高校图书馆绩效审计内容与体系探索

黄乐燕

在我国文化教育事业中，高校图书馆是其核心组成内容，对于提升高校的教学、科研能力和为高校师生提供精准的文献情报具有积极作用。因此，高校图书馆应把握住时代发展机遇，科学整合并高效利用各类资源，提升图书馆运行过程的高效性和经济性，与高校师生的学习、教学和科研需求相适应。在我国社会经济活动的监督管理和服务过程中，审计发挥着关键作用，能够严格监管和评价各类不合理、不规范的行为。在高校图书馆开展各项业务活动时应重点做好對其绩效审计工作，明确其审计内容，针对实践工作中暴露出的问题和不足构建更加完善的绩效审计体系。

高校图书馆绩效审计工作的原则和意义

一、高校图书馆绩效审计工作的原则

高校图书馆绩效审计工作中不但要确定审计工作的整体目标，还应遵循具体的工作原则：首先，应遵循一切为高校教学和科研工作服务的原则。高校图书馆的最主要职能是为高校师生提供各个领域的知识产品和高质量的服务，而图书馆要想提升自身的运行效益，其所提供的产品和服务就要获得师生和读者的接受和认可，所开展的一切活动都应为高校的教学和科研工作服务。

其次，审计工作应兼顾数量审计和质量审计。在对高校图书馆资金使用情况进行审查和考核时，既要从数量指标上对其进行分析，更要考虑到质量审计的内容，从而更加真实、客观地评价图书馆资金的使用效益，明确高校图书馆运行成果在数量上的增长情况，并审查图书馆运行过程中是否产生了一定的社会效果。

再次，间接性原则。高校图书馆运行过程中产生的一系列成果并不是随处可见的商品，更不是金钱，其通过多样化的服务为高校师生和读者提供各个领域的知识产品，保证教学科研活动的顺利开展。高校图书馆的很多工作成果都以间接的形式表现出来，开展绩效审计活动时就应遵循间接性原则。

最后，长期战略目标与短期工作目标相统一的原则。在高校图书馆的绩效审计工作中应多角度、全方位地对其进行分析，不能只将目光局限在短期的工作成果上，在能够满足高校师生阶段性知识需求的基础上，更要配合好学校的长期战略发展目标，保证两者的一致性。

二、高校图书馆做好绩效审计工作的重要意义

首先，做好绩效审计工作有利于高效、科学地利用各类资源。高校图书馆稳定有序地开展绩效审计活动，对现有资源进行科学整合并合理分配，从而最大限度地发挥图书馆的经济效益和工作成果，及时发现图书馆运行过程中出现的低效率管理活动，有些时候高校图书馆的管理者为了追求短期效益，会降低服务质量并浪费更多资源，而及时有效的绩效审计则能够避免这类问题的出现，保证各类资源的合理使用，为高校师生和读者提供更加高质量的学术服务。其次，绩效审计能够进一步提升图书馆的生命力。高校图书馆要想实现可持续发展，其必须能够及时发现自身管理运行中存在的弊端和问题，制定有针对性的整改措施，具备较强的创新意识，勇于探索和追求新事物和新知识。绩效审计工作中需要严格审查图书馆的各个组成部分，客观评价各类决策在图书馆发展进程中起到的作用，为提升图书馆的服务质量指明方向，增强图书馆的生命力，对于实现我国高校图书馆的健康发展具有重要意义。

高校图书馆绩效审计工作中的主要问题

从目前的实际情况来看，我国高校图书馆开展绩效审计工作主要存在着以下几个方面的问题：

第一，高校图书馆的经营管理者对绩效审计工作仍不够重视。基于历史和现实等因素的影响，我国大部分高校图书馆的经营管理者都还不够重视绩效审计工作，不具备较强的绩效审计理念，未认识到图书馆开展绩效审计活动的重要意义，有些学校即使对图书馆开展了审计工作，也只是停留在财务审计方面，几乎没有涉及绩效审计层面，没有认识到要想真正提升图书馆的整体运行水平就必须针对性地开展绩效审计活动。开展绩效审计工作的观念较为保守且落后，认为绩效审计是国家治理贪污腐败问题的一种手段，不够重视实际审计结果，未将这一结果与图书馆的组织管理工作有效融合，影响了各个部门实际工作的规范性。

第二，缺乏审计工作的实践经验，审计工作的方式方法较为落后。新时代高校各项工作的运行模式较以往发生了较大变化，在校园中开始推行智能化和无纸化的办公模式，越来越多的现代信息技术被运用到高校图书馆的运行管理工作中，以往单一的技术手段已无法满足新形势下高校各类经济活动的审计要求，如存在着的数字资源和纸质资源大量重复的问题，浪费了大量资源，审计工作的实际难度不断提升，影响了审计结果的客观性和全面性。

第三，缺乏高水平的绩效审计人才。绩效审计是一项包含了多门专业学科知识的复杂性工作，从事绩效审计工作的人员应掌握经济学、管理学、金融学、审计学和网络学等多个领域的知识，这对审计人员的专业能力和综合素养提出了较高要求，但从实际情况来看，我国各类高校普遍都缺乏高水平的绩效审计人才，很多审计活动都无法顺利开展。

第四，绩效审计活动主要集中在硬件建设方面。对高校图书馆开展的审计活动几乎都集中在了硬件的投入和建设方面，却忽视了运行过程中产生的效益，即使在评价指标中包含了科研成果和办馆水平等要素，却仍将工作重点放在了硬件建设上，审计工作中未认识到工作效益的重要地位。

高校图书馆绩效审计工作的内容指标

一、绩效审计工作中的文献资源内容指标

对高校图书馆开展绩效审计活动时，文献资源内容指标的审查工作主要包含馆藏、加工处理程序、资源共建和维护保存四个方面的内容，其中馆藏包含七个方面的工作指标，即及时清点图书馆的实际馆藏数、以文献保障率为参数比对图书馆的馆藏数能否与高校读者的实际需求相适应、审查馆藏的更新频率及数量、馆藏中多媒体及数字化资源的比例、是否具备区别于其他高校的特色馆藏、是否制定了完善的馆藏采购招投标制度和知识产权的实际落实情况；加工处理程序则主要包含是否制定了完善的文献采选制度、实际的标准化程度、审查图书馆的数据差错率、是否及时报道了各种资源、图书馆的馆际互借率是否符合要求和图书馆是否建立了独有的数据库。资源共建主要包含三大指标，即文献购置协调的实际情况、审查对文献的再加工、合作情况和是否主动承担了共建数据库等社会责任。维护保存包含四大内容指标，分别是是否定期维护图书馆馆舍及各类设备、是否定期检查纸质文献资源的受损情况、是否对其他类型的文献资料采取了保护措施和是否定期维护并更新图书馆的数据库。

二、绩效审计工作中的数字化建设内容指标

对高校图书馆的数字化建设情况开展绩效审计工作时应从四方面入手，分别是图书馆硬件、系统软件、应用软件和新技术运用。其中硬件主要包含五大指标，即高校图书馆采用的服务器能否与数字化服务工作的具体要求相匹配、是否建立了功能完备的服务器、图书馆的全部计算机数量、館内各类设备的实际利用率和是否安装了完善的网络设备及其他设备；系统软件包含四个方面的内容指标，即审查服务器操作系统的实际运行情况，网络管理系统的整体运行情况，是否具备一站式检索、异构检索等功能和数据库管理系统能否满足读者的实际需求；应用软件包含三个方面的内容指标，即集成管理系统是否具备完善的使用功能、web应用的实际效果和数字图书馆的建设及运行情况；新技术运用则包含两大指标，即是否建立了数字图书馆和创客空间等全新技术模块。

三、绩效审计工作中的图书馆管理内容指标

在对高校图书馆的管理情况开展绩效审计活动时应主要审查好四个方面的内容，分别是规章制度、民主管理、业务统计和学术研究，其中规章制度主要包含了三个指标，即高校图书馆是否构建了完善的管理规章制度、业务规章制度和服务规章制度并检查这些制度的执行情况；民主管理则包含两个指标，即所实行的各项制度是否公正、客观透明和图书馆在制定发展规划和规章制度时馆员是否积极地参与进来；业务统计同样包含两个方面的指标，即是否真实、准确地记录了图书馆每个年度的各项统计数据和是否分类整理并及时备案馆内的各种档案资料；学术研究主要包含三个方面的指标，即是否完整统计了高校发表的各类学术成果、每年是否定期举办了学术会议和每年实际完成的科研课题次数。

高校图书馆绩效审计工作体系的构建策略

要想提升绩效审计工作的实际效果，就应针对工作中的问题制定出更具针对性的改善策略，具体来说，应重点做好以下五个方面的工作，从而构建更为完善的绩效审计工作体系。

第一，高校图书馆的领导者和管理者应充分认识到做好绩效审计工作的重要性。现阶段，我国已投入更多人力和财力推进高等教育事业的深化改革，高校图书馆的运行效果在高校发展具有重要作用，其应保证国家投入资金的使用效益并科学整合校内资源，通过构建完善的绩效审计工作体系优化图书馆的运行管理方式。图书馆管理者和工作人员应充分认识到绩效审计工作的重要性，全面掌握绩效审计的工作原则和目标，形成更加先进、高效的绩效审计理念，实现图书馆的可持续发展。保证各项绩效审计活动的有序开展，依据审计机构出具的审计报告改善现有的业务流程，为高校师生提供高质量的服务，完成绩效审计工作的整体目标。

第二，组建高水平的绩效审计队伍。负责绩效审计工作的人员应具备较强的专业能力和综合素养，熟练掌握财务、金融、经济和互联网等多个领域的知识，审计部门应根据现有从业人员的实际情况和自身特点开展有针对性的培训，促使他们全面了解审计工作的具体内容和业务流程，不断丰富他们开展绩效审计活动时的技术方法，多为他们提供实践锻炼的机会，将理论知识与实践技能有效结合，制订规范且具有针对性的绩效审计工作方案，组建高水平的绩效审计队伍。

第三，完善绩效审计工作相关的法律体系。审计人员应以行业的法律法规为基础开展绩效审计活动，保证绩效审计制度运行的合理性和规范性，从法律法规的角度重新定位高校图书馆的绩效审计工作，强化其法律地位。

第四，应构建多样化的绩效审计评价指标。对高校图书馆开展绩效审计工作时，应关注多方面内容，审查硬件设施的运行情况只是其中的一部分内容，更要对图书馆的运行效益和产出进行综合性评价，适当提升其比重，构建多样化的评价指标，将效益产出、读者服务和硬件设施等方面内容都纳入绩效审计工作中。

第五，健全高校图书馆的绩效审计考核体系。健全的绩效审计考核体系对于保证高校图书馆绩效审计活动的顺利开展具有重要作用，及时对比和分析各类审计评价指标是否顺利完成，审查高校图书馆是否按照预设好的目标完成了各项经济业务活动。因为现阶段我国还未形成与图书馆绩效审计工作要求相配套的考评指标体系，开展绩效审计活动时就会遇到很多阻碍，要想及时清除这些阻碍和限制因素，就应构建一套更为健全的绩效审计考核指标体系，保证高校图书馆绩效审计活动的有序开展。

高校图书馆是我国文化教育事业的重要组成部分，而绩效审计工作对于实现图书馆的可持续发展则具有决定性作用，因此，应在准确把握绩效审计工作原则的基础上，明确其各项内容指标，构建更为科学、完善的绩效审计体系，提升高校图书馆的服务质量和能力。

（课题项目：“双一流”战略背景下“双非”院校学术期刊转型路径探析，浙江省高等教育学会2022年高等教育研究课题，课题编号：KT2022182。作者单位：杭州师范大学）