中小企业营运资金管理探析

2022-06-01 12:32任福
企业科技与发展 2022年3期
关键词:营运资金管理优化建议中小企业

任福

【摘 要】营运资金是企业资产的组成部分,营运资金管理对企业经营有重要意义,决定了企业经营的成败。近年来,我国中小企业发展速度较快,但是营运资金管理在中小企业管理中的应用并不完善,其相关理论和实践有所欠缺。多数中小企业在经营管理过程中经营资金投入不足,营运资金管理存在较大问题,因此研究中小企业营运资金管理对提升中小企业的发展水平和发展程度具有现实意义。

【关键词】中小企业;营运资金管理;优化建议

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688(2022)03-0170-03

0 引言

中小企业的稳健发展对国民经济发展具有重要意义。中小企业营运资金管理是中小企业管理过程中的一个重要课题,当前中小企业在营运资金管理方面仍存在不少问题。随着市场经济竞争环境的变化,企业营运资金管理的思想随之发生变化,因此迫切需要公司找到真正适合其业务特点并提高周转资金管理水平的周转资金管理模式来提升公司的营运资金管理水平。高水平的营运资金管理使企业日常生产和经营正常地进行,使得企业价值得以最大化实现[1]。

目前世界各国从“质”和“量”两个方面对中小企业进行界定。我国依靠从业人员、营业业务收入、资产净值总额等各项统计指标,结合不同行业的特点将中小企业界定为“中国境内依法设立的,企业员工规模、经营规模较小的企业,包括中型企业、小型企业和微型企业”。中小企业在中国特色社会主义市场经济中发挥着重要的作用,已经成为社会生产力快速增长的主要领导者和市场主力军。

1 中小企业营运资金管理现状

企业营运资金管理是通过对企业资产和负债的规划和管理,增强企业的偿债能力和盈利能力。廣义的营运资金管理是一个企业的资产总额,狭义上指的是流动资产减去流动负债的余额。一些管理制度完善的大型企业比中小企业的管理要规范,体现在营运资金管理的显著区别。

(1)现金管理。中小企业规模小,资金少,承担风险能力低。

(2)融资方面。中小企业规模小,信贷评级等级低,较难达到商业银行的贷款条件。因此,融资难是影响中小企业快速发展的一个重要原因。

(3)应收账款管理。中小企业对应收账款的监管意识薄弱,企业内部没有设置监督应收账款的专职工作人员,拖欠货款损害了企业的商誉,进而导致应收账款周转率低,资金的周转率也随之降低。

(4)风险防范。相比于大企业,中小企业抗风险能力较弱,较大的风险会对企业形成致命打击,因此中小企业应重视防范经营风险和财务风险,实时监督自身偿债能力,有效控制信用风险,营造良好的内外部发展环境。

中小企业在经营过程中,应当重视营运资金的管理,在对其进行管理的过程中,可以从流动资产和流动负债两个方面入手。

2 中小企业营运资金管理存在的问题及成因分析

2.1 中小企业营运资金管理存在的问题

(1)中小企业融资困难。商业银行贷款资格审查严格,由于规模小,信贷评级等级低,中小企业难以达到商业银行的贷款条件,所以导致中小企业在经营过程中出现资金困难时融资获较难。大企业可以通过定期发行公司债券、发售股票等多种方式来长期筹集大量资金,而中小企业却不具备这种筹资能力。此外,中小企业的担保系统不健全,使银行对中小企业的征信评估较弱,银行为了风险控制减少对中小企业开展贷款业务。因此,我国中小企业想要取得银行、基金会、投资者信任,及时获得融资进行持续经营较为困难。

在政府层面,政府对中小企业给予了政策帮助,在一定的程度上减轻了中小企业发展的压力,但并没有解决根本性问题。

(2)企业管理能力较弱。企业制度是企业运行的重要保障。从目前我国中小企业的发展现状来看,大部分企业内部组织结构混乱,财务制度不完善,规章制度不健全。管理人员对企业制度没有足够重视,影响企业健康、有序运行。部分中小企业管理者就是企业创立者,他们缺乏企业经营管理经验,经验管理占据管理过程的首要位置,在创业初期部分资金来源于亲缘关系,所以导致企业内部的一些中高层管理者是亲缘关系,进而影响企业运作效率及企业创新能力的培育,使企业在运行过程中更多地注重短期效益,忽略了企业长远发展。

分清楚企业的权力和责任也是企业正常运转的前提,清晰所有的管理权、所有权、监督权可以提高资源配置[2]。目前,我国这种权责不分的情况在中小企业中较多,随着我国经济增长,市场竞争日益激烈,中小企业在管理上存在的问题较多。

(3)应收账款制度缺乏。应收账款管理是中小企业营运资金管理的另一个重要因素,中小企业在应收账款管理中也存在问题。应收账款管理在企业管理中发挥两个作用:一是通过应收账款管理可以增加销售量和提升销售额;二是通过应收账管理可以减少库存,避免库存积压。在残酷的市场竞争过程中,企业为了增加销售额,采用赊销的销售模式,虽然销量增加,但应收账款数额也随之增大。中小企业风险控制意识薄弱,对客户缺乏深度了解,对于客户的征信了解不足,企业凭借经验和对客户的一般了解完成赊销,提高了坏账的概率,存在较大经营风险。中小企业看重短期盈利,忽视资金问题,时间久了会拖垮企业。

(4)缺乏市场调查,存货积压。企业在经营过程中,如果缺乏对市场进行系统、科学合理的调研就做出经营决策,会影响企业日常的生产和经营,如采购预算偏差会导致在流动资产中存货的比重升高。大部分中小企业经营者采用经验管理的方式进行日常经营管理,缺乏科学的内部控制方案进行反馈。

部分中小企业在对仓库管理过程中开展了建账业务,但不具有完整性,影响了采购计划的制订和销售。虽然很多企业已经进行了建账,但是在账面上却无法为企业提供生产所需的实时数据,无法表现出存货的结存状态,直接造成企业资产不实、存货积压,占用了企业大量的资金,使资金周转效率低。因此,中小企业要审时度势,实时对市场展开调研分析,对企业资源进行合理有效配置,避免出现资金周转难的现象。

(5)缺乏健全的资金管理和网络管理制度。现代科技改变了人们的付款方式,现在交易网络转账提升了交易速度,但部分小企业没有准确定位市场,管理人员在现金收支方面疏于管理,导致企业更易出现资金短缺的现象,企业管理人员应该强化“互联网+”资金管理的意识,进而提升资金运作效率。

2.2 中小企业营运资金管理存在问题的成因分析

(1)中小企业外部融资环境不理想。中小企业目前存在企业规模小、金融体系不完善、融资信息不对称、融资信用水平低、家族式经营、经验管理、风险控制能力较弱等特点,使中小企业很难从商业银行获得贷款。中小企业的融资在信用和法制上不完善,限制了中小企业的融资行为。中小企业在融资担保方面欠缺,银行、金融机构对中小企业借贷要求严格。在贷款审核中,贷款机构注重固定资产的抵押,而中小企业在固定资产方面难以满足银行的抵押要求。从实际收益角度考虑,中小企业的注册资本小,能够为银行带来的效益随之降低。从风险控制的角度考虑,给中小企业做贷款担保,会增加银行风险。

此外,国家对中小企业的帮扶力度尚有欠缺,目前为中小企业服务的相关法律法规体系并未完善,也没有设立专门为中小企业服务的机构,目前多数政策的制定指向大企业,对中小企业向商业银行贷款仅是倡导性的,并没有实质性措施,所以效果并不明显,这导致中小企业融资困难[3]。

(2)管理者能力限制。好的领导者是企业的灵魂,在企业中具有重要地位,对企业发展起到重要作用,一个企业上升的高度一定程度上取决于领导者的水平。在企业日常管理中,部分管理者只关心如何削减员工成本,忽视了员工专业能力的提升;企业为了在激烈市场竞争中生存,仅在销售层面简单调查竞争对手,忽视了收账评估,盲目赊销导致应收账款收回困难;对存货缺乏科学管理,盲目扩大生产,导致企业积累大量库存,占用了大量资金,资金流动受限,严重影响企业日常运转。这些问题都反映出管理者管理的能力对企业的发展有重要影响。

此外,各个层次管理者协调性差导致管理者执行能力弱。各个层次管理者协调性问题归根结底是组织结构的问题,组织在发展过程中如果没有服务于组织战略目标实现的良性组织结构,最终结果就会影响组织战略目标的实现,组织日常运作的效率也会受到影响。中小企业大多没有建立柔性组织结构,员工在日常工作中总是等待上级指示,缺乏随机应变的能力,难以适应市场的瞬息万变。

(3)抗风险能力差。中小企业的产品或服务在获得市场认可以后容易盲目乐观,进而进行企业规模扩张。但是,这种扩张并不是理性扩张,企业管理者对投资和风险的考核评估不严格,没有充分准备就进行扩张,容易导致企业在扩张过程中资金链断裂,面临破产的风险。

(4)应收账款管理不善。应收账款与整个企业的生产经营效益直接挂钩,如果一个企业的资金不能按时收回,则会影响企业的生产经营效益,使企业难以正常周转。由于缺乏对客户的信用评估就发生赊销交易,所以当出现客户拖欠货款现象时,没有很好的规则制度进行约束与处理,企业发生坏账的风险加大,严重的甚至导致巨大的经济损失。

(5)存货管理不科學。存货管理缺乏经验,对存货的规划不足,一些中小企业仅凭借经验进行采购和销售,容易出现存货过多或供应不足两种极端情况。一方面,存货过多,容易造成仓库积压,增加仓储费用,货物不能及时销售出去,资金周转出现困难,若不能及时获得融资,就会拖垮企业。另一方面,若出现存货供不应求,企业就会出现盲目乐观的行为,如扩大生产线,对市场和自身能力估计不足,使企业陷入两难境地。因此,企业需要进一步加强对存货的监管,提升存货管理水平[4]。

3 中小企业营运资金管理的优化建议

3.1 优化中小企业外部融资环境

金融市场的评估直接决定了企业短期筹资能力的大小。企业要扩大资金来源,丰富获取短期和长期资金的手段,以有效减少由于不正确使用短期资金而给企业造成的流动性障碍,也可以采取相应措施解决银行信用风险存在的问题。金融市场加速发展可以拓宽企业融资渠道。新兴银行的出现刺激了商业银行,商业银行要认识到中小企业的重要性,积极服务中小企业市场。我国各个地区经济发展存在差异,政府有关部门可以针对有条件的企业成立担保基金或担保机构,并且要对其引导和监管,进行社会互助型的担保工作,完善中小企业的担保体系。国家优化政策加大对中小企业融资担保的支持力度,完善一套以政府部门为主体的社会信用担保系统。政府还要给予中小企业融资政策、资金支持,如税收优惠,优惠贷款等[5]。

3.2 加强营运资金管理,提高营运资金使用率

对企业营运资金的管理可以从两方面进行:一方面,企业对存货管理工作给予重视,寻找标杆企业,学习标杆企业先进的管理方式,同时充分利用互联网的优势创建采购订单,把握库存量,避免库存积压的现象;另一方面,缩短应收账款的期限,以便及时收回公司账款,避免发生坏账,使资金能够充分发挥作用,推动公司绩效增长。此外,要建立完善的内控制度,对企业应付账款情况进行监督,避免因不及时支付账款而影响企业形象,损害企业经济效益。

在对应收账款和存货改进后,制订短期借款管理方案,使企业在合适的时候借入短期借款,并在归还期限内及时偿还借款,有效保证企业的信用问题,提升企业借贷效率。在应付账款方面,提升企业偿债能力,保证企业利益,加强营运资金管理,实现中小企业可持续发展[6]。

3.3 调整企业营运资金结构

企业通过完善相关管理体系,确保企业营运资金管理结构与企业长远发展目标相一致。完善营运资金管理系统,以更好地服务业务发展的需要,确保系统有效地运转。为了更好地改善营运资金管理,企业应对其业务进行分类管理,完善组织结构、提高运作效率,从根本上解决企业财务和经营困境,提高营运资金使用效率,进一步加强企业治理体系。

3.4 提高企业人员的专业素质,重视人才培养

中小企业缺乏现代化的管理经验,在人才培训方面存在问题。中小企业可以根据行业标杆企业的人才培养模式,结合自身行业特点,对人才进行选拔,做到人尽其才、物尽其用。建立健全企业文化,增强企业凝聚力,企业文化建设要以人为本,为员工提供良好的工作环境。

企业要定期安排员工进行培训,要让企业财务人员和管理者一起参加培训,这样不仅提高了财务人员的专业素养,也可以让管理者具备一些财务知识,让管理者重视营运资金管理。在培养和提升全体员工专业素质的同时也要重视员工道德品质的培养,使全体员工认可并忠于自己的岗位,积极完成本职工作。此外,要建立合理的激励机制,使其真正起到激励作用。

打造畅通的内部沟通机制,搭建良好的内部交流平台,让员工可以及时反映实际操作遇到的问题,提升工作效率,同时,针对沟通信息的反馈情况,优化组织管理。此外,要建立目标管理机制,动员员工参与企业目标的实现,最终追求企业和自身的共同发展[7]。

3.5 建立完善的现金管理制度,合理分配闲置资金

中小企业流动资产使用效率较低,需要建立良好的现金管理制度,把控现金预算,并落到实处。同时,建立合理的闲置资金管理体系,通过有效利用这些闲置资金获得更多的收益。企业要获得竞争优势,就必须确保资金的正常使用和运行,健全资金管理体系,助力企业长远发展。

4 结束语

综上所述,营运资金管理在中小企业管理中占据重要位置,我国中小企业在营运资金管理过程中要提高企业工作人员素质、建立扶持政策和体系、优化资金分配结构并增加资金分配,在此基础上进一步监测和控制流动资金的有效使用。中小企业合理有效的营运资金管理是企业获得生存和发展的重要基点,企业经营管理人员是企业经营与运行的先锋,需要从宏观视角出发规划企业运用营运资金管理的过程体系,使企业利润最大化,促进中小企业长期发展,为促进我国经济持续发展做出贡献。

参 考 文 献

[1]胡吕娴,郭晖.供应链视角下中小企业营运资金管理的探讨[J].中国商论,2020(8):115-116.

[2]钱枫.中小企业经营性营运资金管理改进对策研究——基于供应链视角[J].现代商业,2017(2):62-63.

[3]梁彤缨,陈广兵.中小企业财务资金营运管理的外包策略研究[J].当代财经,2003(10):118-121.

[4]胡海芳.中小企业营运资金管理存在的问题和措施分析[J].财会学习,2020(1):200,202.

[5]閆华红,郭子悦.中小企业高管团队社会网络与创新投入——基于融资约束的中介作用[J].会计之友,2020(7):58-63.

[6]牛倩文.中小企业营运资金管理存在的问题[J].商场现代化,2021(1):129-131.

[7]周慧.“互联网+”时代中小企业营运资金管理研究[J].会计师,2020(6):30-31.

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