固定的模式，应随着社会的发展不断变革和创新，推动传统的稽核审计方法向新一代发展，在工作实践过程中不断探索新的稽核审计工作思路，不断提高内审工作水平和质量，充分发挥好内审部门的职能和责任，以更好地服务于人民，服务于地方经济发展。

参考文献：

1.洪梅.對强化和改进住房公积金内部审计的几点思考.中国市场.2019.34

2.张锦斌.创新加强住房公积金内部审计工作的途径探析.新财经.2019.09