浅谈企业财务管理会计内控策略

桂昌宇?王丽娟?林曰慧?王蕴琪

摘 要：社会经济发展愈发迅速，科学技术日益进步，各国间的交流更为紧密，企业在此大背景下，迎来了更多的发展机遇，也会面临层出不穷的新挑战。所以，企业不仅要有较高的经营管理水平，还要制定具有前瞻性的战略规划，财务管理水平也包含在其中。但是很多企业认为只要不断创新，即可在市场中长久占据一席之地，而忽略了构建财务管理内部控制制度的问题，导致出现了严重的财务问题，阻碍企业的发展。事实上，对于企业来说，财务管理的高效化、专业化，可更为精准地反映出企业的经营状况，为决策、运营、监督等各环节提供有效参考。可见，财务管理会计对企业发展来说尤为关键，本文主要针对财务内控管控目标，财务管理会计内控的特征以及现存的财务管理会计内控问题，提出对应的内控策略，以期可为企业财务工作提供参考。

关键词：财务管理；内部控制；会计；策略

引言：市场竞争愈发激烈的同时，企业也愈发注重经营管理水平的提升，财务管理工作在企业的管理工作中占据越来越重要的地位，所以为使得财务管理的效用能够更为充分地发挥出来，必须通过合理的措施促使财务管理会计提升工作质量。企业应结合内外部环境状况构建财务管理内控体系，切实通过有效措施促使自身提升风险应对能力，使得财务管理会计工作能够不断优化，企业竞争力持续提升，继而实现长久健康发展。

一、企业财务内控管理的目标

企业若要实现长久发展，科学的管理是必不可少的，而健全的财务内控管理体系更为重要，能够更好地保障企业有序开展管理活动，资金安全性达到更高，也可作为管理者决策的依据，从多个方面促进经营效益的提升，继而在市场中抢占先机，占据更多的市场份额。

1.促使相关政策法规得以落实

企业经营发展必须要遵循相关政策法规，而财务内控管理体系是政策法规可顺利实施的重要保障。与此同时，借助内控体系可促使法律约束力得以加强，市场经济发展更为稳定，各企业也能够在良好氛围下公平竞争，企业合法权益也不会由此受到损害，也可有效控制企业的风险。

2.为企业财产安全提供保障

健全的财务内控管理体系，可更好地监管企业的财务活动，促使各部门可建立良好的协作关系，科学分配企业的资源，使得企业的财务活动开展过程中能够最大限度避免资源浪费。同时，完善内控体系，可使得企业以权谋私等问题得以控制，企业财产也可获得更大的安全保障。

二、财务管理会计内控的特征

1.全面性

无论企业哪个部门在开展经济活动时，都会涉及到财务管理会计内控。因此，不仅要对财务部门的业务活动做好控制工作，投资资产与投资成本的考核工作也必须高度重视。如此在决策过程中，管理者才可获得更为有效的信息依据，决策也会更加科学与合理。

2.潜在性

事实上，企业任何一个部门开展审计工作时，都会潜藏内部控制工作。所以，无论企业采用何种管理形式，相关政策制度是否完善，只要在运行时没出现什么大问题，则就会有更多的潜在会计内控工作。

3.经常性

内部控制和其他部门管理工作相比，也是大同小异的，即需要非常注重日常的检查与考核。所以，各部门经济活动开展时都可实现密切联系，如此企业的信息与资源也能够实现高度共享。

三、企业財务管理会计内控存在的问题

自改革开放后，我国加大和其他国家间的交往与合作，企业也迎来了诸多新的发展机遇，但由于市场环境是不断变化的，也促使财务管理会计工作需面对各种各样的挑战，在经营管理活动开展过程中也引发了诸多财务问题。所以，改进财务管理工作、提升财务风险应对能力是所有经营者都应高度重视的问题。从目前企业财务管理会计内控状况来看，主要有下述几方面问题：

1.企业领导层对财务管理会计的重要性缺乏认知

尽管我国企业财务管理会计水平当前已有了明显的进步，但和西方发达国家相比还具有显著的差距，对于此差距我们应理性看待，并采取有效的方式不断缩小此差距。我国的企业普遍都对市场营销与生产过于重视，觉得这些环节才可以创造效益，只有一部分的大型企业会注重内部控制工作。对于很多企业来说，财务管理会计内控工作都是相对陌生的，企业领导者觉得这项活动是非产出的，所以不会引起重视，更不会专门花时间与精力去建立内控体系。加之企业领导人缺乏创新精神，学习能力不足，内心抵触新事物，这种思想上的差距也是阻碍财务管理水平提升的关键。

2.制度较为落后

我国企业目前还无法全面达成现代化目标，其和发达国家有着非常明显的差距。与此同时，财务会计制度方面有着较为严重的两大问题：一是思想观念过于落后。由于传统管理理念与模式的影响，目前很多企业还普遍存在独权专制的问题，所以企业利益并非是所有员工的利益，只是部分高层人员的利益。与此同时，在内控制度制定过程中，因管理者认知不足，所以制定时过于随意化，财务部门也未将其的价值充分发挥出来。甚至某些企业觉得会计内控管理对业务发展会造成阻碍，所以更会忽略此工作的开展。二是会计内控措施和企业实际发展需求不相符合，且该项工作的负责人员缺乏积极性，加之缺乏有效监管，所以很多企业都不注重建立与完善会计内控制度。

3.缺乏有效的监督机制

企业能否正常开展财务工作，和监督工作有着密切的关系，只有切实做好监督工作，财务工作中存在的缺陷才可及时发现，继而最大限度降低财务损失。但是目前众多财务部门都未建立完善的监督机制，对监督工作的重视度也很低。因此，在缺乏机制的情况下各种问题不断出现，导致财务风险不断提升发生概率，甚至还会出现财务危机的现象，使得企业难以正常运行。同时，缺乏监督的情况下，某些负责内控工作的人员就会有贪污、挪用资金的念头，这些做法都会导致财务部门蒙受损失，企业的发展也会受到众多负面影响。

4.财会人员素质参差不齐

在我国，财务会计专业虽然是热门专业，学习者也很多，但从现阶段从事该岗位工作的人员状况来看，主要存在下述问题：一是人员素质参差不齐。很多财会人员只了解某些知识，却无法将这些知识应用到实际工作中，能够真正做到灵活应用各项知识点的复合型人才少之又少。二是某些中小企业的财会人员职业素养偏低，且很多工作职责不明晰，身兼数职。同时，任职内控岗位之前未做好培训工作，因而工作过程中时常有差错出现。三是财会内控工作并不轻松，且难度相对较大，很多人员因承受不了压力而难以坚持下去，离职频繁的现象使得该工作缺乏连续性。加之工作交接需要时间较长，而在此过程中内控工作会受到较大影响。

5.审计部门过于形式化

在企业财会内控工作中，审计是极为关键的环节，会在极大程度上决定财务管理工作的成效。尽管《审计法》中强调：企业必须设置内审机构。但很多企业并未有此认知，觉得审计只是面子工程，没有必要性，时常都会忽略此项工作。对于审计部门的工作，其他部门往往都是敷衍了事，觉得审计工作意味着不信任企业，所以会有抵触心理。同时，审计归属于财务部门，独立性欠缺，权力也非常有限，所以审计工作的效用时常都无法发挥出来，企业实际财务状况也难以反映。

6.风险预防相对薄弱

对于每个企业来说，财务风险防范都是必须面对的问题，若是未做好此项工作，会给企业的经营发展造成重大影响。但不少企业此方面的意识都不足，缺乏完善的风险预防制度，无法对潜在的各种风险进行及时发现与应对，导致企业经营管理过程中会留下诸多安全隐患。常见的盲目扩张、资金浪费等问题，很大程度就是因为没做到风险预防工作引发的，这些问题都会给企业管理与发展产生直接影响。

四、企业财务管理会计内控问题的应对策略

信息化技术发展愈发迅速，企业财务内控工作也逐步引入先进的技术。人工智能技术相比于传统人工的操作，可达到更高的工作效率，且精准度也非常高。但从目前众多企业的财务管理会计内控状况来看，仍然存在很多问题，针对这些问题提出下述几个应对策略：

1.构建完善的制度体系

为了会计内控工作更好地开展，要建立完善的制度体系，如此内控工作开展才有制度依据，提升工作的规范性。为使得制度更具可行性与更加合理，必须要对下述几方面引起重视：一是必须要摆脱传统观念约束的基础上制定相关制度，应将制度和时代发展需求是否相符的问题作为重点考虑对象，且还必须结合企业实际发展状况。二是制度必须要保障民主特性。也就是制定内控制度時应当听取员工们的建议，不应只凭领导层的意愿。三是制度建立后，必须要真正执行到位，特别是后续的监管工作非常重要。

2.加大监督机制的执行力度

对于监督工作未落实到位的问题，必须要尽快调整，使得监督效用能够最大限度发挥出来，财务管理工作才可正常开展，主要可从如下几个方面进行调整：一是需根据企业具体状况与法律制度来建立监督机制，并保障各工作环节都可落实监督工作，特别是做好会计内控的监督工作。二是健全监督机制之后，财务管理人员和办公人员需形成相互监督与制约的关系，如此在财务人员有违法行为时才可快速发现，资金挪用与腐败的情况也可有效减少。三是企业只要处于正常运转状态，自然就会有财务风险存在。所以，为使得财务风险能够有效防控，必须要注重对内控工作的监督，使得该项工作切实落实到位。此外，除了内控监督必须要落实到位，外部监督也应引起重视，例如审计机关的审查工作应积极配合等。只有如此，企业出现财务问题时，才可及时发现与解决，避免损失扩大化。

3.提升财务管理会计内控工作的信息化程度

为使得财务管理会计内控工作有更高的信息化程度，应由下述三方面做出调整：一是为跟上时代发展步伐以及实现企业现代化的目标，在内控工作开展时，应积极引入先进的软件是河北恩，确保工作效率的提升。二是内控工作开展时，财务与业务应实现一体化发展，不可只顾业务而忽视财务问题。同时，为使得对企业的收支与项目开展状况有更清晰的了解，还应积极建立财务管理分析模型。有了该模型，企业即可获得精准的数据，为财务决策提供有效依据，如此就可大大提升决策的科学性、精准性，财会内控工作的开展更会更加精准。三是在内控工作开展时应用信息化技术，为使得信息化技术效用最大限度发挥出来，相关人员的信息化技术应用能力也需要不断提升。如此一来，内控工作能够真正提升信息化程度，工作效率也可获得有效提升，对于企业的发展也是极具积极效用的。

4.不断提升工作人员的职业素养

为使得财务管理会计内控工作达到更高的效率，就必须要注重人员职业素养的提升。目前，内控人才是严重匮乏的，为使得此情况能够得以改变，应从如下几个方面做好工作：一是提升招聘门槛。也就是招聘内控人员时，需要综合考量其的专业能力与工作经验，确保其和该岗位的人才需求切实相符。二是和高校加大合作力度。也就是企业和高校共同制定人才培养计划。通过校企之间的合作，高校输送更多复合型人才给企业，而企业提供实习平台让高校人才获得有效的实践锻炼，由此使得校企双方都可实现各自的目标，继而实现协同发展。三是对内部人员加大培训力度，可采用知识讲座、外出学习等方式，使得内部的人员有更多提升能力与素养的渠道，且在培训过程中对内控工作有更清晰的了解，也能够更为认可内控这个岗位。四是提升内控人员的福利待遇，使得人员的企业归属感、忠诚度达到更高。主要原因是，福利待遇提升之后，人员的工作积极性也会相应地提升。五是制定考核机制，对内控人员定期考核。不仅可以规避工作过程中的懈怠情况，也可以通过考核明确人员的岗位胜任力。若是人员不具备岗位胜任力，则应立即淘汰，使得整体职业素养获得有效提升。

5.落实内部审计工作

对于企业内控实效性进行检验，审计是最为基础与有效的渠道，所以，对于审计工作企业必须要引起高度重视，避免流于形式。总的来说，企业应给予审计部门合理的权力，保障其的独立性，避免在具体审计过程中会由于外界因素的干扰，影响到审计的合理性。与此同时，审计部门不应归属于财务部门，而要切实拥有实权，如审计部门可真正参与企业运营，在工作开展过程中也可在审计结果当中纳入内控成效，更好保障审计的客观性。同时，企业也应加强对内部人员的宣传与教育，使所有人员对审计工作的重要性都有清晰认知，并在审计部门开展相关工作时能够做到积极配合，以便审计工作更为顺利、高效，得出的审计结果也更为客观、精准。在审计部门工作能够人员筛选时，也必须要非常严格，这些人员不但专业能力过硬，也需有较高的职业素养，不会被利益诱惑而出现违规操作，整个审计工作开展过程都是客观公正的，没有夹杂私人感情或个人利益。

6.强化内控工作的风险控制

企业发展过程中，财务管理会计是极为重要的影响因素，财务工作完成的整个过程，企业都必须督促所有人员尽职尽责。企业风险管理是确保财务工作能否顺利开展的重要内容，各企业都应积极促进风险管理的现代化发展，可切实对经营过程中潜在的各类风险进行预测与分析、明确，并提前做好风险防控工作，为企业财务安全提供最大保障。企业内控监督制度建设前，企业必须要做好如下工作：对内容系统的选择进行有效监督，以便系统可以真正和企业的发展相适应，并能够促进企业和社会经济的协调发展。对内控风险进行充分分析，并提前做好风险预防策略，避免风险的扩大化，给企业经营管理造成更大的影响。

五、结束语

综上所述，在企业管理体系当中，财务管理工作是极为重要的，其的地位是毋庸置疑的。所以，为了保障企业财务管理会计工作能够最大限度发挥自身的作用，企业必须持续地完善财务管理会计工作内控制度并使其有效实施运行，落实企业内部的审计制度，为财务管理工作创造良好的制度体系环境。除此之外，企业也要不断提高信息化技术在财务管理工作中的应用水平，同时也要切实提高会计工作从业人员的专业能力、学习能力和综合素质，以及企业最高领导层的责任意识，不断优化内控制度，最终实现企业的长期持续和稳定发展。

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作者简介：桂昌宇（2000.09- ），男，汉族，安徽池州人，本科，研究方向：财务管理