Excel在会计与财务管理中的应用研究

赵耀　荆蕊

摘  要：在现如今的社会就业大环境形势下，许多企业单位在招聘新员工的时候会将求职者对于 Word 、PPT、Excel等的熟练程度作为考核标准之一。尤其是会计财务管理之类的职业，Excel更是每一个专业学生的必修课。 Excel也由于其自身具备的各种便捷的功能，备受职场新人的青睐。因此Excel对于财务会计和管理方面的应用优势在哪里，怎样运用这种优势，就是这篇文章想要探求和表达的内容。

关键词：Excel;会计;财务管理;应用研究

引言：众所周知，要想成为企业的会计，首先要求考到注册会计师资格证。而这个考证的过程中，不可避免地要考察财务会计对于数据的分析和处理能力。然而随着社会的进步和科技的发展，传统的采用计算器和数学知识，进行数据运算和处理的能力已经过时了。取而代之的是，运用电脑中的Excel中的各种功能，来对需要分析和处理的数据进行整合，从而采用图像和表格等具体形象的表现形式来建立模型，帮助决策。

一、会计与财务管理的区别与联系

（一）财务会计和财务管理的工作内容

财务会计，顾名思义就是对于企业内员工的各种原始票证、凭据等进行审核登记，根据账目对这些数据进行仔细的分类，做出财务报表。主要涉及的工作内容就有记账、计算和处理原始数据等。而财务管理的工作则是，负责将企业内流通的资金和财务储备，进行宏观规划做出相应的决策，目的是运用已有的资源将企业利润最大化。简单说来就是财务管理的工作重在管理管理企业的财务经济。

（二）二者的区别

财务会计与财务管理的区别就在于，财务会计是对企业的资金和财务进行处理的一种手段，不带有任何目的。而财务管理重在“管理”二字工作，重心放在了为企业的资金流动和财务储备提供一定的服务和技术支持，目的在于是企业作出的有关财务活动的决策，都能达到最大化的收益。

二、Excel自身具有很多完备的功能和优势

（一）Excel自带的电子表格功能

“Excel自带的电子表格功能，是所有功能中最常见、最常用的功能。在电子表格中，不仅可以录入各种信息，而且可以导入外来的数据。”[1]电子表格在应用过程中，具有很多方便快捷的功能键，最基础的就可以提供数据录入过程中的增加、删除数据。更深入一点的电子表格功能，还可以通过设置，对杂乱无章的数据进行筛选、排序，使财务工作中的数据在电子表格中的显示更加清楚明白，避免出现遗漏或者误差等工作错误。在财务工作的过程中，对于表格中要表达的重点部分进行着色处理，使表格中的对比更加明显。抓颜值Excel中的电子表格功能，对于基础的财务工作有很大的帮助性。

（二）Excel中的各种函数公式

原本的会计工作方式依赖于计算器和数学公式来进行，不仅容易发生计算错误、混乱的问题，在核查的过程中又不容易发现错误的点，因此财务工作进行的就会很缓慢。而 Excel中就可以对原始数据提供计算的功能，那就要用到其中的函数公式。只需要把需要计算的数据表格所载的行或者列选中再从函数功能中找到需要的函数公式就可以对整行整列的数据进行正确的计算。它的优点不仅仅是省时、方便，而且因为采用的是机器计算，比人工计算更加准确。例如求平均数，就可以省去复杂计算，采用AVERAGE函数，一键计算出正确结果。这些都是比较简单的运算，而在财务工作中还有对应各种结果请求的运算函数。

（三）Excel提供了大量的模板

对于财务工作来说，财务报表的制作是不可避免的工作内容和流程 ，而Excel針对此现象就提供了大量的财务报表模板，财务会计可以根据企业和自身的需求，挑选符合条件的报表模板，进行应用。这些财务报表模板通常都自带格式，因此省去了手动更改格式的时间。

（四）Excel具有可插入多种图表功能

用于数据数理统计的各种图表，基于统计表格的数据，就可以用Excel里自带功能插入符合需求的统计图表，比如说，想要快速看出数据的变化过程就可以采用插入折线统计图的方式，看出数据的变化趋势，在分析企业财务盈亏情况时就可以采用，如果需要对比数据，就可以用柱状图的方式来呈现数据。

三、Excel的功能结合会计与财务管理的具体应用措施

（一）运用各种函数辅助企业财务计算分析工作

一个企业里涉及到的资金流通和财务管理工作量是十分庞大的。光是对于录入数据数据的处理和计算出入账等信息，企业员工的工资折合个人睡的，结果出的工资条这些都需要财务会计记来进行计算。这些计算除了过程繁琐之外，涉及到的数据金额也比较庞大，因此。光是计算就要耗费，财务会计很很久的时间。因此要要求财务工作的员工熟练掌握Excel的各种函数公式，并灵活运用在企业财务核算工作上。这样就可以利用下拉自动生成的方式，一次性计算整个表格的所有数据减少了计算时间和方差的计算流程方便了企业的财务核算工作进行。

例如，在每个月结算企业员工的工资条时，可以先用SUM函数对于数据进行求和，折算以后，就可以运用DATE函数，对于工资条中指定的数据给出具体的日期。关于企业财务核算方面的工作，则可以使用TEXT函数将表格文本与百分比进行连接，就可以算出企业本月、本季度的利润率。

（二）灵活选用财务报表模板使财务工作趋于规范化

企业在进行财务分析和核算工作是就需要用到财务报表，这些财务报表往往都有统一的格式要求。如果在财务工作进行时没有进行统一，那么完成财务报表之后还要对它进行更改，浪费了很多时间，因此就可以使用Excel里面自带的海量的财务报表模板。“将需要处理的表格和数据套用模板进行统一的更改和格式化。采用财务行业统一的规范要求作出的工作报表可以减少，因为理解不同而产生的误差，加快工作效率和质量。”[2]

例如，在做财务报表时一般涉及的工作内容有对于财务数据的明细表、总的财务账单、财务报表等，这些都有行业内统一的认知和格式规范，因此在进行数据处理时就要按着这些规范来操作，套用Excel自带的模板，就可以减少财务会计的制表时间，优化制表流程。

（三）建立数据库和数学模型，便于管理

对于财务管理工作来说，怎样根据财务报表的分析结果做出正确决策，找好企业的投资方向，使企业的利益最大化，才是工作重点。因此可以运用Excel中的功能，对于企业的财务基本情况建立一个统一的数据库，并以此为基准建立一个数学模型作为财务分析和决策的参考。优化企业投资的决策过程，并对可能出现的投资风险进行一定的预测和把控。

例如，企业财务管理人员可以利用财务会计制作的财务报表，建立一个数据模型，对于模型所展示的结果进行综合评估和分析，决策出企业适合的投资方向和投资金额，通过系统、专业的建模分析，使企业财务状况正常运行。

总结：财务会计和财务管理工作人员，可以利用Excel中的电子表格，函数计算公式、报表模板等功能对于需要处理的财务数据进行专业化的计算和整合。减少浪费时间在重复、无意义的工作上面，提高企业财务工作的效率，给企业的资金投资提供方向和建议。

参考文献：

[1]吴冬晨.EXCEL在会计与财务管理中的应用[J].建材与装饰，2018（31）：156-157.

[2]殷丽娜.Excel在会计核算及财务管理中的应用[J].企业家天地，2010（04）：76.

课题项目：

1.辽宁交专教研（lnccjy202152）大数据会计专业人才培养质量评价体系与方法研究

2.国家双高课程思政（S4C5JYKT-03 ）课程思政融入《excel在会计工作中的运用》教学案例实践研究