住房公积金财务管理转型升级的思考

乌兰

摘要：目前，很多人都面临着巨大的购房压力，而公积金制度的存在，既能够在一定程度上降低人们的购房压力，还能够推动房屋货币化制度的改革。目前，我国的住房公积金制度已经推行了二十年，缴纳规模逐渐扩大，随着现阶段购房压力的增大，住房公积金逐渐地受到了人们的关注。从住房公积金来看，其财务管理对住房公积金今后的发展有着直接的影响，所以现阶段则需要探索出与时代发展相适应的住房公积金财务管理制度，以此来推动住房公积金的长期化、健康性的运作和增值，为社会的发展提供更为优质的服务。对此，文章中结合住房公积金财务管理现状对其转型升级进行了探究。

关键词：住房公积金;财务管理;转型升级

20世纪90年代我国开始推行住房公积金政策，发展至今已经获得了长足的发展。从住房公积金来看，其属于现阶段分配住房货币化的一种形式，并且是受我国法规保护的一项社会保障制度。我国的住房公积金具有互助性、保障性、政策性、强制性等特點。从现阶段我国住房公积金的发展来看，在财务管理方面仍旧处于完善阶段，尤其是市场经济的发展使得住房公积金的财务管理职能与工作内容都发生了一定的变化，可以说现阶段的住房公积金财务管理内容不再局限于以往的存缴、提取、贷款等内容，更为关注住房公积金保值增值对社会发展产生的积极影响。所以，现阶段研究住房公积金财务管理的转型升级，在完善住房公积金财务管理制度、提升财务管理水平、实现公积金增值保值等方面都具有极强的现实意义。

一、住房公积金概述

（一）住房公积金概念

从我国的住房公积金来看，其是在城镇化建设中住房制度过程中所产生的事物，从其性质上来看属于一种长期储蓄制度，所以具有工资属性。当下我国采取住房公积金制度的单位通常是依据在职职工的工资确定缴纳住房公积金的比例，并且在职职工也需要缴纳一定数额的公积金，最终这两项缴纳所得均归在职职工所有。目前，我国实施住房公积金制度，既可以完善社会养老体系，还能够为居民住房提供保障。

（二）住房公积金的特点

首先，普遍性。现阶段我国城乡单位的在职职工均享有住房公积金待遇，在享受权益的过程中在职人员仅需要严格按照相关法律规定，按照要求的时间来缴纳住房公积金即可，与在职职工的工资、工作性质、住房需求等方面都没有任何关系。

其次，政策性。从我国住房公积金政策分析来看，由于住房公积金是我国强制单位为在职职工缴纳的福利，若是单位没有为职工办理住房公积金，那么会按照相应法律规定受到相应的处罚，且由人民法院强制执行，所以具有强制性、政策性的特点。

再次，福利性。我国的住房公积金具有福利性的特点，公积金所缴纳的数额是由单位与职工共同承担，既减轻了个人的贷款压力，还为个人住房需求提供了保障。

最后，返利性。从住房公积金的返利性分析来看，当职工退休、离休或者与单位终止劳动关系后，职工所缴纳的住房公积金会全部返还给职工。

（三）住房公积金财务管理的基本原则

1999年，我国发布了《住房公积金管理条例》，其中明确指出国家机关、事业单位、国有企业、城镇集体企业等单位需要为职工缴纳住房公积金。目前，我国住房公积金财务管理需要遵循一定的原则，主要为以下内容：其一，落实国家相关法律制度及财务制度要求;其二，完善内部财务管理制度;其三，控制公积金运作风险，以此来实现住房公积金保值增值;其四，严格实施节约政策，避免奢侈浪费。

（四）住房公积金财务管理的主要任务

目前，我国住房公积金财务管理的主要任务为以下内容：其一，编制住房公积金的年度预决算;其二，编制公积金管理费用的年度预决算;其三，严格按照相关法律来办理住房公积金的委托贷款业务，以此来分散财务管理风险;其四，完善职工住房公积金的明细账，该任务的主要内容需要对职工住房公积金缴纳的情况以及提取等信息进行细致的记录;其五，执行国家财政部门批准的住房公积金管理费用预算，严格控制财务管理费用的支出，从而控制住房公积金财务运作的成本;其六，核算住房公积金的增值及收益。从我国所实施的住房公积金制度来看，完善住房公积金财务管理制度，对于完善社会保障体系具有极强的现实意义。

二、住房公积金财务管理现状

（一）内部控制制度不完善

目前，对于住房公积金的财务管理，市场上存在很多发放贷款、挪用资金违法等现象。从该种现象存在的原因来看，主要是因为监督管理工作不到位。当下我国的住房公积金都是由国家财政拨款，所以住房公积金管理机构属于一种不以盈利为目的的且具有独立性的事业单位。其中财务管理中心若是不能发挥其以身作则的效果，必然难以实现对住房公积金资金的高效率用，甚至使得资金管理出现分散化的趋势，尤其是盲目追求经济效益影响了住房公积金自身的保值增值。当下我国的住房公积金内部管控制度尚没有健全，在监督管理方面也时常存在着不到位的情况，这就导致住房公积金管理机构存在职工篡改合同、内部调账等方式对资金进行挪用或者贪污，从这些违法现象来看都表现出住房公积金管理结构内部控制制度不完善，同时也表明职工的法律意识、财务意识比较薄弱。

（二）管理及使用不够规范

目前，我国对于住房公积金的管理及使用存在不规范的现象，尤其是在财务管理方面存在着较大的风险。现阶段很多住房公积金管理中心尚没有建立起完善的内部审计制度及岗位责任制度，由于缺乏严格的内部管控导致对住房公积金的管理比较分散，甚至为了追求利益将住房公积金发展方向瞄准了证券市场。当下有很多住房公积金管理中心将大量的资金放到证券公司购买风险性大的股票，若是股市行情发生变化，股价下跌就会导致资金缩水，这就为住房公积金管理中心带来了严重的财务风险。同时，因为现阶段对于住房公积金管理不善，且住房公积金的使用条件限制性过多，导致真正能够享受到这项福利的人不多。24E08CEB-6782-443D-81EE-D862E46CC8DF

（三）对管理目标存在误解

现阶段，管理机构没有带着前瞻性的思维对住房公积金各时期的管理目标做到明晰，可能存在一些工作误区。由于相关条例中对财务管理行为有严格的要求，同时住房公积金的管理机构是不以盈利性为工作目标的，而是重视各阶段的服务水平与整体质量，隶属具有独立性的事业单位。但在该工作模式下，部分人员对公积金的整体使用率未做到极大程度的重视，也在相应程度上忽略了住房公积金在不同时期的增值收益，未实现保值的目标。

（四）住房公积金利用率低

目前，我国的住房公积金管理机构已经实现了调整，并且在全国地区都成立了相应的管理机构，此时住房公积金管理朝着规范化的方向发展，同时也获得了良好的成绩。然而，从目前我国住房公积金的利用情况来看，由于住房公积金的使用率较低，很多住房公积金处于闲置状态，或者存放在股市，这就容易产生负面效益。

三、住房公积金财务管理转型升级的途径

（一）完善内部管控制度，创新财务管理模式

从住房公积金管理中心的內部控制来看，其是指单位内部的一种控制手段，目的在于确保住房公积金各项业务活动的顺利进行，以此来确保住房公积金的安全与资金完整，预防挪用、徇私舞弊等现象的发生，从而保证会计资料的完整性和真实性。住房公积金的管理中心则需要完善内部管控制度，为住房公积金财务管理各项任务的开展创造良好的环境。

首先，强化对货币资金的控制，禁止私自挪用、贪污住房公积金等违法行为的出现。住房公积金管理中心需要对银行账户进行严格的管理，严格依照法律法规开设账户，并定期安排专人对银行账户进行核查，同时还需要完善管理中心对大额资金转出、调拨审批流程。

其次，严格防范非正当手段侵占住房公积金。对于现阶段住房公积金存在的假合同、豪夺、诈骗个人住房公积金等违规违法行为，则需要在住房公积金的支取方面进行严格把关。一是要严格把关支取条件，核查住房公积金流向是否符合需求;二是严格把关支取手续，确保住房公积金的支取手续符合相关规定才能够具有法律效力;三是严格把关支取程序，对支取证明材料、月情况、封存情况、担保情况等信息进行严格的核对，在审核符合规定的前提下方可批准职工对住房公积金进行提取。

最后，强化对贷款的控制力度，做好规避贷款风险的措施。住房公积金的管理中心需要对贷款的流程、金额、适用对象、还款期限等关键环节进行明确，并完善贷款问责制度，严格执行“谁审批、谁负责”的处理原则。

（二）完善财务审计制度，降低资金运作风险

从住房公积金内部管理的角度来看，需要通过完善财务审计制度来降低住房公积金运作的风险。内部审计是财务管理机构中的一种独立性评价活动，以此来实现对住房公积金内部控制的强化。当下住房公积金组织内部审计的目的在于揭示资金管理和运作过程中存在的问题，对这些问题进行原因分析，然后制定针对性的解决方案，并通过多种方式督促管理中心对住房公积金管理法规进行落实，为住房公积金所有者的合法权益提供保障。因此，为了确保内部审计工作的质量，住房公积金管理机构需要设置审计机构，同时建立起完善的财务审计制度，配备专业的内部审计人员来执行。首先，明确内部审计人员的职责和地位，确保内部审计结构的独立性;其次，制定详细的内部审计工作制度，对定期稽核审计、不定期稽核审计进行结合运用;再次，明确内部审计人员责任人任免的决定以及内部审计报告的收受人;第四，完善内部审计报告制度，全面提升内部审计质量，增强内部审计的权威性，对于审计出来的问题情况则需要监督其落实，并对整改情况定期及时公布;最后，从教育水平、专业经验、职业培训、职业道德等方面对内部审计人员的专业能力进行全面的考察。

（三）借助多种先进技术，助力管理转型升级

在新时期下，科技走入飞速发展的阶段，住房公积金的财务管理也开始进行针对性的转型与全面升级，呈现出信息化的管理。那么，信息化系统的构建是实现财务管理转型与升级的关键所在，管理机构必须从多角度考虑来完成系统的优化与完善。具体而言，一是个人贷款系统，涵盖管理中心、银行的相关业务等，特别是合同签订、贷款申请与发放等多个部分，让服务呈现出一条龙，可以提高整体的办公效率。为让该系统与支付系统深度结合，需要对个贷业务的实际办理时间进行有效缩短，才能让个人贷款系统发挥出其应有效用。二是支付系统，可以根据职工的需求完成缴款、转账等与资金管理等多个业务，也包括计息与支取业务。对于开户和对账等业务，管理机构可以在信息技术下进行网络查询，让操作极具便捷性与高效性。三是单位管理系统，需要在计算机软件的支持下实现优化，从而出色地完成基数调整、对账功能等，将原有的工作量有效减轻。四是查询系统，职工可以在电话语音或网站的方式对公积金的缴存和贷款情况等进行快速查询。五是核算系统，以财务管理的理论为基础，对住房公积金的归集、个人贷款等进行精准核算，在自动化的方式下完成核算报表的准确与快速编制。基于管理系统的升级，可以为住房公积金的横向流动带来一定的促进，走出以往的利用模式，从纵向方式的流动转换为横向，从而将传统管理的不足做到针对性地弥补，实现省际的流动，让住房公积金整体的流动范围得到切实有效扩大。在新时期下，管理机构基于公积金覆盖面的增大，鼓励更多层次的社会成员加入和使用住房公积金，使传统的静态收缴巧妙转换为现阶段的动态方式，使财务管理实现转型与快速升级，为住房公积金的不断运作带来切实有效推动。为此，互助机制应融入日常的财务管理环节，秉承长期法则，在先进理念的引导下坚持大多数法则，让财务管理能够实现优化，在实际之间让住房公积金所应具有的流动性得到有效增强。所以，技术的融入与系统的信息化建设是十分必要的，可以为住房公积金财务管理转型夯实基础。

（四）提升公积金使用效率，实现公积金保值增值

首先，管理机构需要站在多角度考虑，对住房公积金贷款的实际发放水平做到极大程度的提升，从而将整体的服务水平提升到一个全新的高度，也将全员的竞争意识做到切实有效的强化，能够将工作人员的潜在能力不断激发，实现新时期下个人贷款市场的有效占领。基于银行贷款，管理机构不仅要考虑利率上存在的独有优势，还应对工作中的劣势做到不断挖掘。那么，对于住房公积金的实际发放而言，服务的态度与方式必须进行针对性地改变，管理机构可以通过多元的宣传手段来展现市场竞争中的激烈性，让工作人员看到创新的必要性，让服务水平得到不断提升，让公积金不仅保值，还能实现增值，从而在相应程度上将公积金的整体使用率做到极大程度地提高，避免资源的过度浪费，也让市场愈发活跃。为此，管理机构需要凭借前瞻性的思维对贷款的手续做到科学简化，站在员工的角度，帮助其减少贷款所需的费用。24E08CEB-6782-443D-81EE-D862E46CC8DF

其次，對管理人员的创新意识做到极大程度地强化，为管理水平的提高夯实基础。在实际工作中，管理人员考虑现阶段的委托贷款彰显的优势，也意识到部分受托银行的积极性略显不足，责任心也有待提升，所以管理机构尝试对工作进行针对性地创新，将部分业务与银行操作做到重新划分。例如，由管理中心来完成档案等资料的管理，同时受理进行审批，完成划款工作等，而由受托银行来进行个人还款的收存和贷款的划转。在不断的创新中，管理机构可以结合受托银行的工作性质与最终的经营目标，对公积金的周转进行有效加快。

最后，管理机构需要考虑国债的购买力度，鼓励员工用住房公积金来进行购买，可以让原本处于沉淀的资金得到极大程度的利用，对市场消费有一定的刺激效用，也在相应程度上将住房公积金所具有的资产结构做到切实有效的优化，从而让公积金保值并实现增值。在不断的创新中，国债的购买力度不断加大，员工也看到相应的收益，可从理念上进行更新，为住房公积金财务管理在新时期下的转型与升级带来极大程度的推动。

四、用科学的方法管好、用好住房公积金

在加强住房公积金管理使用的过程中，要以科学发展观为指导思想，将实现好、维护好、发展好广大群众根本利益作为住房公积金管理工作的出发点和落脚点，通过创新改革来让住房公积金制度得到更好的应用，并实现更加凸显的效果和目标。第一，在管理住房公积金时要结合各个地区自身的实际情况，总结以往的工作经验，开展具体问题具体分析;加快创新改革，通过不断研究探索来培养优秀的专业住房公积金工作管理人员，提高整个队伍建设水平，提高住房公积金管理工作水平。第二，在实施住房公积金管理制度时要坚持以人为本，积极探索研究制定出向中低收入家庭倾斜的政策和具体措施，以这种方式来减轻此部分人员的还款压力。同时，还要在住房公积金支取方面，及时进行调整，完善提取政策，让广大职工获取更高的收益，尤其是那些中低收入职工家庭，为其切实解决住房困难。第三，认真吸取职工们的意见和建议，结合住房公积金信息管理系统来对贷款、支取手续程序进行简化处理，在保障住房公积金资金安全的基础上来为广大员工考虑，为其便利着想，从简单便捷的角度出发，以群众的满意度对自己的工作进行评价，努力为人民构建一个住房公积金事业干净简单的环境和氛围。

五、结语

总而言之，当下我国的住房公积金管理机构在管理需求以及科技的推动下，对原来的住房公积金财务管理制度进行了完善，并且获得了一定的成效。然而由于住房公积金具有极强的政策性、专业性且涉及领域较广的特点，需要定期组织从事住房公积金管理的工作人员参与培训学习活动，以此来提升每个工作人员的业务素质、管理能力、政策水平，提升住房公积金财务管理水平。同时，住房公积金财务管理的转型升级还需要高层管理者管理创新和思维方式的转变，在高层领导的支持下抓住最佳转型升级契机，推动住房公积金财务管理的转型升级。

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（作者单位：内蒙古自治区住房资金中心）24E08CEB-6782-443D-81EE-D862E46CC8DF