基于内控五要素对融资担保业务的研究

摘  要：现阶段，国内的社会信用体制与金融体制并不完善，当前仍有许多问题存在，对于中小企业来说，融资贵、融资难的现象十分普遍，因此就诞生了担保行业，而融资担保业务的内部控制更是决定担保行业发展的基石。笔者通过对融资担保业务五个方面内控现状的分析提出相应的意见与建议，促使担保行业更好地发展。

关键词：内部控制;融资担保

一.融资担保业务内部控制现状

（一）项目的保前审查内控现状

对于保前审查来说，则可以细分为两个方面，即：申报立项与尽职调查。在立项阶段，主要负责筛选规范的融资担保项目。在企业内容，对客户信息进行检查，判断该客户是否被列入到了黑名单中，对项目的各项条件进行严格审查，判断注册是否合法化。在此期间，结合客户的实际情况，为其举荐相应的金融机构。在尽职调查部的带领下，必须尽职尽责地对客户展开调查，在从事调查工作之前，应根据客户的行业类型，由专项口项目经理负责展开本次活动。

（二）项目的担保审批内控现状

在此过程中，推出相应的投资担保方案，通过进行全方位评审之后，根据所得出的结果，判断是否需要采取担保审批。尽调部与各专项部门出具报告之后，由投资担保部进行归纳汇总，并制定出详细的担保方案。在进行综合评审的过程中，需要由评审委员会采取投票的方式进行判定，最终意见主要分成以下几种形式，包括同意、有条件同意以及反对。针对主任委员与副主任委员而言，在投票表决时，必须要明确自己的态度，若是结果为2/3，则可表明投票通过，主任委员在参与期间，则被赋予了一票否决权。评审正式通过之后，将《担保意向函》提交至金融机构。

（三）项目的保中承保内控现状

在承保过程中，合规风控部与业务部门应共同合作，成立专门的“核保小组”，共同促进相关工作的有序开展，正确发挥企业内部信用系统的作用，借助于央行征信系统为依托，规范评估客户的信用等级，若是发现客户被列入到了征信黑名单，那么将不予通过本次申请。客户必须要提供相应的担保資产，也就是保证人以及反担保抵押物。由评审委员会对客户的各项报告进行评审分析，与自身长时间积累的工作经验与专业常识相结合，明确是否可以提供融资担保服务。若是表示拒绝，则需要对客户提出的申请予以驳回;若是表示认可，对于初步担保方案可以出具相应的指导意见。在执行该项制度时，主要是由合规风控部以及法人代表共同负责。

（四）项目的保后管理内控现状

针对保后管理而言，指的是融资担保合同自从签订之后，直至完成担保业务期间的管理工作，具体分为首次检查、全面检查、重点检查及对检查结果进行处理。首次检查。一般将时间点设定在担保合同签订完成之后的一个月，严格监督放款的应用途径，通过进行归纳汇总之后，出具了首次检查报告。全面检查。基于首次检查为依托，每个月对被担保公司进行调查研究，对担保项目采取系统性检查，包括经营水平、资金流向等。重点检查。在实践操作中，有些公司采用了存货浮动抵押作为反担保物，在进行盘点之前，为了避免公司出现囤货现象，资产监管部必须每个星期盘点一次，随机展开抽查活动，在此期间，严格分析本周所产生的出入库单，全面核对上周盘点生成的结余数，保证信息的的连续性。

（五）项目的保后回收内控现状

各个业务部门应按季对下一季度到期担保贷款进行统计分析，调查客户的经营水平，分析这些企业是否具备还款能力，并按照客户的实际情况，采用不同的回收方式，侧重于不同原因，制定出科学合理的解除担保预案。在担保到期之前，业务部门必须要在前一个月的时间内，采用线上线下等多种方法途径，告知被担保公司必须及时还款，若是项目必须要展期的情况下，那么则需要在到期前提出申请，各部门经过全面保后检查，及时与金融机构展开密切的沟通与联系，对展期原因有着全面了解，并出具一定的指导建议;如果担保项目已经逾期，资产监管部要及时出具检查报告，给出具体的解决方案;项目在出现逾期之后，如果需要进行暂时代偿的情况下，相关部门要给出完善的追偿方案。

二.意见与建议

（一）建立多部门联合控制体系，明确职责分工

可以明确各部门的职责分工。成立合规风控部，全面评估内部控制是否合法合规。对于多方协议来说，仍是由前台部门负责进行签署，其目的是采用现场或非现场调查的方式，获得更多的数据信息，业务部门需要综合评估客户财务或者非财务信息，基于合规检查为依托，若是客户担保价值发生了变动的情况，那么客户则必须要对反担保资产进行追加，若是客户无法继续追加，必须要提前进行担保处理，最大程度地减少风险的出现。

（二）科学落实双人尽调制度

分别从参与部门中抽出两位职位差不多的人员相互监督。新增任务的检查关卡，比如说小组内部互相评议、部门负责人检查等，旨在减少代偿风险的出现。推出相应的责任追责机制，双方负责彼此的尽调结论，促使其追溯路径与责任得以明确。举办内部座谈会.A角、B角对担保项目阐述个人观点，促使任务分配做到公平公正。

（三）优化反担保机制管理

对于担保公司来说，为了减少担保损失，通常会采用设定抵押物的方法，但担保公司也要体现出自身所具有的政策性优势，利用政府的财政支持，创新抵押方式，采取组合抵押的方式，其中可包含个人无限连带责任、存货监管以及第三方担保等。

参考文献

[1]王婧.融资担保企业内部控制制度研究——以H公司为例[J].农村经济与科技，2020，31（02）：163-164.

[2]刘傲.试论融资担保企业内部控制体系建设[J].财经界，2019（10）：133-134.

作者简介：

徐浩姌，1997.5，女，宁夏银川，满族，职称无，学位：硕士研究生，研究方向：财会审。