企业内控管理与财务风险防范

2022-06-16 00:50董辉
管理学家 2022年10期
关键词:财务风险防范企业内控内控管理

董辉

[摘 要]随着经济的快速发展,企业在市场下的竞争愈发激烈,因此要提升企业竞争力。开展内控管理,实施财务风险防范可加强企业市场竞争力,同时内控管理和防范财务风险间有着相辅相成的作用,维持两者的平衡才能够推进企业更好地发展。本文主要阐述企业内控管理和财务风险防范的作用,仅供参考。

[关键词]企业内控;内控管理;财务风险防范

中图分类号:F272 文献标识码:A 文章编号:1674-1722(2022)10-0031-03

在复杂的市场环境下,企业经营内容要及时进行调整,改变经营模式,以便于满足经济发展需求。企业若想要实现稳定发展,要在内控管理上加大资金投入,防范财务风险,优化内控管理体制,使企业发展更稳定。企业增长规模和拓展的内容要以防范财务风险作为基础,增加防范财务风险的可能性,在企业管理中要重视内控管理内容,加强防范财务风险的力度,保证企业能稳定发展。

在企业经营管理中,内控管理有着重要的作用。企业制定内部管理计划是根据实际情况开展的控制管理,有效的内控管理方案能加速企业发展的步伐,提升企业工作效率,健全企业内部的管理信息。企业内控管理工作开展需要实施自我约束,更好地管理和整合相关机构,保证内控管控系统的正常运行。在工作中,企业管理层要及时作出战略性调整,制定有针对性的经营管理方案。有效的内控管理能够保证企业财务信息的健全性和准确性,实现可持续的发展。企业经营管理的目的是盈利,因此要探究财务结构不合理问题和披露问题,避免影响企业财产利益,阻碍公司发展。同时也要提高收入,减小产生风险的可能性,使企业实现可持续性发展。若企业防范风险的方式少,则无法平衡工作体系,甚至会让企业的运行受到影响,无法保证企业的经济收益,因此制定防范财务风险有着重要的作用,能够使企业实现长远的发展。

(一)企业内控管理工作

内控管理工作可规范企业行为,更好地监管财务人员资产,确保管理活动能够得到有效开展,实现企业制定的战略目标。新时代下,如果想要提升企业管理的成果,则需要开展内控管理工作,在保证企业财产安全不受影响的基础上开展成本管控,使企业获得最大化的经济效益,确保企业在市场有着一席之地,实现更好的发展。

(二)财务风险类型

企业在经营中可能遭遇财务风险。为了降低财务风险,需要先明确财务的类型,比如常见的投资风险、融资风险和资金管理风险等,只有降低产生风险的概率,才能够使企业实现可持续性发展。融资风险有着广泛的概念,为了更好地适应市场环境变化,需要细分融资风险,将其划分为再融资风险、信用风险和利率风险。企业要把控自身債务融资,防止承受更多的财务风险,威胁着企业的发展。投资风险在企业经营中,通常划分成直接投资和间接投资,间接投资要划分为债券投资和股票投资。直接投资需要企业先开展市场调研工作,在掌握市场情况后,根据企业自身的情况制定投资方案,降低企业受到投资风险影响的可能性。营运资金管理风险分为应收款账风险和现金流短缺风险,应收款账风险会让企业无法回收部分资金,甚至会有坏账的可能。应收款账风险概率高,需要企业重视回收收款,及时处理坏账,正常开展经营和运行。现金流短缺风险也是严重的问题,如果想要使企业实现可持续性的发展,则企业要先留出充足的资金。为了防止出现现金短缺的情况,要加大融资的力度,保证企业能够实现融资,更好地解决企业在财务风险中出现的问题。

(一)管理体系不健全

大多企业的发展态度是走一步看一步,制定的目标多是短期目标,而未制定长期目标,使企业应对风险的能力较弱。企业管理层无法认知到内控管理工作产生的风险,因而未完善管理体系。企业内部员工虽根据内部管理控制措施开展工作,但也无法发挥出管理工作的成效,甚至会影响到企业发展。企业由于缺乏监督机制,也无法了解企业的行为、管理成效等内容,限制了企业的经营发展。因此企业需要健全管理体系,提高企业管理的水平。

(二)风险防范工作滞后

财务风险会危害到企业,因此防范财务风险工作能够使企业实现可持续性的发展。一是在运营发展过程中,若企业掌控资源和资金的力度低,同时没有有效的监督制度,可能出现财务风险,甚至反复出现,影响着企业发展。二是企业可能出现工作人员为自身谋取私利而危害公司发展。三是企业在经营的各个流程中,有未分离各环节的职能,可能增加财务风险,因此在制定防范风险体制的过程中,企业如果无法从根源解决财务风险问题,则无法提高企业财务风险管理的水平。

(三)内控管理人员水平低

市场环境千变万化,如果企业想要在激烈的市场竞争下站稳脚跟,则需要落实内控管理工作,使用科学合理的内控管理方式改善管理环境,加速企业发展的步伐。尽管市场中的企业数量还在不断增加,但多数企业还未认识到内控管理的作用。在实际工作中,内控管理人员少也会约束着内控管理制度的开展,导致企业内控管理水平无法提升,不符合企业经营发展的标准。因此,可通过在开展内控管理中引进人才,来提高内控管理的效果,更好地预防财务风险。

(一)筹资环节

筹资在财务风险中属于重要流程。企业在生产中如果需要使用资金,则资金的筹资方式与来源可能产生风险,因此筹资流程要结合企业自身情况,制定防控风险的措施。企业投资资金时,要先权衡成本和风险,选择合适的方式集资,计量好企业最终权益和负债比率,明确财务杠杆程度,确保企业财务风险和企业收益成正比例关系。风险和收益的比例应权衡好,选择合适的筹资方式,降低财务产生风险的概率,加强管理流动负债,确保企业短期基金能够得到有效的使用,减少成本,使企业能够正常运转,生产经营可满足需求。企业管理人员和领导者要掌握金融市场的变化,以更好地适应市场变化需求,根据当下政策分析筹资决策,防止筹资环节增加财务风险。

(二)投资环节

企业在运营过程中,不仅要筹资,同时也要对外投资,企业在投资中也会有财务风险产生。因此企业在生产运营时,若想要提高经济效益,则需要提高资金的使用率,通过收账款、现金和存货等方式进行投资。控制投资流程中出现的财务风险,财务管理者和决策者要先权衡流动性。流动性资产投资多,能够获得效益也会更多,企业的偿债能力和变现能力也会提高。企业若在急需资金过程中出现周转资金问题,则需要在一段时间内才能够聚齐,同时有着不确定性。因此企业在开展投资决策前,要先进行考察,从多角度分析项目是否具有可投资性,作出合理的决策,减少企业财务风险。

(三)资金运营环节

在企业运营中,资金运营属于重要的流程。企业流动资产占据的比例大,大多数表现为超出存积压货约束资金流动。企业也会承担着更多的保管费,导致企业出现花费增加、利润降低的情况。此外,若企业库存货存在长期积压的情况,也会导致财务风险。因此,企业在运营过程中,要增加货物的流动性,防止积压存货过多出现财务风险。

(一)构建和谐的企业文化氛围

企业只有创建和谐的文化氛围,才能营造和谐的内部控制环境。在激烈的市场竞争中,企业要想提升核心竞争力,除了提供好的技术和产品外,好的企业文化也是不可或缺的。企业文化是企业文明的象征和体现,需要企业管理人员和员工的共同努力创建和谐的企业文化。和谐的企业文化能够加强员工对企业的认同感,使其更愿意为企业的发展努力。企业管理层要根据员工工作情况制定奖惩措施,维护企业员工的权益,明确管理的细则,使企业经营、销售和生产等环节能够有序开展。在工作之余,也要加强企业文化建设活动,积极宣传企业文化,使员工养成荣辱与共的意识,在积极、和谐、友好的工作氛围中开展工作,提高企业内部管控质量。

(二)养成防范风险意识

企业若想要让员工养成防范风险的意识,需要先让员工认识到防范风险的重要性,要规范员工的日常行为,防止由于失误而导致出现风险,使企业发展受到影响。企业也要重视管理财务工作,从股权转让到资金回收等环节,开展全面的风险评估,防止财务风险的产生。同时也要从宏观角度开展内部控制管理工作和财务管理工作,提升企业管理质量,使企业能紧跟时代步伐,创新管理理念,确保企业管理能够发挥出最佳的效果[1]。

(三)实施合理的内部控制原则

企业实施内部控制管理的首要工作便是改变教学观念,同时也要遵守以下企业内部控制构建的原则。第一,全面性原则。企业在内部实施全面控制时,要从多项流程中应用内部控制工作,使其发挥出实效性。第二,重要性原則。企业在开展全面决策时,要加强管理和控制高风险领域的事物。通过预测和评估风险,降低财务风险发生的概率。第三,制衡性原则。它能够保证内部管理控制的有效开展,主要是在机构设置、权责分配中,实施有效的方式衔接各环节,加强内部管控管理,提高企业运营的效率[2]。

(四)正确运用激励理论

在企业内部控制中,激励理论属于有效的管理方式,物质激励在企业管理中备受欢迎。企业在内部控制管理中应用激励理论也有着重要的作用,它能够使员工和企业实现双赢。企业可通过股票期权、退休金的方式进行激励,确保在企业内部养成正向的激励风气,更好地留住人才,使其能够积极参与到企业建设中来。企业内部控制管理应正确使用绩效考核体系,规范企业的行为。合理使用激励机制才能够让企业更好地实施内控管理,可尝试使用精神激励和物质激励的方式,让员工获得成就感和荣誉感,更好地规范自身行为,发挥出自身价值,使企业得到进步[3]。

(五)合理把控内部管理环境和财务,加强企业外部环境合理性

合理使用资金,保证资金合理分配,发挥出最大化价值。加大管理存货,避免有货物压缩的情况出现,使资金周转失去意义。加大管理应收账款的力度,健全管理应收款体制,更好地规范管理样品。企业在发展中,要合理把控管理环境,更好地控制企业内部行为,规范企业员工行为,使员工遵守相关职责和企业制度,鼓舞员工,使员工和企业能够统一利益,改善企业管理的环境,让企业得到更好的发展。企业发展与制度有着直接联系,企业管理层要重视控制和监督管理企业内部。制定内部控制管理体制和防范风险制度,使用内部控制管理开展监督工作,通过奖惩机制调动工作人员的积极性,使工作人员全身心投入到工作中。企业也要学习国外成功经验,召开相关会议,调动工作人员参与工作的积极性。同时企业要构建防范财务风险和内控管理的小组,使员工参与开展内部审计和财务检查工作。

如果企业出现销售业绩下降或者是回收应收款不合理的情况,会让企业产生财务风险,如果放任这些问题会阻碍企业发展。因此要根据有关标准构建防范财务风险环境,使财务管理人员拥有正确的工作意识,积极开展防范财务风险工作。同时,企业也要确保各阶段管理人员遵守相关规章制度,防止工作出现问题。在提升财务管理水平的基础上,也要避免企业出现财务风险。

综上所述,如果想要使企业在新经济环境下有着更好的发展,则需要企业能够扩张市场需求,加强内控管理工作。高度重视财务管理工作,优化管控财务,合理防范财务风险,使企业财务管理质量得到保证。提升财务风险管控的能力,构建内部监督机制,优化管控氛围,确保财务人员在今后有着更好的发展。

[1]王社,高翔.科技型企业内控管理及财务风险防范措施研究[J].会计师,2020(18):57-58.

[2]刘建丽.基于财务风险防范视角的企业内控管理研究[J].企业改革与管理,2020(17):182-183.

[3]王苏建.基于财务风险防范下的企业内控管理研究[J].现代营销(经营版),2020(09):50-51.

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