税收筹划在会计核算中的实践探析

杨燕霞

摘  要：税收是支撑国家经济基础的重要来源，企业是纳税的重要主体，税收取之于企业用之于企业。税收筹划是时代所需，发展所需，是为营造好公平的市场竞争环境所发展出来的。企业良好发展的一个重要因素就是对于公司财务的管理，企业会计核算的一个重要工作任务就是税收筹划。对于财务的管理需要企业提高认识，把税收筹划措施落实的更细，这样一定能打好税收筹划这张牌占领更多的市场，创造良好的经济效益和社会效益。

关键词：税收筹划;会计核算;企业

企业纳税是必须尽到的义务，纳税对于企业来说在某种程度上是一个重大的负担，企业更多的目的是想要盈利，所以需要将纳税支出在法律允许的范围内降到最低，这给企业出了很大的难题。既不能违法更要维护好企业的良好形象，所以企业从事会计工作的人员就要有更高水平的工作能力，做好纳税的规划将企业纳税成本降到最低，对企业的资产进行良好的管理。

1.企业在税收筹划工作中的基本原则

税收筹划亦称纳税筹划、税务筹划。国际社会上对于税收筹划工作的理解有很多，我们可做这样的简单概括，税收筹划是指在不违反法律的前提下，通过对经营活动中涉税事项的筹划和安排，尽可能地减轻企业税负以实现财务目标。企业的会计核算在税收筹划中应遵循以下几项原则：

一是计划的周密性。近几年受疫情的相关影响，国家出台了许多关于税收的优惠政策，这对企业来说是好事，减轻了企业负担让企业通过政策获益。但是国家对于税收的政策是变化不断的，企业要及时掌握国家税收政策变化，不断调整企业自身的税收筹划。企业纳税需要合法，而税收筹划是为了企业在法律允许范围内将纳税金额降到最低，企业如果不注意税收政策的变化，那么很有可能触碰到法律的边缘。企业在经营过程中如果只顾项目的投入，盲目追求经济效益的发展，忽视对税收的成本预留，很大程度上加大了公司运营的风险[1]。因此在税收的筹划上要做到严谨，掌握好国家税收的细小原则，避免许多不确定的因素导致税收缴纳违法甚至偷税漏税的事情发生，使公司陷入困境。

二是致广大而尽精微。近几年面对世界疫情形势复杂多变，国际国内市场各种纷繁挑战，企业要在发展中要观大势，不谋万世者，不足谋一时。企业还要用战略性眼光看税收征缴，大方向上跟随国家税收政策走，不走偷税漏税的歪路邪路，不因小失大，用极端认真、极端细致、极端负责的态度对待税收筹划中的每一个细节和小时，把交税的小事情做好，方能走的长远，企业的发展才会有盼头。

2.税收筹划在會计核算中的实践应用

在会计核算中应用税收筹划，保障会计核算的合法性。许多企业忽视纳税行为，通过各种方式逃避缴纳税的义务。纳税是一种法律要求的行为，国家制定了税法，要求不论是个人还是企业都需要遵守法律要求，企业也不必对纳税反感，因为企业在纳税的同事也会享受纳税带来的社会效益，进而提高企业自身的经济效益。企业纳税要及时积极地掌握好税法，按照税法的原则办事，分析税法的实时变化。税收筹划的最终目的也要求企业遵守税法的要求积极纳税。另外重要的一点就是税收筹划的工作人员，企业一定要找专业的并且遵守税法原则的工作人员，规范好工作人员的行为，避免因为财务工作人员不遵守法律将企业带入歧途。

税收筹划要想更好地在会计核算中应用，在实际工作的过程中，要对相关工作人员进行必要的培训，提高工作人员的专业能力还有综合的素质，学习好税法相关前沿知识，为企业的财务管理水平添砖加瓦。在会计核算工作中企业根据行业制定好的规范约束好工作人员，利用会计核算相关制度标准，保证企业之前定下的税收筹划按照约定实现，完成好今后的税收筹划的目标。会计核算如果出现错误将会影响税收筹划的实施，影响向国家缴税的工作进程，影响企业后续其他工作的进程，企业的良好发展也会受到限制。会计核算能够找出企业的资产负债比，因为负债的各种原因导致的支出也计算到企业财务的总体费用中，在税法范围内会抵扣企业应缴纳的一部分税务金额。所以能够看出在税收筹划中负债的比率也会影响企业缴纳税费的金额，只有会计核算好准确的数据才会降低企业的负担。

在会计核算中应用税收筹划，能够评估好税收的成本，帮助会计核算工作的进行，提高会计核算的准确性。就目前实际情况而言，企业的财务部门在税收筹划中扮演了重要的角色，企业的资产需要合理的分配，在分配过程中应秉持公平公正公开原则，公平分配到公司项目运营、人力资源成本、筹资等许多领域，因此在资产支出的用途上企业不能忽视税收的成本，不断改进税收筹划，对其进行完善，以此来适应时代发展的需求。会计核算和税收筹划之间相互配合，在遵纪守法中用最少的纳税成本，提高企业的经济效益，这样能够为企业谋求更好的长远发展。

企业的税收筹划要与会计核算同步进行，税收的筹划也会增强企业管理者的税法认识。中国对外开放的脚步不断加快，企业面临的国内外竞争压力不断加大，企业只有跟随国家的步调才能为自身创造良好的竞争力。因此企业将税收筹划放在财务管理工作中的首要地位，为企业的财务管理质量和效率发挥作用。税收的筹划加快企业管理者对税负筹划短板的补齐，提高企业税务管理水平，加快企业稳定发展[2]。企业管理者良好的税务筹划观念决定企业未来发展的眼界。

筹划税收在会计核算中的应用中能够提升企业的经济效益，改进企业的管理制度。企业的税收筹划工作要想做好做优，让企业更加长远的发展，让企业得到更多的经济效益[3]，就要最大程度的控制税负成本，统筹做好税收筹划的优化，助力企业相应管理制度的改革升级。

结束语

本文阐述了从企业在税收筹划工作中的基本原则到税务筹划在会计核算中的实践意义。表达了企业在成长的过程中要想有长远的发展，遵守税法做好税务筹划是非常必要的，必须将税收筹划在会计核算中落实落细，企业在未来发展的大局中一定会占有一席之地。

参考文献：

[1]蒋理华. 企业税收筹划基本原则[J]. 合作经济与科技，2022（01）：158-159.

[2]季月华. 税收筹划在企业核算中的应用[J]. 经济研究导刊， 2021（31）：94-96.

[3]沈旭. 企业税收筹划的基本思路和方法[J]. 纳税， 2021， 15（33）：38-39.