中小企业财务内控管理制度的问题与改善对策

刘勤

摘  要：目前我国科技水平和各行各业的快速发展，财务管理是企业的重要组成部分。我国经济发展离不开中小企业的贡献，而中小企业的长期生存发展，不但需要企业管理者拥有较强的战略眼光，还需要良好的企业财务内控管理制度，使企业能够有效运作。财务管理工作贯穿企业经营、运营的全部过程，是企业赖以发展的命脉。内控管理系统为企业各部门、人员的工作以及企业的运营提供了有效的监督，确保财务管理工作能够达到提升企业活力的管理目标。

关键词：企业财务;中小企业;财务内控管理

引言

随着经济的日益发展，中小企业正在逐渐成为中国国民经济体系中的支柱。中小企业一边在成长，另一边又在不断完善内部控制。鉴于目前我国市场经济的发展并不完善，中小企业真实的内部控制管理体系还相对落后，其中最为明显的现象就是内控的不足，企业经营者缺乏大局观，欠缺有效的内部监管制度等，如果类似问题都得不到妥善的解决，会严重影响民营企业的可持续性发展，甚至于对国家整个经济秩序的稳定性产生不良的影响。因此中小企业不仅要优化企业内部控制环境，增强财务风险防范力度，还要将财务风险的预警系统和对内部控制的风险评估有效的手段结合起来，从而完善控制制度，防范财务风险。

1财务内部控制的内涵

财务内部控制是企业内部控制管理的重要内容，是基于控制论，为达到企业预定财务目标，保证企业战略目标的实现，通过各种财务手段，对企业财务活动进行连续规范的管理、控制、评价等一系列活动的总称。财务内部控制实质上是一种综合性的价值控制，通过经营绩效来检验、评价企业财务内制的效果。

2内部控制的作用

内部控制实质上是属于企业管理的一个过程，其相关体系的构建与企业的管理层有着紧密的联系，内部控制对于企业的高质量发展有着很重要的意义，内部控制能够为企业的各个方面规范发展提供有效的保证。内部控制带来了很多的有利条件：首先，企业的内部控制可以保护企业资产的完整与安全，企业资产的保护需要企业制定相应的内部管理制度，从而保护企业的资产不遭受威胁。其次，内部控制可以为企业的会计和管理信息提供保障。从企业的健康发展角度来说，企业的管理层需要得到更多的有关企业的财务会计信息，这同时也是需要企业内部控制管理来实现的。另外，为了保证企业经营的正常开展，相关部门往往会制定相对应的管理制度，内部控制可以保证企业制定的管理制度以及措施的有效执行，而管理制度最终的贯彻执行也同样关系着企业未来的发展命运，因此，内部控制能够有效监测到企业中管理制度的执行程度，然后管理层通过得到的反馈结果制定相关政策进而保证企业的持续安全发展。

3中小企业财务内控管理制度面临的问题

3.1财务风险控制意识薄弱

中小企业在运营过程中，往往重视企业盈利和业务发展较多，风险管控的意识较为薄弱，在企业创办初期往往因为某项业绩的突出而得到发展，因此企业管理、决策人员的眼光也重视业务发展较多，对企业财务内控管理投入较少，一方面是企业运营理念没有从微小企业的运营方式转变过来，另一方面是对企业内部控制的认识不充分。不少中小企业虽然制定了一系列的内控管理制度，但在执行方面力度不够，没有相应的监督和强制措施，使企业内控管理工作浮于形式，无法发挥实际的控制管理效果，而浮于形式的管理控制工作也会给企业决策管理人员提供错误的运营信息，最终导致企业在面临各种风险时，应对能力不佳，轻则短期影响企业运营，重则产生巨大经济损失，導致企业生存时受到考验。

3.2没有健全的内部审计

内部审计在企业内部制度中有着监督指导的作用，是内部控制中十分重要的组成部分，但某些中小企业对内部监督体系的建立缺乏足够的认知，监督体系不完整也不够合理，丧失了本有的刚性和严肃性，而且很多的中小企业内部审计的真实职能也已被严重削弱，无法正确和有效的评价出该财务会计信息和各层级管理部门的效绩。没有形成健全内部审计制度的中小企业，在进行内部控制时就缺乏了应有的有效性和执行力。

4中小企业财务内控管理制度的改善对策

4.1加强企业财务内控管理人员的意识转换

无论是企业的管理、决策人员还是财务内控管理人员，为了保障财务内控管理的有效开展，都需要意识到财务内控制度对企业经营和发展的重要性。从根本上转变中小企业的经营和管理理念。积极面对企业风险管理，并通过学习、引进成功的财务内控管理经验，对企业当前的运营情况进行研究分析，从而制定出有效、符合企业经营、发展条件的财务内控管理制度。企业的财务内控管理人员，需要积极了解企业当前的经营、经济活动，细化管理工作内容，精准到每一个职位、每一个员工，从而制定科学、有效的财务内控管理制度。

4.2优化企业内部控制环境，强化财务风险防范力度

中小企业想优化其内部控制制度并提高财务风险的防范效果，必须先要在企业内部创造一个合适的内部控制环境并给予足够的重视，通过内部控制产生的牵制力，尽最大努力避免财务风险的发生。此外，企业需要根据自身的企业性质并结合当时开展业务的实际情况，通过科学的内部授权审批制度或者制定合理的联签制度，使得内部控制的工作能够有效的防范财务风险的发生，用以避免出现类似“内部控制人”等情况的发生。举例来说某家企业准备开展投资方向的业务，那就可以提前设立两个专业的部门，一个负责资金预算另一个负责风险评估，通过这两者对所涉及到用以投资的资金使用情况进行共同管控，从而降低因为不合理的投资决策而产生的财务风险。

5结语

企业在发展的过程中，不能只将自己的精力放在经济上的发展，也要对发展的过程中将企业内部的财务管理进行完善，将企业的实际发展情况以及社会的发展联系起来，在两方发展结合的环境下，将企业的管理制度进行完善，增强财务的监督管理能力，将管理模式进行转变，改变以前分散式的管理方法，将管理方法调整为集中式的管理。通过集中式的管理，使企业财务与内部管理融合在一起，使企业的业务板块与财务板块进行结合，既能提高企业的发展速度，也能使企业的内部管理得到有序的发展。

参考文献：

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