浅谈如何做好企业新业务风险防控工作

摘  要：近年来，随着社会经济的发展和市场竞争的加剧，不少中小企业为追求利益，开始加快市场开拓步伐，先后尝试进入不熟悉的各类业务领域，但企业自身又没有对新业务领域做好风险防控工作，因各种风险因素累积后发生风险事件，导致产生经济损失。本文将以剖析一例新业务开拓的失败案例为前提，围绕风险防控这一主题进行分析，为风险管理能力较为薄弱的企业提出切实可行的思路，以提高企业开展新业务时的风险防控水平。

关键词：新业务;风险;防控

随着市场竞争的加剧，企业为实现业务结构转型或可持续发展，往往需要开拓新业务领域，但因企业对新业务领域的不熟悉、业务开拓团队的工作能力及企业自身风控水平的限制、逐利过快等各种原因，可能忽略了对新业务的风险防控工作，导致企业自身风险防控及风险承受能力低，在新业务大环境或政策发生变化时，企业很可能发生经济损失。因此，如何做好企业新业务开拓期的风险防控工作，笔者下面通过深度剖析A公司开拓新业务失败的案例，为企业在开拓新业务时的风险防控工作提供一些思路。

一、A公司开拓新业务失败案例基本情况

A公司为传统旅游服务企业，主要为个人及企业客户提供全国各地旅游地接服务。B公司成立于2005年，经营范围为国内旅游服务。近年来，A公司为扩大企业规模，占有更多的市场份额，提出控制目的地资源的业务转型思路，主要由A公司集中购买目的地旅游资源（包括酒店、机票、景点门票、餐饮等旅游服务资源），通过批量购买资源降低资源采购成本，从而取得资源价格优势，后将资源分散销售给传统旅游企业，从而提升自身市场竞争力。为开拓某省旅游市场，A公司与某省B公司签订了《业务合作合同》，约定B公司向A公司采购某省热门景点区域的酒店、机票、景点门票、餐饮等服务，B公司以每月一结的方式向A公司结算，双方的合作期限为一年。随后，A公司根据业务合作情况，批量向当地各类供应商采购旅游资源，分别供应给不同旅游服务公司，其中包括B公司。但A公司与B公司的合作期限到期后，B公司迟迟未向A公司结清全部业务款，拖欠A公司大额款项。经催收无效后，A公司向法院提起了诉讼。虽然法院最终判定了B公司应向A公司支付拖欠的款项及违约金，但因B公司无偿债能力，A公司至今未能收回全部款项。

A公司新业务开拓失败的原因主要是为取得某省片区旅游市场份额，A公司作为资源供应方在未谨慎评估B公司的履约能力以及获取担保措施的情况下（B公司注册资本不足人民币50万元），给予了B公司远超其实际履约能力的授信额度，后因B公司业务出现问题以及资金紧张，导致B公司无法按约付款，双方产生纠纷。A公司后期虽然通过法律途径确认了对B公司的债权，但由于B公司并无财产可供执行，最终导致A公司未及时追回全部应收账款。

二、深度剖析A公司新业务失败内因

在深度剖析A公司新业务开拓失败原因时，笔者发现A公司的新业务相关环节存在以下问题：

1.新业务开展前未对合作对象进行充分和谨慎的评估。A公司计划从某传统旅游大省着手，寻找到了当地做传统旅游业务的B公司开展业务合作。但A公司在与B公司开展业务合作前，并未对B公司开展专项及专业的评估工作，包括评估其履约能力、资产负债情况、现金流情况、业务覆盖面、客源来源情况、应收账款偿还周期、业内评价等各方面情况，且在B公司未提供相应担保措施的情况下，给予了B公司超出其履约能力的采购授信，导致资金损失的风险加大。

2.业务流程存在重大缺陷。A公司与B公司合作业务的主要流程是B公司向A公司提出旅游资源需求，由A公司根据B公司业务量预先采购酒店、景区门票、航空机票、餐饮服务等旅游资源，提供给B公司先行使用，B公司使用完采购的旅游资源并定期完成双方对账后，由B公司按月向A公司支付采购款等。上述业务流程看似清晰，但经还原业务流程发现，B公司与A公司之间仅有合同文本，并未见B公司向A公司提交預采购旅游资源的需求文件、B公司月度团队接待计划、双方盖章确认的业务对账单等;或者虽然A公司与旅游资源供应商有合同文本和部分机票业务对账单，但上述部分资料无法直接论证或者间接推断“商品”使用者为B公司，酒店、景区门票等资源的使用者也同样无法证明为B公司。因此，合同履行过程中，A公司实际并无直接证据证明B公司使用了多少A公司预先采购的旅游资源，最终仅凭双方确认应收账款的纸质文件来进行业务结算对账。在此类业务过程中，双方或多方业务往来文件的缺失或衔接不上，往往会使应收账款的回收及案件处理带来难以估量的不利影响。

3.业务过程缺乏对客户的监督和跟踪，忽视了业务过程出现的风险，业务风险管理措施不健全。在双方合作期间，A公司曾发函致B公司，提出B公司已拖欠大额款项，要求B公司按时结清。虽然B公司书面承诺还款，但是随后却一再违背承诺，此时已经表明B公司存在违约情形，A公司应当引起重视，并采取必要措施降低风险。但A公司并未立即采取适当措施，仍然继续与其开展业务合作，导致拖欠的款项越来越多。在合作结束、A公司在与B公司沟通应收账款回款工作时，B公司曾披露其从2016年起即存在较大的经营风险，一方面其使用的旅游B2B平台倒闭造成其较大损失，另一方面因某省旅游业对购物店的整治导致某省旅游购物店长期关闭，又致其产生较大损失。在此类情况之下，A公司应该预见对方违约付款风险增大，应尽快采取相应措施保障顺利回款，尽可能的收集对方相关财产线索并采取必要维权措施。业务开展期间，B公司曾出现违背承诺、经营状况恶化、客观情况发生重大变化等多次风险预警，但A公司并未充分识别风险，对待风险预警不够谨慎，未能积极、果断采取有效措施，最终因风险因素积累导致了A公司应收账款风险事件的发生。

三、企业开拓新业务时的风险控制建议措施

1.重视和落实合作前的可行性分析、风险评估及尽职调查工作。A公司新业务开拓失败的直接原因在于在未做实可行性分析、未做好充分的风险评估和尽职调查工作的情况下过度授信，在客户资金出现紧张以及市场行情发生变化后，导致A公司大额应收账款无法收回。因此，建议企业在开拓业务时，应高度重视对合作项目的可行性分析、风险评估以及合作相对方资信调查，做实项目开展前的各类评估工作，特别是对新项目以及新型合作类型的项目，更应持谨慎态度。如企业自身对新业务或新项目前期论证能力不足的，也可考虑聘请第三方机构来协助论证和提供风险控制咨询工作，做好业务事前和事中的风险控制，避免出现“省小钱、丢大钱”的情况。

2.设定或完善合理且可实际操作的业务流程。虽然A公司顺利通过诉讼方式取得了债权的合法确认，但前述对业务流程的分析也让我们认识到了涉案业务流程的缺陷。开展一项业务时，一个高效、完善的业务流程是保证业务顺利进行、降低风险发生概率的前提，如果业务流程存在重大缺陷或漏洞，将可能会对业务未来的发展或企业财产带来较大损失风险。因此，企业在开展业务前，应该要设定或完善一个合理且具备可操作性的业务流程，通过组建以业务人员、财务人员（税务人员）、法务人员或风控人员等为主的业务流程设定小组，从业务操作、财务收支、税务、法律、风控等方面全方位考虑整个业务流程的设定或完善，识别出新业务流程中的关键风险点以及风险管控的关键环节和措施，并确定相应的负责人或控制人。企业内部如果缺乏专业的税务、法律或风控人员，可通过采购服务的方式从相关专业机构获取专业支持。另外，在新业务开展过程中，中小企业因企业规模和人员规模等方面限制，可能较难建立一套完善的风险预警机制，但可以根据自身业务规模建立一条风险报告流程，即在明确风险报告范围的前提下，通过何种方式将风险信息进行递进式报告，确保风险信息能被企业管理层知悉。

3.开展业务过程的风险管理，提升员工风控意识。风险管理不仅是业务前期的风险评估，更重要的是随着业务过程变化而不断调整的风险管控措施。通过前面分析可以发现，A公司的新业务在合作过程中已经出现了风险信号，如B公司拖欠款项的行为、某省旅游行业及管控环境的变化、B公司并未遵守前期付款承诺等，这些都是风险预警信息，但由于A公司没有加以重视或进一步了解和分析风险因素和采取必要预防措施，最终因各类风险因素积累而导致A公司最终出现风险事件。因此，企业在业务前期做好风险评估的同时，更是要高度重视做好业务流程风险管理，特别是应该设置好相应的内控环节，即出现风险因素或风险度增大时，企业应及时采取措施，例如暂停业务合作、要求业务对方提供相应担保、降低业务对方授信额度或果断通过法律手段维权等，以有效降低业务风险。另外，我们都知道，风险管理的“第一道防线”是业务部门，业务过程的风险管控离不开业务实际人员，业务人员才是最先接触到风险信息的群体，为此，企业要切实提高业务风险防控能力，就一定要注意培育一线业务、财务及其他业务支持人员的风控意识，让其熟悉风险报告流程，提高员工风险敏感度，早发现早上报早处理，筑牢风险防线。另外，管理人员——特别是具有决策权限的管理人员——要努力提升自身的业务及风险管理能力，提高对风险的敏感性和充分了解风险防控措施，在发现或收到风险信息时，能够第一时间作出准确的判断，果断采取有效措施。

4.注意收集对方信息，做好最坏打算。B公司在合作期满与A公司沟通应收账款偿还事宜过程中，曾书面披露其公司基本账户仅作为扣税和缴纳员工社保费使用，不作为团款收款用途，平时账户余额有限。该项信息表示B公司有其他银行账户进行频繁的业务款项往来或采用了非公账户结算，但直至A公司提起訴讼和采取财产保全措施，A公司都未掌握到B公司的其他银行账户信息，导致查封冻结的财产数额有限，为后期执行失败埋下隐患。因此，为有效保护自身合法权益，企业在业务开展过程中，应重视和有意识地对合作方的财产信息和线索进行收集，特别是银行账户、固定资产等信息，以便于后期出现诉讼，可以为今后保全或执行提供保障。

作者简介：黎萍萍，1987年2月，女，汉，广东梅州，大学本科，高级经济师。