试析企业集团内部控制与风险管理问题

戚菲

摘  要：在企业的管理中，做好集团内部控制和风险管理是非常重要的，而想要更好的保证集团内部控制和风险管理质量，还需要明确当前集團内部控制和风险管理存在的问题，然后结合企业的实际情况，构建符合企业实际情况的内部控制体系，然后加强各个部门之间的协调和发展，更好的提升企业经营管理质量。因此本文首先分析了企业集团内部控制与风险管理中存在的问题，然后探究企业集团内部控制与风险管理中出现问题的原因，再对企业集团内部控制与风险管理机制的构建原则，最后分析研究企业集团内部控制与风险管理的具体策略，现报道如下。

关键词：企业;集团内部控制;风险管理

大多数企业集团规模比较大，涉及到的因素也比较多，所以想要更好的保证企业发展，还需要充分结合当前的实际情况，做好企业集团内部控制与风险管理，从而有效预防运营风险，提升企业管理质量。而传统的管理模式中，由于各种因素的影响，当前企业集团内部控制与风险管理中存在不少的问题，这些问题对于企业集团内部控制与风险管理工作会有很大的影响，需要及时进行解决，否则很容影响企业经济效益。所以为了更好的提升企业集团内部控制与风险管理质量，企业还需要提高对内部控制和风险管理的重视度，建立完善的管理机制，设置更多可行性的管理方案，更好的做好风险防范，企业发展也会更加迅速。

1.企业集团内部控制与风险管理中存在的问题

近年来，社会发展越来越快，在这种情况下市场竞争力也越来越激烈，为了更好的促进企业的建设和发展，企业除了日常运营管理之外，更需要加强内部而控制和风险管理，通过有效的内部控制和风险管理，更好的消除内部管理中存在的问题，对企业的各个方面进行控制，同时通过风险管理更好的控制企业建设和发展过程中的问题，然后积极的采取相应措施，更好的促进企业的发展和进步。以下针对企业集团内部控制与风险管理中存在的问题进行具体分析：

1.1内部控制不规范

企业的运行与人们的出行和运输安全息息相关，所以想要促进企业的建设和发展，做好内部控制管理是非常重要的。目前，我国针对企业内部控制管理的相关法律法规比较多，包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制基本规范》等，所以在进行企业内部控制和管理的时候，就需要结合相关的法律法规疾行规范化管理。但是当前很多企业在进行内部控制管理的时候，都存在不规范的问题，尤其是针对内部控制活动、内部控制风险、内部环境等方面的体系建设，企业没有充分结合相关法律法规进行，导致内部控制内容脱离实际，缺乏系统性和规范性，同时部分企业在制定内部控制管理环节的时候，没有结合企业内部的实际情况来测定，导致出现内部环节比较多、可操作性不强的问题，企业在落实内部控制工作的时候，也没有充分结合市场经济的实际情况进行管理，导致很难及时发现内部管理中存在的问题，然后及时根据问题进行调整，企业内部控制管理的效果也受到影响。

1.2内部控制执行力不足

在制定了完善的内部控制体系之后，想要工作人员结合企业的实际情况，将其充分的执行下去，更好的发挥出企业内部控制管理的效果。但是，受到各种因素的影响，当前部分企业并没有清晰的认识内部控制的重要性，导致在内部控制的执行方面存在很大的问题，很多管理人员由于对企业内部管理的了解不足，会将完善内部控制管理制度与增加办事手续挂钩，导致在落实内部控制的时候，工作效率受到很大的影响。同时，部分管理人员认为企业的内部控制都是人为制造矛盾，所以会将内部控制当做一种麻烦，导致在实际的管理过程中，忽视内部控制，也很难真正的提升企业管理的效果。

1.3内部控制监督检查力度不足

想要更好的保证内部控制质量，在落实内部控制管理的过程中，还需要加强内部控制的监督检查，通过及时做好监督检查，更好的明确内部控制目标，发现内部控制中存在的问题，分析出现问题的原因，然后及时指导完成改革和创新，更好的若是内部控制。但是当前很多企业在进行内部控制的时候，都存在监督检查力度不足的问题，企业的各个部门之间也没有明确的相互监督和相互制约制度，自觉性不足，内部控制相关制度也很难得到落实。此外，大多数企业的工作人员数量非常多，其中内部审计人员也是企业工作人员的一种，在这种情况下，内部审计人员也很难起到监督的效果，导致难以将统一监督标准推行下去，影响内部控制质量。

1.4企业管理人员风险意识不强

在企业管理中，除了内部控制之外，做好风险管理也是非常重要的，而想要更好的保证风险管理效果，企业的管理人员还需要具备良好的风险防范意识，从而有意识地进行风险管理。但是当前很多企业管理人员风险意识不强，在这种情况下，进行内部控制和风险管理的时候，落实情况也比较差，不利于企业经济效益的提升。此外，很多管理人员在进行工作的时候，会受到各种各样因素的影响，导致进行风险决策和管理的时候，会出现一定的问题，诱发各种风险，管理效果也会受到影响。

1.5企业风险管理环境氛围不浓厚

环境对于企业的风险管理和内部控制影响都非常大，在这种情况下，想要更好的保证企业风险管理质量，还要营造浓厚的环境氛围，提升工作执行效率。但是当前很多企业风险管理环境氛围不浓厚，很多企业对于风险管理的相关内容没有明确的宣传，在这种情况下，员工配合和参与风险管理的意识和积极性不强，对于企业的发展会有很好的影响。

2.企业集团内部控制与风险管理中出现问题的原因

为了更好的保证企业的发展，还需要重视企业集团内部控制与风险管理的问题，并且结合当前的问题分析出现问题的原因，再制定相应的处理措施，更好的提升企业集团内部控制与风险管理质量。相关研究表示，在企业大多数都是企业管理和政治管理一体化模式，也就是说，政府和企业部门是共同的管理者，在这种情况下，企业自身的责任也相对比较大。为了更好的保证企业正常运行，提升运输安全性，企业就需要积极的做好内部控制和风险管理。而由于管理模式的特殊性，很多时候企业法人的地位的不高，企业部门内部的竞争意识不强，也就缺乏创新精神，久而久之企业在市场中的竞争力大大降低。加上很多企业的经营管理政策比较放松，在这种情况下，内部控制管理工作就相对比较被动，但是企业承担着比较重大的责任，包括各类运输工作等，在这种情况下，企业效益就很难得到控制，影响企业内部评估效果。

3.企业集团内部控制与风险管理机制的构建原则

想要更好的保证企业集团内部控制与风险管理机制的可行性，在构建企业集团内部控制與风险管理机制的时候，还需要坚持相应的构建原则，首先坚持内部机制的利益原则。企业在构建内部控制和风险管理机制的时候，首先需要认真且准确的评估企业潜在的风险，然后将风险按照轻重来排序，然后根据企业的风险制定相应的管理机制，保证可以更好的控制风险，提升企业利益，控制人力物力的消费，节约成本。其次，保证内部机制独立的原则。企业大多规模比较大，包含了很多个部门，在这种情况下，各个部门之间相互联系又要保持独立，所以在构建企业集团内部控制与风险管理机制的时候，还要坚持独立原则，要求明确各个部门的职责，并且做好监督管理，更好的保证企业集团内部控制与风险管理质量。

4.企业集团内部控制与风险管理的具体策略

在当前社会形势下，市场竞争越来越激烈，企业想要更好的发展和进步，也需要通过加强企业集团内部控制与风险管理来优化企业管理，提升企业的竞争力，从而更好的促进企业的发展和进步，以下针对企业集团内部控制与风险管理的具体策略进行分析：

4.1建立健全的内部控制体系

在影响企业集团内部控制与风险管理工作质量的因素中，内部控制体系不健全属于主要原因之一，而想要真正的落实内部控制和风险管理，就需要结合企业的实际情况和市场的情况，建立健全的内部控制管理体系，从而更好的保证内部控制工作和风险管理工作能够有效的开展。而在建立健全的内部控制体系时，首先需要针对企业的财务内控情况进行分析，并且有效的细化各项管理条例，提升内部控制的规范性。同时在建立健全内部控制体系的时候，还需要坚持全面性原则，保证在开展内部控制的时候，可以将其贯穿到整个企业的经营活动当中，包含市场监督、各项决策、运营管理等，保证可以对企业的各个环节进行有效的检测。同时在内部控制体系当中，还需要主要监督权的合理分配，保证企业不同部门和不同结构之间可以相互监督、相互作用和相互制约，更好的保证企业发展，做好内部成本控制和风险管理。

4.2提升企业内部控制执行力

在完成内部控制和风险管理的机制之后，想要充分发挥出效果，还需要提升企业内部控制和风险管理的执行力，将其有效的落实下去。而想要更好的提升内部控制与风险管理的执行力，首先需要对内部控制与风险管理体系进行规范化，要求结合相关法律法规和企业各个部门之间的特点，建设完善的内部控制体系，更好的提升企业的决策水平和经营管理水平，做好风险管理和预防，能够更好的促进企业发展。其次，需要明确企业各个部门之间的工作流程与工作职责，做好岗位权衡与协调，保证可以权责分明，让企业的运行更加有序、平稳。再次，注重培养员工的风险意识和内部控制意识。要求企业对员工定期进行专业的培训，通过有效的培训，提升员工的专业素质与风险、内部控制意识，让员工可以很好的配合完成内部控制和风险管理。最后，加强相关法律法规的学习。在企业内部控制和风险管理中，需要完善的内部控制体系，而想要保证内部控制体系的科学性和整体性，还需要结合相应的法律法规。所以企业就需要重视相关法律法规的学习，提升内部控制管理人员的法律意识，管理者也需要加强监督和管理，更好的提升内部控制和风险管理的执行力。

4.3加强内部审计和外部监督工作

在企业集团内部控制和风险管理工作当中，想要更好的保证工作质量，做好监督和审计工作是非常重要的，所以企业也需要加强内部审计和外部监督工作，首先管理人员需要认识到内部审计和外部监督工作的重要性，然后配备专门的审计人员和监督人员，制定相应的审计监督管理规范。其次，要求明确内部审计工作的相关程度、审计范围、审计方法和审计职责等，设置独立的审计监督权，将审计部门的作用充分发挥出来。再次，强化外部监督机制，要求负责外部监督工作的人员具备良好的责任意识，通过外部监督对企业施加一定的压力，然后引导部门将压力转化为动力，更好的做好内部控制和风险管理工作，将审计部门的监督作用充分发挥出来，游侠提升企业经济效益，促进企业建设和发展。

4.4提升企业内部控制和风险管理意识

在企业集团的内部控制和风险管理当中，工作人员的专业素质是影响工作质量的关键，所以为了更好的提升企业内部控制和风险管理工作质量，集团就需要重视工作人员内部控制和风险管理意识的培养，要求通过专业化培训和加强宣传教育，提升工作人员的内部控制和风险管理意识，让工作人员可以很好的了解企业内部的风险因素，并且及时进行清除，有效避免风险事件的发生，提升企业的经济效益。此外，在具体的工作当中，还需要结合企业实际情况制定相应的审查方案，做好内部控制和风险管理，明确风险控制点，保证企业可以正常的运行。

5.结语

综上所述，企业想要更好的建设和发展，做好内部控制和风险管理是非常重要的，所以为了更好的保证内部控制和风险管理效果，相关部门还需要通过建立健全的内部控制体系、提升企业内部控制执行力、加强内部审计和外部监督工作、提升企业内部控制和风险管理意识等方式，落实内部控制和风险管理工作。

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