Excel在财务管理工作中的应用

王媛

摘 要：在现代企业财务管理工作中，信息技术的渗透能够有效提高财务工作的效率和质量，从而为企业的财务管理工作打好坚实的基础。而Excel作为现代财务管理人员最常用的信息软件，其能够快速帮助财务人员完成数据整理和分析，而且在企业的项目投资决策分析当中也要非常广泛的用途。因此本文对Excel的功能和特点进行了分析，并且研究了Excel在项目投资决策分析中的应用，以便于帮助财务人员更好地辅助企业决策者作出更加准确的投资决策。

关键词：Excel;财务管理;项目投资决策

Excel软件是由微软公司所发行的办公软件Office中的重要内容之一，其核心就是对表格数据进行处理和分析，也是目前最高效、最简便的财务管理软件之一。企业能够利用Excel软件制作各类分析模型，并且根据数据分析的结果来探究数据背后的价值和意义，确保相应的数据能够帮助企业解决在财务管理、决策制定等方面的问题，这对于企业的发展来说是非常有利的。

一、Excel的功能与特点

1.1强大的表格处理功能

表格处理功能是Excel最显著的功能之一，Excel的主题是由分成若干个工作表的工作簿组成，而每一个工作表也会被划分成为若干表格，财务人员可以利用Excel的函数功能对表格中整理好的数据进行公式预设，系统便会根据表格内数据的变化来计算和分析财务人员想要的数据，不仅能够方便快捷地计算数据，而且还能做到数据的实时更新。

1.2多样化的分析工具

除了表格之外，Excel还具有更加丰富的图形处理以及图表绘制等功能，能够让表格、图表和文字这三种表达方式很好地融合在一起，让结果更加具体和形象。同时Excel还为用户提供了多样化的数学模型，像是回归线分析、规划求解以及模拟运算表等功能，这些功能可以为企业的财务分析以及管理工作提供更多的帮助，以满足企业财务管理工作的个性化需求。

1.3和外部数据实现互联

Excel软件所利用的“.xlsx”格式不仅能在Excel软件中使用，目前很多其他财务管理软件也能利用“.xlsx”格式文件打开相应的数据表格，例如部分财务管理软件在管理职工工资数据并且生成当月工资分录时，便可以事先用Excel编辑好企业工资表，进而导入到其他财务管理软件当中。或者企业在进行所得税纳税清洁工作时，必须要在税务端到处纳税清洁目标，该模板就是利用Excel制作的，财务人员只需要在模板中填好各种表单然后上传到税务端即可。总之Excel具有非常高的普及率，让企业能够有效利用Excel和其他软件进行数据互联，确保在提高工作效率的同时也能有效减少工作的失误，这样不仅能够让财务管理工作更加方便，还能为企业的高效发展打好坚实的基础。

二、Excel在项目投资分析中的应用

企业的项目投资决策是确保企业能够长远发展的关键，如果企业在决策中没有对投资目标进行深入分析和了解，便很有可能出现决策失误的情况，这样不仅无法实现预期的经济效益，甚至会造成严重的经营风险，这对于企业的发展来说是非常不利的。所以企业必须要建立起一套高效、准确的投资风险预测体系，确保能够对投资项目进行全面的分析，利用更加科学、合理的方法对风险进行预测，帮助企业做出最正确的决策。而Excel作为目前最高效的建模分析软件之一，目前在企业管理决策当中得到了非常广泛的应用，很多企业会将其利用到投资决策分析模型当中，从而为企业的投资目标展开全面的分析。

2.1设计总体模型

在企业利用Excel展开投资项目分析的过程中，首先要设计好整个模型的总体结构，毕竟项目投资决策分析工作是利用软件来对项目投资数据进行合理的预测，并且根据预测的数据再测算出现金流量值，同时根据此来计算各项分析指标，并且从各个层面展开总结和评价，因此在建立总体模型的过程中，可以分成数据输入、数据预测和财务分析三个模块来实现。数据输入环节中所需的历史数据工作表主要对投资项目的历史数据进行整理，并且对数据预测工作当中的现金收入和付现经营成本预测起到支撑作用;而现金收入预测工作表则需要对投资目标的业务量和现金收入进行合理的计算;付现经营成本预测工作表则需要对各种付现经营成本进行采集和预测;而固定资产以及折旧就算工作表则是对投资项目的固定资产相关数据进行采集，并且对固定资产的折旧金额进行预测;流动资产表则是对流动资产相关的数据进行采集并且预测投资目标流动资产的总金额;净现金流量预测工作表主要是对各个预测数据的总结和整合，并且对投资项目各期的净现金流量进行计算;最后则是根据预测的结果对投资项目的盈利能力、清偿能力、盈亏平衡以及敏感分析几个项目进行综合性评价，为企业的投资目标提供合理的决策。

2.2分布实现模型

在建立好总体分析模型结构之后，企业便需要根据总体模型进行分布分析，因此本文从净现金流量预测表开始分析，对设计思路进行了阐述。

首先是根据表1对净现金流量展开预测，其中C1单元格中需要设置好数据有效性序列，并且根据实际情况来对投资的年限进行输入。在工作表的第六行起，可以从固定资产和折旧计算表以及流动资产表中根据相应的年份计算出投资项目的固定资产和流动资产的总投资额，并且输入到表格当中;第七行则需要从现金收入预测表中根据年份来调用对各年现金收入的预测;第八行则需要在付现经营成本表中根据年份调入对各年付现成本的预测;第九行则是需要在固定资产和折旧计算表中调用各年份投资目标固定资产的总折旧额数据;第十行则需要根据前面的现金收入、付现经营成本、总折旧额这几个数据来对息税前利润进行计算，公式为：D10=D7-D8-D9;第十一行则需要从清偿能力评价表中调入各年份所需要支付的贷款利息;第十二行需要根据企业的所得税税率计算出投资项目的所得税税额;第十三行则需要根据投资项目的税前利润、利息费用、所得税额来计算出净利润，也就是利用公式：D13=D10-D11-D12;第十四行则是对项目终结期所回收的固定资产剩余值和流動资产进行计算;第十五行则是计算好各个时期的现金净流量，可以利用以下公式进行计算：D15=D9+D13+D14;而第十六行则是对各期所累计的现金净流量进行计算。

在完成净现金流量预测之后，便可以进行盈利指标测算工作，以便于对投资项目的盈利能力进行完整的评价，这同样也是对投资项目可行性评价的基本依据，是投资决策过程中必须要考虑的首要因素。在利用函数NPV和IRR可以对K5单元格中的净现值（NPV）和K6单元格中的现值数据（PI）以及K7单元格的内部收益率（IRR）进行计算，同时还能够根据累计净现金流量来计算出K8单元格中的静态投资回收期（PP），进而可以根据Excel中的函数AVERAHE来计算出净利润的平均值和总投资额的比值，也就是最终的会计收益率（ARR）。在完成计算之后可以将相关指标导入到盈利能力评价工作表当中，进而和标准的指标进行对比形成对比的结果，这便是项目盈利能力评价的最终数据，能够有效帮助企业更加直观地对项目可行性进行合理判断。

清偿能力评价工作表主要是对投资项目的贷款本金和利息进行计算，并且预测投资项目的债务偿还能力。会计人员可以利用PPMT、IPMT、IF等函数来计算每期所需要支付的贷款本金和离析，并且结合净现金流量来对项目的利息备付率、偿债备付率等债务偿还能力的指标进行计算，确保企业能够充分了解投资目标的债务利息情况。

盈亏平衡分析主要是预测变动因素对项目的影响以及项目的风险承受能力，在盈亏平衡分析工作表中，会计人员可以将业务量设置成结果指标，并且利用滚动条控件把利润目标、单价、固定成本、变动成本等和业务量关联的指标设置为变量，并且利用公式建立结果和变量指标的联系，并且观察变量对业务量的影响情况。

敏感分析工作表主要是對敏感系数进行计算，同时绘制好项目效益目标的敏感分析图。在进行敏感分析的工作过程中，首先需要选择关键的不确定因素，例如单价、业务量等因素，并且利用方案管理器、单变量模拟运算表等工具来对这些不确定性因素发生相应变化后，其数值对项目效益指标的英雄。利用敏感系数表作为数据源根据变动率进行升序排列，并且利用图表工具建立敏感分析图，在添加好趋势线后便可以对各种不确定性因素的趋势以及垂直线夹角进行观察，从而判断其敏感性。

三、结语

总之在利用Excel完成模型建立后，企业可以根据相关数据对投资项目进行更加全面的分析和论证，帮助企业更加全面地观察和预测投资项目的具体情况，确保能够更加高效、准确地做出投资决策，为企业的发展打下建设的基础。

参考文献：

[1]陈洁璟.Excel在财务管理工作中的应用——以项目投资决策分析为例[J].武汉工程职业技术学院学报，2018，30（03）：41-43.