中小企业财务管理风险管控研究

魏春丽

摘 要：中小型企业财务管理工作对于企业的发展至关重要，有效的财务管理能够及时察觉出生产经营中存在的财务风险问题，保障企业的合规运营，但是一旦财务管理工作不到位引发财务风险，不仅会造成企业的经济损失，甚至会对企业的发展产生重大影响。本文从中小企业财务管理风险管控的重要性入手，对常见的财务风险种类进行列举，并对财务风险诱因进行进一步分析，提出中小型企业财务风险管控模式及发挥财务管理作用实现对财务风险合理管控的具体策略。

关键词：中小企业;财务管理;风险管控

引言：近年来，国际市场形势日趋复杂，中小企业的发展面临多重挑战，要在激烈的市场竞争以及复杂的经济环境中存活并发展，中小企业不仅需要加强技术产品方面的研究，还需要提高对财务风险的管控能力，通过合理规避风险，保障自身的顺利发展。而要实现对财务风险的全面管控，需要发挥财务管理的作用，对财务风险问题进行细致的研究

一、中小企业财务管理风险管控的重要性

中小企业财务管理风险管控的重要性可以从降低企业财务损失，提升企业资金利用率、降低资源损耗，保障企业运营效益、发挥风险预警功能，保障企业合规运营、规避发展风险，保障企业战略制定的科学性等几方面进行解读，展开分析如下：

1.降低企业财务损失，提升企业资金利用率

在企業开展财务管理工作的过程中，一旦财务管理工作不到位就可能引发财务风险，这些财务风险包括影响较小的经济类财务风险以及影响较大会影响企业市场影响力的财务风险，但是无论何种风险，都会对企业的财务、运营、发展等产生影响，引发企业损失。高效的财务管理能够及时察觉出企业发展面临的风险问题，从而及时规避角度避免风险的发生，避免企业财务损失。而对于已经发生的财务风险，财务管理通过合理管控，选择合适的处理方式，能够实现损失最小化，提升企业资金的利用率。而在企业投融资过程中，通过按照企业的风险承担能力选择相应渠道，能够保障企业的资金得到合理利用。

2.降低资源损耗，保障企业运营效益

企业财务管理风险管控能够降低企业资源消耗，保障企业的运营效益。企业要提升自身的风险管控能力，需要对财务管理工作进行改进，突出财务管控功能。而在财务管理工作开展风险管控的过程中，需要对企业的各项业务以及工作环节进行系统的梳理，发现工作中存在的漏洞，以及冗余的工作环节，通过对工作环节精简以及对存在的漏洞进行改进，能够保障企业的资源得到合理的利用，避免在非必要环节中资源流失。并且财务管理需要对资金流向进行全面的管控，在管控的过程中能够避免资金流向不明等情况的发生，确保各项业务的开展都按照计划进行，从而保障企业的稳定运营，保障企业的运营效益。

3.发挥风险预警功能，保障企业合规运营

在中小型企业发展的过程中，同行业的企业在发展上会存在一定的规律性，这种规律性促使企业面临的常规性财务风险问题也具备一定的相似性。高效的财务管控能够察觉出行业财务风险问题，从而及时对常规性风险问题进行预警以及处理。而在企业发展的过程中，管理手段、管理模式以及发展目标之间差异性会促使企业需要面临一些只有其自身存在的风险问题，全面的财务管控能够通过保障审计工作、预算管理工作的合理进行，从多角度及时察觉此类风险，从而避免财务风险对企业的发展产生影响。

4.规避发展风险，保障企业战略制定的科学性

企业在发展的过程中，为保障自身的有序发展，需要制定战略计划，而这些计划需要建立在自身发展现状的基础上。在过去一段时间，部分中小企业由于对自身的财务管控力度不足，造成对自身的认识不足，高估或低估自身的资金实力以及发展潜能，造成经营风险或错过发展机会。而有效的财务管控能够全面系统地了解企业的发展的情况，从财务角度保障企业财务计划制定的科学性，通过提供精准的财务报表，保障企业更加全面地了解自身的发展状况，从而从实际发展情况出发，科学地制定发展计划，保障计划的可行性，保障企业战略制定的合理性。

二、中小型企业财务风险常见种类

在中小型企业发展的过程中，存在一系列常见的财务风险问题，主要体现在战略管理风险、财税风险、投融资风险、法律风险等几方面，展开分析如下：

1.战略管理风险

战略管理风险会直接引发企业财务风险。战略管理风险是在企业战略制定的过程中，引发的企业运营风险，而通常这种运营风险都会伴随着企业的经济损失。战略管理风险主要体现在以下几方面。第一方面，战略制定缺乏宏观考量。在企业制定战略发展计划时，仅注重眼前利益，未能对未来的发展进行考虑，如采用牺牲质量降低成本的方式抢占市场，最终导致大众对企业形成价格低廉，品质较差的印象，对后续发展产生影响，造成经济效益的不断下降。第二方面，缺乏对市场变化的关注，在战略制定时仅从自身发展出发，未能考虑到市场的变化性，进而造成在外部市场环境发生变化时，企业不能及时有效地做出反应，运营效益下降。第三方面，缺乏对企业发展实际情况的考量引发的财务风险。在战略制定时未能考虑到自身的资金实力，从事高于自身风险承受能力的投资活动，进而在风险发生时，出现资金周转不灵等情况对企业的整体发展产生影响。

2.财税风险

财税风险是企业财务风险常见种类之一。财税风险是在缴纳税费时多缴，不知情情况下出现漏税等税务问题。这一方面是企业对新的税收政策以及会计准则的变化了解不充分，仍按照以往的财务处理方式开展财务工作造成，一方面是企业缺乏科学的税收筹划，造成税收筹划未能起到作用造成。

3.投融资风险

投融资风险包括投资风险以及企业在引入资金时引发的风险。在投资风险上，主要表现包括投资风险过高，以及投资额度过大引发企业资金周转不灵等，而在资金引入风险上，风险表现形式包括单一资金引入渠道下，政策变动造成渠道信贷收紧，造成企业资金紧张，或合作企业征信偏低，未能按照合同拨款，造成企业资金紧张等。

4.法律风险

在中小型企业中，对法律了解不充分或违反法律造成的财务风险是企业常见风险之一。在法律风险中，常见的财务风险问题包括企业管理者或职工，利用职务便利，以及财务管理漏洞贪污受贿，或挪用公款等，造成企业财务亏空，账实不符等。以及合同风险，企业在与其他企业或单位职工签订合同时未能对涉及财务的相关事宜进行细致地标注，造成在企業与其他企业或职工发生经济矛盾时，缺乏客观依据，企业需要依法赔付其他企业或职工的经济损失，作为纠纷补偿。产权风险，在中小型企业发展的过程中，部分企业管理者由于对法律了解不到位，擅自挪用他人的研究成果，侵犯他人知识产权，在违反法律的同时也会引发企业的财务风险。另外法律风险还包括企业由于对相关政策规定了解不充分，违反法律规定开展经济活动等，这些违法行为都会对企业的发展产生严重影响。

三、中小型企业财务风险诱因分析

造成中小型企业财务风险问题的原因可归纳总结为风险管控意识不足、风险管控力度不足、投融资渠道狭窄、财务管理缺乏对外部环境变化考量、动态财务管理缺失等几方面，展开分析如下：

1.风险管控意识不足

造成中小企业财务风险问题的根本原因即风险管控意识不足，企业对风险管控缺乏全面系统的了解，并未意识到风险的可预测性以及可控制性，因此在企业开展管理工作的过程中，也未能关注风险管控工作。在风险管控体系构建上投入力度不足，或仅在风险问题发生后才对风险问题进行处理，不能对未发生的风险进行管控等。而企业这种对于风险的态度会直接影响到企业的职工，包括财务管理人员。部分财务人员由于责任意识不足，会在工作开展时仅按照以往的工作方式或领导指示下开展工作，不能对风险相关问题进行探索，造成风险管控工作未能得到有效地开展。

2.风险管控力度不足

在企业的风险管控上，还存在管理力度不足的问题，这也是造成企业即便开展风险管控工作也未能有效防范风险的原因。而管理力度不足一方面是由于企业重视程度不足，造成管理人员管理松懈，态度敷衍。一方面是企业并未形成具体的风险管控相关制度，造成风险管控工作开展较为随意，未能形成具体的章程，部分工作的处理可以按照不同的方式进行，进而造成风险管控工作不能有效地开展。

3.投融资渠道狭窄

在部分企业中存在投融资渠道狭窄的问题，是引发投融资风险的直接原因，在投资方面，投资风险的主要诱因包括企业开展的投资活动形式有限，投资项目固定，未能进行风险均摊。而风险评估机制的缺失会造成企业不能清晰对自身的财务情况进行定位，对自身风险承受能力进行定位，进而引发投资风险。而在资金引入方面，金融机制不健全是造成中小型企业资金引入渠道单一的直接原因，尤其是银行信贷收紧的大环境下，部分资金实力不足的金融机构涌入到金融市场中，中小企业缺乏辨别能力，对征信重视程度不足，进而引发了融资风险。

4.财务管理缺乏对外部环境变化考量

在开展财务管理工作时，缺乏对外部环境的考量也是引发中小型企业财务风险的重要原因，经济全球化的大背景下，多重因素促使市场环境变化速度不断加快，新型企业不断崛起，企业只有正视外部环境的变化，及时调整自身的发展战略，才能保障自身得到高效的发展。但是在中小型企业发展的过程中，许多企业都以制度管理为主要管理模式，在开展管理活动的过程中，未能考虑到市场环境的变化性，进而造成制度的制定以及战略的制定缺乏弹性，从而在市场发生变化时引发财务风险。

5.动态财务管理缺失

动态财务管理是一种先进的财务管理模式，财务管理需要实时了解财务相关工作的开展情况，从而及时察觉存在的问题，如预算与实际支出之间差距较大，事中审计工作缺失等，通过对存在的问题进行解决，全面掌控企业财务状况，避免财务风险的发生。但是在大部分中小型企业中，财务管理模式还较为传统，未能实现动态管理，进而造成对财务使用情况了解不充分，引发法律风险、财税风险等问题的发生。

四、中小型企业财务风险管控模式分析

在中小型企业财务管理工作中，要保障风险管控的有效性，需要了解风险管控的主要模式，包括合理规避风险、合理控制损失、合理进行风险转移、合理选择风险自留处理策略等四方面，展开分析如下：

1.合理规避风险

合理规避风险通常是在风险发生之前，通过风险管控对风险问题作出预判，对某项业务开展存在的风险问题通过转变开展形式或转换开展路径等方式，实现对风险的规避。规避风险能够从源头解决风险问题，风险问题不会对企业的发展产生影响。风险规避通常需要风险控制人员具备丰富的经验以及专业能力，能够预先察觉出风险问题。但是中小型企业往往对事前预防这一风险管控环节的重视程度相对不足，企业未能了解到风险预判的重要性，而是侧重于将关注点放在已经发生或难以回避的风险问题上，因此要采用风险回避办法，还需要企业提高对此环节的重视程度，而风险管控人员需要能够察觉并定位风险，对风险的等级作出判断，在适用规避模式的前提下，提出此种风险处理办法。

2.合理控制损失

在企业财务风险已经发生或难以规避的情况下，企业可选择采用合理控制损失的模式开展财务管理工作。合理控制损失是以损失最小化为目标开展财务管控工作。采用此种模式一方面是财务风险管控不到位，引发了财务风险，因此在寻找到科学的解决方式的同时，还需要对财务管理机制进行完善。另一方面，部分企业风险问题是企业发展必然面临的问题，即在企业发展的过程中，风险或造成企业经济损失，但是在规避风险的情况下，企业的经济损失更大，即企业在选择某种投资或业务开展形式时，产生的运营收益将远高于财务风险造成的损失。因此企业需要制定相应的策略实现损失最小化。

3.合理进行风险转移

风险转移是企业风险产生时为应对风险经常采用的方法之一。通常情况下，在风险出现时，风险管控人员需要对风险对企业本身造成的影响以及对社会产生的影响进行评估，在风险对企业造成的影响较大时，企业为降低自身的损失，可通过签订合同转移风险，以及启动保险等方式实现风险转移。减缓风险问题对企业产生的冲击。如在部分中小企业，采用生产外包的形式对产品进行包装销售，但是在销售的过程中出现了质量问题，这一问题一方面是生产企业的问题，另一方面是企业未能对产品进行质量检测。而销售企业以合同形式将主要责任转移到生产企业，促使自身的风险得到降低。在需要赔偿高额的费用时，可采用启动保险的模式由保险公司承担一部分费用，降低企业的经济损失。

4.合理选择风险自留处理策略

在风险管控人员对风险问题进行评估后，企业具备直接承担风险的能力，并且直接处理的效果更好时，企业可采用风险自留的方式应对风险问题。但是在风险自留的情况下，企业也需要风险控制部门制定出相应的处理方案，如启动风险应对资金，或通过协商降低经济损失等，通过承担责任并作出合理的解决，降低风险对企业的影响。

五、中小型企业财务管理风险管控策略研究

中小型企业要利用财务管理风险管控规避财务风险，需要结合当下财务风险问题以及企业自身的发展情况，选择适当的风险处理办法，并对风险管控体系进行完善。具体可以从以下几方面进行：

1.提升财务风险管控意识，构建风险管控体系

要保障财务管理风险管控工作能够得到高效地开展，需要提升中小企业的风险管控意识，确保中小型企业能够了解到风险管控对于自身发展的重要性，进而加大对风险管控工作的支持力度，确保财务管理能够构建完善的风险管控体系。而在风险管控体系的构建上，需要包括三个组成部分，完善的风险管控制度、完善的风险管控流程以及完善的风险监管机制。在风险管控制度的构建上，风险管控制度需要对风险管控工作的开展内容开展办法进行明确规定，提出各项业务开展中风险管控的具体要求，并避免出现制度漏洞。如大额资金审批上为避免出现审批风险，出现营私舞弊等行为引发财务风险，在制度中可明确提出采用联合审批的方式，保障审批工作的规范进行。在风险管控流程上，需要设置明确的管理流程，包括风险评估流程，各项风险相关工作的开展流程等。在监管机制的构建上，需要明确监管内容，制定详细的监管办法，确保风险管控工作能够高效地开展。

2.采用精细化管理办法，强化管理效果

在开展风险管控工作的过程中，要强化风险管控效果，需要采用精细化管理办法，将管理工作渗透到企业各项业务中，对风险发生频率较高的业务进行重点管控，并持续关注企业各项业务的发展变化，及时发现存在的问题。新时代背景下，财务现代化发展为风险管控的精细化发展提供了新路径，财务管理人员可结合财务共享平台的数据信息，通过加工整合，从财务角度分析出可能存在的风险问题，从而强化管理效果。

3.推动业财融合，强化财务管控力度

业财融合是从财务角度降低财务风险的重要路径之一。近年来，企业对业财融合的研究力度不斷增加，尽管在推进上还存在一定的难度，但是这为中小企业的发展提供了新思路，中小企业要全面了解自身的发展情况，及时察觉自身的风险问题，不能单一从财务角度出发，还需要从财务业务的角度，发现企业各项工作开展的过程中面临的风险。而从财务角度发现业务开展存在的问题，促进业务工作的改进，对于财务工作的优化也具有指导意义，业财融合发展会促使企业的运营收益得到提升，促使企业能够具备更多的资金投入风险管控等工作中，进一步强化企业对自身的财务管控力度。

4.及时关注政策变化，避免政策风险

企业需要及时了解政策的变化，尤其是财务部门，需要加强与相关部门的沟通，第一时间了解到会计准则以及财税制度的变化，从而按照政策规定对自身的工作进行调整，避免由于政策了解不到位引发财务风险。财务部门需要加大对事中审计，预算管理、成本管理等工作的推动力度，通过企业审计部门的有效管控，避免贪腐行为发生，降低企业运营风险，而成本管理以及预算管理从资金角度，对企业业务开展情况进行监管，能够有效保障资金的合规使用，从而降低企业财务风险发生的概率。

5.科学定位企业风险抵御能力，拓宽投融资渠道

风险管控部门需要采用动态风险管控办法，及时了解市场环境发生的变化，从而帮助企业合理规避外部市场造成的风险。而在投融资上，风险管控部门需要帮助企业做好风险评估，了解企业的资金实力以及运营状况，对企业的风险抵御能力以及风险去向做出合理的判断，从而合理选择风险等级与企业相适应的投融资渠道。另外为避免资金引入渠道单一造成企业资金风险，需要拓宽企业的资金引入渠道，健全信贷监管机制，全面了解金融市场各金融机构的征信情况，从而合理选择融资渠道。在投资方面，需要对投资对象进行全面的了解，包括投资项目可行性，投资项目预计收益，以及收益回收之间等。

六、结语

综上所述，中小型企业要得到高效的发展，需要正视财务管理中风险管控存在的问题，通过提升财务风险管控意识，构建风险管控体系、采用精细化管理办法，强化管理效果、推动业财融合，强化财务管控力度、及时关注政策变化，避免政策风险、科学定位企业风险抵御能力，拓宽投融资渠道等强化财务管理手段，从而降低企业财务风险发生的概率，保障企业的稳定发展。

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