电力企业财务管理中资金管控措施探析

摘  要：电力企业财务管理工作中的资金管控难点包括：银行账户总量偏多的现象依然存在、资金集中工作进展不平衡、资金集中和调控能力需要进一步加强、资金信息监控的直观程度需要进一步提升。为解决上述问题，需要深化电力企业财务资金集约管控中心建设。可行性做法为明确账户开设规则，建设资金归结路径;推进统一结算和集中支付管控模式，加强资金风险控制力度。只有如此，才能推进完善“资金池”管理模式，真正做好资金管控工作。

关键词：电力企业;资金管控;集约化管理;“资金池”管理模式

引言：在我国，电力企业一般以集团化运作为主要组织运营形式，承担了全国范围内电能营运业务。早在2015年前后，根据国资委对电力企业内部管控提出的要求，电力企业已经确立了集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设的发展思路。时至今日，电力企业已经在很大程度上实现了上述“四化”建设，竞争力已经位居世界前列。在财务管理方面，电力企业的财务资源分配的合理性虽然更高，也积累了很多先进的经验，但依然存在一些问题，需要针对性解决。

1.电力企业财务管理中的资金管控难点梳理

1.1电力企业银行账户总量偏多的现象依然存在

最近几年，我国电力企业按照有关政策、管理法规，已经在一定程度上精简了原本较为臃肿的财务管理结构[1]。但大型集团化电力企业规模庞大，在各省、市、县都设有子公司，且每个公司具备独立结算的对公银行账号数量也较多。以国家电网为例：①全国各地的子公司数量数以千计，平均每个子公司的对公银行账号至少有3个，由此导致的结果是，国家电网内部的对公银行结算账号数量在1万个左右。②资金管理链条长的问题依然没有找到有效解决方式。造成该问题的原因在于，我国供电组织结构中的层级较多，自下而上对应村、乡镇、县、市、省。为了保证各地区的用电户能够就近缴费，为广大消费者提供更加便捷的电力服务，每一个层级都需设置电费账户。除了常规的账户之外，还有很多政策性账户（如国家电网分支机构专门用于为员工缴纳保险、公积金的账户）、临时性账户（为了方便合作单位的用电需求而临时开设）。这些账户总数偏多，造成资金管理困难。

1.2电力企业资金集中工作进展不平衡

目前，我国电力企业普遍采用集约化资金管理方法，在具体应用效果方面取得了一定的成绩。根据最近数年的经验来看，此种集约化资金管理方式能够取得成效的前提条件在于，电力企业能够使用多种方式实现资金的有效集中。来自国家电网的调查数据显示，如果以“月”作为资金集中的期限，那么到了每个月的月底，资金的集中比例至少会达到90%。但该数据下隐藏的实际情况是，电力企业在每月下旬对资金集中管理工作的重视程度才会提升，每月中上旬的进展效果并未达到最佳状态。此种资金集中工作的不平衡进展情况在一定程度上限制了集约化管理模式的推行。除此之外，电力企业的资金调控能力、资金信息监控的直观程度均在不同程度上受到了影响，需找到一种更加有效的方式解决该问题。

2.深化电力企业财务资金集约管控中心建设，完善“资金池”管理模式

2.1明确账户开设规则，建设资金归结路径

“资金池”资金管理模式是对6种常见的资金集约化管理模式进行比对后，提取各自的优势，与我国电力企业财务管理现阶段的实际情况融合之后，构建出的一种比较新颖的资金管理机制。这种模式的管理目标为：使电力企业的常规财务集团集约化管理为核心，使财务整合和资本配置得到全面优化。在此基础上，重视采购、投资、债务，均实行集中管理，进一步精简管理以及决策机构数量以及流程数量。逐渐完善“资金池”管理模式的过程中，首先需要解决上文提到的电力企业银行账户数量多、名目繁杂的问题。可行性方法为，明确账户的开设规则并严谨执行，使资金归集路径保持统一。根据电力企业的公司结构，具体的管理要点为：①公司总部将1个内部账户作为集团一级账户，用于归集各单位集团二级账户和外部银行集团账户资金信息，实时反映集团账户体系内资金收支余情况，并根据各单位资金余缺适时开展资金运作，控制公司货币资金存量。②电力企业首先应当将一个内部账户作为集团的二级账户，并挂靠在集团1级账户之下，主要作用为归集总部及所属机关财务、分部、分公司共三级账户的资金信息。在此基础上，还需额外设置一个内部账户，作为第二个二级账户，作用与执行模式与第一个账户完全相同。③各子公司本部需要将一个内部账户设定为集团二级账户，挂靠在集团以及账户之下，用于归集子公司、机关财务、所属机构集团三级账户的资金信息。与集团总部相同，还需额外设置一个二级账户，方式方法、作用与第一个账户相同。但需要注意，归集信息时不应包含在实体资金池下的电费账户。

2.2推进统一结算和集中支付管控模式

基于“資金池”集约化模式进行资金管理时，还应注意在资金结算方面进行以下改进：其一，现阶段已经基本形成的全网统一结算体系应该进一步深化。比如国家电网公司下属的中国电力财务公司已经建成的统一结算平台与四大国有银行之间的现金结算业务开展模式应该进一步优化，无论在技术还是流程方面，依然存在可提升工件。其二，电力企业内部用于各级子公司的资金结算平台的开发工作不能陷入停滞状态，应持续进行。除了统一结算之外，集中支付也是有效提升电力企业资金管理的方法。比如根据最近一段时间的现金流量，对下一阶段大概率发生的资金支出进行预估，提前做好准备。在实际管理方面，“没有预算就不予支出”的原则依然需要时刻践行，预算编制方案、批复结果应当通过线上的模式进行通报，使所有资金支出都有迹可循。按照此种方式，电力企业的资金管控水平会有效提升，可大幅度降低资金风险事件的发生率。

结语：在开放性更高的市场化经济格局已经全面形成的情况下，包含电力企业在内的大规模集团企业必须通过集约化管理的方式，全面保障企业的资金管控水平。但包含国家电网在内的大型集团化电力企业在全国多个省、市、县设有子公司，每个区域具有的条件、面对的实际情况存在很大的差异。若要真正实现高质量、高效率的管理，需围绕资金的流向和流量进行统一管理，以达到对外减少债务，对内提高资金使用效率的目的。

参考文献：

[1]谢达，房玲，郭安龙，等. 电网企业资金集约化管理下的风控模式研究[J]. 会计之友，2021，（19）：51-58.

作者简介：王颖，女;出生年月：1990年2月27日;籍贯：陕西省西安市：民族：汉;最高学历：硕士研究生;目前职称：会计师;研究方向：财务会计与财务管理