论税收政策在优化营商环境中的有效运用

彭敏

摘  要：税收政策对于持续增强企业效益、优化营商环境具有至关重要的作用，直接关系着一个地区招商引资、竞争能力等各个方面。本文从税收政策在优化营商环境中有效运用的重要意义出发，进而指出和分析在此过程中所存在的一些问题，最终提出税收政策在优化营商环境中有效运用的策略，从而有助于广大企业能够顺利生存与发展、不断激发市场活力以及构建良好的营商氛围。

关键词：税收政策;优化营商环境;有效运用

1.税收政策在优化營商环境中有效运用的重要意义

众所周知，营商环境通常是指一个企业在存续期间所面临的各种情形与相关条件，而税收政策在优化营商环境中的有效运用则是指在税收领域制定出一系列帮助企业生存发展的政策，可以说营商环境直接影响着企业从设立、存续发展与消灭的全过程，因此在税收政策的视角之下探究如何优化营商环境、怎样最大程度地提供全方位的服务就具有非常重要的意义。第一，税收政策在优化营商环境中的有效运用有助于为企业提供全面、持续的各种保障，主要分为实质优化和条件优化，也就是切实地制订出减轻企业负担的诸多税收优惠、吸引企业落户以及在与企业直接相关的税收征收与服务中优化方式方法、增强便捷性。第二，在优化营商环境中有效地运用税收政策还有利于该地区持续地吸引更多企业，不断地增强本地区的市场活力、带动相关产业的发展以及增加就业率，进而更好地促进经济的高质量发展与群众获得感。鉴于此，有必要探索税收政策在优化营商环境中的有效运用，以便发挥出应有的促进作用。

2.现阶段税收政策在优化营商环境过程中存在的问题

通过对一些税收政策落实情况、企业发展情况进行实际调研，可以发现当前很多税收政策都会显现出一些问题，直接影响了营商环境的效果，具体来说，上述问题可以总结为以下两个方面：

2.1部分地区的税收政策内容对优化营商环境缺乏针对性

通过对部分单位的调研结果可以看出，部分地区的税收政策对营商环境的优化仍缺乏针对性和有效性。显而易见的是，营商环境建设工作的成效如何，与当地税收政策的具体内容息息相关。但一些地区的税务机关在服务当地企业税收工作的过程之中，可以发现税收政策所存在的上述问题，这就导致了很多可以优化营商环境建设的工作缺乏政策依据，即便税务机关想为一些企业在合理合法的范围内开辟“绿色通道”，但受制于当地税收政策的影响仍然会有一些阻碍，这就暴露了政策制定缺乏针对性。

2.2一些税务工作人员对税收政策的把握和落实力度亟待提高

尽管很多地方政府都出台了有利于优化营商环境的税收政策，在很大程度上保证了当地企业健康发展的相关利益，但在政策的具体落实上，还存在一个比较突出的问题，那就是一些税务工作人员对本地区税收政策的把握程度不高，具体的落实力度也不强，甚至个别工作人员为企业税收服务设置障碍，这对企业办税服务的有效开展带来了不利的影响。造成上述问题的原因在于税务机关对工作人员的政策培训力度不强，对相关人员的责任心教育也有待提高。

3.税收政策在优化营商环境中的有效运用策略

3.1加强本地区税收政策内容服务营商环境的针对性

针对部分地区的税收政策内容对优化营商环境缺乏针对性的现实问题，应当从强化其内容的针对性并提升其有效性进行入手，这不仅要在内容上进行实质优化税收政策，更要从税收的程序事项中为企业纳税提供更多的便利条件。具体而言，只要是本地区的企业和其他经济组织，在指定具体税收政策时就应该尽可能做到全覆盖，让税收政策既能服务于大企业，也能顾及到中小企业乃至个体工商户。这是指定政策的基本立足点，更是提高针对性的前提条件。在此基础之上，一方面，要充分了解和掌握有关税收的上位法内容，保证地方政策符合国家税收法律法规。另一方面，政策制定者应当充分调研本地企业对税收工作的政策需求，这样才能保证在制定政策时能够充分立足于本地经济发展的客观情况，为合理指定税收政策指明方向。

3.2提高税务工作人员对税收政策的有效贯彻落实

面对一些税务工作人员对税收政策的把握和落实力度亟待提高的实际问题，首要的解决之策就是通过税收政策的系统培训使之增强理解与把握、制定相应的监督机制使其强化责任感。展开来说，税收机关可以定期举办税收政策的讲座或者研讨会，邀请具有丰富税收经验的专家或者业务骨干讲解政策的制定背景、相关内容的关联度以及在落实过程中的注意事项，并且增加现场讨论环节、及时地解决培训中的疑难问题。除此之外，在落实税收政策的过程之中要不断地进行税收征收、监管等环节服务的优化，因为这是与企业等纳税人接触最多的环节，所以就需要充分借助互联网减少税收工作流程、便利纳税人，比如利用电子税务系统为纳税人提供税务登记、申报、退税等相关工作。同时更要根据不同税务政策的内容、服务对象制定出符合实际情况的监督机制以及通过平台收集相关企业的意见反馈，不断地督促相关的工作人员能够增强责任心、以更高标准要求自己，以便各种有助于优化营商环境的各项政策能够有效落实。

4.结论

综上所述，税收政策直接决定一个地区是否能够构建出便民的营商环境，而优化营商环境又是促进高质量发展的重要之举，所以探究税收政策如何在优化营商环境中有效运用非常具有必要性。尽管现阶段仍然存在部分地区的税收政策内容对优化营商环境缺乏针对性、一些税务工作人员对税收政策的把握和落实力度亟待提高的问题，但通过加强本地区税收政策内容服务营商环境的针对性、提高税务工作人员对税收政策的有效贯彻落实等方面的有效策略，就一定能够提升纳税人的满意度、持续为优化营商环境贡献税务力量。

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