企业内审与内控工作之间的关系分析

张佳

摘 要：现今我国综合实力增强，为企业发展创造了良好的市场环境。但是新时代受到全球经济干扰，企业要想实现平稳发展，就需要加大内审和内控研究，找到强化企业竞争实力的方法，围绕企业发展现状合理分配现有资源，加大各项风险防范，使企业在内审和内控工作的监管下能够持续健康运转。本文主要对企业内审与内控工作之间的关系进行分析。

关键词：企业;内审;内控;关系

引言：近年来市场变动较大，对企业而言机遇与挑战并存。目前众多企业在发展中，受到多种因素影响企业平稳运转。为了使企业在竞争极强的市场中站稳脚跟，企业应加大内审与内控工作之间的关系分析，以全局视角分析内审和内控工作中存在的问题，结合企业运营现状探寻处理内审和内控工作关系的方法，协助企业规避各类风险，全面增强企业监管水平，有效提高企业竞争实力。

一、内审与内控概述

内审具有监管属性，在企业管理中占据重要地位。目前国家针对内审已经制定了法律规范，要求企业在开展内审工作中，按照既定法律规范工作行为，在企业生产和运营中，需要内审发挥出监管价值，对企业各项运营活动进行全面考察和监管，立足企业发展实情制定现有资金应用方法。内审具有目标性、客观性、约束性和全面性等特点。其中目标性是指企业开展内审工作的目的，就是为了借助內审确保各个项目和活动有序运转，帮助企业获取更多经济收入;独立性是指内审具有自己独有的工作准则，在工作中不受其他部门干扰，主要是为内部控制提供监管服务;约束性是指企业借助内审，分析影响企业发展的不利因素，结合内审优化现有管理和运营方法，对员工工作行为提出明确要求，从各个方面约束员工工作态度、工作行为和工作作风等;全面性是指内审工作虽然不受其他部门干扰，但是需要其他部门进行配合，要求内部各个部门提供完善的工作信息材料，保证内审工作顺利实施，这样负责内审的工作人员可以结合现有材料，分析企业在运营和发展中存在的不足，将内审结果上报给管理层，为提升企业运营和管理优势奠定基础。

内控以控制企业管理制度建设为主。企业开展内控的初衷就是为了借助管理制度，规范企业运营行为，为企业发展提供良好的内部环境。企业通过内控可以确保资产和资金安全，辅助企业制度建设，提高各个项目运营质量，强化企业运转的规范性。内控是规范管理、优化制度和约束运营的重要手段之一。目前内控包含内部控制、内部监管、风险评价和预估、信息交流等内容。随着企业发展壮大，内控范围也会随之增加。同时，在开展内控工作时，企业也应建设一套系统化、动态化和合理化的制度，为增强内控作用奠定基础。此外，内控具有监管性、控制性、风险性和动态性等特点。一旦企业组织运营活动，就会用到内控方面的内容。但是在市场经济环境下，影响内控管理要素变化较快，企业无法精准鉴别出影响内控的关键要素和潜在要素，这样会在一定程度上弱化内审作用，需要企业对内审进行管控，增强企业市场竞争实力。

二、内审与内控之间的关系

1.内审是内控的关键组成要素

任何企业在实行管理工作时，内审和内控都会对企业运转造成影响。内审是以监管的方式，对各个项目活动、生产和营销等进行监督，如果在监督中发现原有内控模式存在不足的地方时，可以在短时间处理解决，优化内控管理模式，使企业持续健康发展。同时，内审可以深挖内控管理中是否存在潜在风险，在内审中系统分析各项风险因素存在根源，力求在处理风险因素的基础上，提升企业内控制度执行力度，有效解决内控管理方面存在的不足，强化内控管理水平。

2.内审能够增强内控控制力

内审与内控一样都具有独立性，企业可以借助内审，以理性视角分析现有内控制度是否完善、影响内控执行力的要素，以及总结内控存在的潜在隐患等。内审可以在开展工作中，与各个部门共同联手，合理监督内控制度的实施过程，这样既能为内控制度实施创造有利的企业环境，也能使企业快速找到内控制度中存有的各种缺陷，提高内控制度的完善性，使企业运营更具规范性，增强内控制度控制力。

3.内审很能够落实内控风险评估机制

任何企业的内控制度在实行中都会存在风险，并且内控制度会随着企业发展更不断变化。再加上企业对内控工作要求极高，需要整个内控管理工作系统全面，避免因内控不到位，引发内控管理风险。然而内控管理范围较大，工作内容较为繁杂，在开展内控管理工作中容易存在潜在风险，需要内审对内控风险因素进行鉴别和处理。一般情况下，内审是根据企业的日常管理进行，结合企业现阶段发展情形落实各项内审工作，系统评估各个部门和运营项目存在的风险，并对其进行控制，力求以此提高企业规避风险的能力。

4.内审为内控提供良好的工作环境

内审的价值就是监管和指引。要想发挥出内审的作用，企业应讲明内审监督职责，并根据内审结果对现有内控工作进行优化。同时，在运用内控制度时，内审可以对内控制度的实施过程进行全程监管，评估其实行效果，一旦发现内控制度存在不合适的地方，可以及时纠正，这在一定程度上可以完善内控制度，为内控实施创造有利的工作环境。

三、企业内审与内控实施现状

1.管理层对内审与内控缺乏充分认识

现今我国市场竞争尤为激烈，大多数同行企业为了占取更多市场资源，基本上会将重心放到运营和销售上，力求获取更多经济收益，对内审和内控工作缺乏充分认识，认为其对企业发展起到的作用较小，没有为内审和内控提供适宜的工作环境，也没有在内部大力宣传内审和内控工作，导致其他部门对内审和内控工作缺乏全面了解，无法以积极心态配合内审和内控工作，使得内审和内控工作在落实中经常遇到各种阻力，不能及时检查出企业在运转中存在的潜在问题，影响企业平稳发展。此外，由于管理者对内审和内控工作的重视程度较低，没有明确内审和内控职责范围，导致负责内审和内控的工作职责出现重叠现象，没有将具体的内审和内控工作落实到人，这样一旦在后期开展工作中遇到问题时，会出现员工相互推卸责任的情况，弱化了内审和内控的监管质量。

2.二者工作职责和内容划分不合理

在工作中发现，部分企业对内审和内控工作缺乏理性认识，经常将内审和内控工作看做一体，认为二者没有较大区别，从而在划分工作职责和工作内容时，将内审和内控工作归属到财务部门，要求财务部门负责完成内审和内控工作，这种情形会在一定程度上影响内审与内控的独立性。再加上财务部门日常工作量较大，财务人员工作精力有限，无法分配更多精力放到内审和内控工作上来，经常是以完成任务的心态实施内审和内控检查，没有对现阶段企业的运营状况进行精细化分析，影响了内审和内控监管效果。

3.内审与内控制度体系有待改进

新时代市场发展节奏较快，企业在运转中需要按照市场发展节奏，随时调整内部管理制度，确保企业平稳运转。虽然部分企业建设了内审和内控制度，但是由于企业对内审和内控工作缺乏足够重视，没有及时根据市场变化对现有内审和内控制度进行更新，导致现有的内审和内控制度与企业发展需求不相符，弱化了内审与内控工作的监管作用。此外，部分企业缺乏内审与内控监督机制，导致相关工作人员在开展内审和内控工作时，没有相关机制约束个人行为，存在较高随意性，这在一定程度上也会影响内审和内控的工作质量。

4.沟通机制不完善

内审和内控工作在实施中，需要与各个部门保持密切沟通，引导各部门以积极心态配合内审和内控工作。但是现今部分企业沟通机制不完善，各部门之间的沟通频率较低，当内审和内控人员要求各部門递交数据材料时，部分部门中的工作人员会出现数据材料重复递交的情况，从而增加了内审和内控人员收集整理数据材料难度，对内审和内控工作效率造成不利影响。此外，由于企业对内审和内控工作宣传力度较低，导致各部门在配合内审和内控工作时，经常出现态度懈怠、思想不端正等问题，阻碍了内审和内控工作有序开展。

5.风险管控不及时

目前部分企业在开展内审和内控工作时，没有制定风险管控体系，导致企业不能及时发现内审和内控工作中存在的潜在隐患，加大了内审和内控工作风险。再加上现今市场竞争越来越激烈，企业在发展中容易遇到多种风险，如果企业对内审和内控风险管控不及时，则无法对内审和内控工作进行全面的风险评估，使得内审和内控工作不能采取有效手段监管企业，从而增加了各项风险发生概率，对企业平稳持续发展造成不利影响。

四、内审与内控工作问题的解决策略

1.处理好内审和内控工作关系

要想发挥出内审和内控工作的监管作用，企业就应处理好内审与内控工作之间的关系，将内审和内控工作有效结合起来，借助内审强化内控实施力度和监管质量。再者，企业应根据内审和内控实施现状，设计合理的内控制度，通过内控制度规范内审工作，要求内审人员注重细节化监管，确保内审能够在内控制度的管理下，有效发挥出内审价值，推动内控工作持续开展。此外，增强全面预算编制实行力度，做好各个项目和业务活动预算管理，加强预算业务、收支业务、采购业务和资产业务管理，由内审和内控人员负责监管，加大各项业务经济活动风险管控。同时，领导层的思想认知决定了内审和内控工作实施质量。为了提升内审和内控工作的实施效果，领导层应为其提供良好的工作环境，加大内审和内控工作宣传力度，借助线上线下信息宣传渠道，拓展内审和内控工作宣传范围，使全体工作人员都能充分了解内审和内控工作，明白内审和内控工作对企业发展的积极作用，这样在今后才能以积极认真的态度配合内审和内控人员，为提升内审和内控工作质量奠定基础。例如，在线上宣传中，企业可以在内部网站、微信公众号和微博等账号上，以图文结合的形式为员工讲解内审和内控工作目标、内容和意义，并告诉员工不配合内审和内控工作，会对个人晋升和薪资造成哪些影响，使全体员工在线上浏览相关文章中，能够从多个视角全面了解内审和内控工作。在线下宣传中，企业可以通过张贴海报或标语等方法，运用简短语言阐述内审和内控工作，告诉员工如何配合内审和内控工作，讲明内审和内控工作对个人和企业发展的利害关系，在企业内部营造良好的宣传氛围，使员工能够从内心深处重视内审和内控工作。

2.完善内审和内控制度

制度是规范工作行为的基石，员工可以根据制度条例制定工作规划，明确个人工作质量标准。要想内审和内控工作有序开展，企业应完善内审和内控制度，这样相关人员在组织内审和内控工作时，可以将制度条例作为工作依据展开，在确保内审和内控工作有序实施的同时，提升内审和内控工作质量。首先，在完善内审和内控制度之前，企业应与内审和内控中的负责人深入沟通，了解原有内审和内控制度落实效果，结合目前企业发展情况分析内审和内控制度中，有哪些条例需要重新修改，制定内审和内控制度完善方案。其次，在制定内审和内控制度时，企业应将内审与内控的工作时间、内容、职责、流程等内容全部讲明，将具体的内审和内控工作落实到人，指明每项内审和内控的工作要求，确保内审和内控人员能够按照制度条例有序实施各项工作。再次，在新的制度建设完成后，企业应全面为内审和内控人员讲解新的制度内容，告诉相关人员新的制度要求，使相关人员能够充分理解新型内审和内控制度，这样在后期开展内审和内控工作时，才不会做出违反制度要求的工作行为。最后，企业应动态追踪新型制度实施情况，全程监督内审和内控工作组织过程，如果在监管中发现部分内审和内控人员出现工作行为不恰当的问题，应及时按照新型制度对其批评指正，提高内审和内控工作质量。

3.制定内审和内控治理结构

内审和内控工作内容较为繁杂，企业应制定内审和内控治理结构，加大内审和内控工作监管力度，借助内审效能优化内控管理，为发挥出内审和内控工作效果创造有利条件。要想发挥出内审效能，就应系统分析企业与投资者、银行和债权人之间的关系，全面核算各项活动的资产、人力和物力投入成本，科学划分企业现有资源。同时，内审人员在开展工作时，应时刻秉承合法性、独立性、客观性和公正性原则，合法性是指内审负责人应按照法律政策、企业章程和董事会决议等开展审计工作;独立性是指内审工作内容和行为不受其他部门影响，现今大多数企业的审计工作是由董事会审计委员负责，内审人员可以在企业内部独立发表审计建议，内审人员任免由董事会审计委员负责;客观性是指所有审计工作中使用的数据材料必须真实有效，在开展审计调研时，确保收集到的数据信息完整、真实，不能以偏概全;公正性原则是指内审人员在调研信息材料、审计结果中应科学公正，不偏不倚，不受个人人际关系和其他因素影响，确保证据准确、评价公正、建议合理。此外，企业在制定内审和内控治理结构之前，应根据企业现阶段的发展目标，分析原有内审和内控治理结构中存在的不足，优化企业监管和激励职能，确保各项审计工作能够顺利实施，力求有效规范各个部门员工工作，为企业未来发展和运营管理创造有利条件。

4.增强沟通协调力度

沟通是推动内审和内控工作有序实施的基础，负责内审和内控工作的人员需要在沟通中要求各部门递交数据材料，对现有信息展开调查，如果沟通机制不畅通，则会阻碍内审和内控工作开展。因此，企业应增强沟通协调力度，通过语言鼓励或者管理引导等方式，组织各个部门积极沟通，要求全体员工以良好心态配合内审和内控工作。现今众多企业开始向信息化、智能化办公转变，企业可以利用信息技术建设内审和内控沟通平台，组织各部门参与其中，要求全体工作人员以积极心态配合内审和内控工作。同时，企业应在内部建设符合内审和内控工作开展需求的信息系统，讲明信息系统的监管范围和应用步骤。由于信息系统对工作人员而言较为陌生，负责内审和内控工作的人员无法全面掌握信息系统的运用方法，企业可以结合实情组织技术培训，邀请专业技术人员现场展示信息系统操作方法，告诉内审和内控人员如何将收集到的数据信息共享到信息系统，这样既能提高数据信息的使用频率，还能增强内审和内控工作效率，减少数据信息失真问题的出现频率。此外，企业应定期组织员工对信息系统进行管理升级，通过消毒、加密等方式，确保信息系统中各项数据资料的安全性，防止出现数据信息泄露的情况。

5.加大企业风险管控力度

在市场经济中，企业发展节奏较快，在不同时期会有不同的运营模式。但是部分企业在发展中，过于重视项目经济收益和规模拓展，忽视企业风险管控的重要性，经常在发展中遇到各类风险时，存在反应滞后的问题，从而增加了企业的发展风险。因此，为了保证企业平稳发展，企业应加大风险管控力度，定期对内审和内控工作中的风险进行识别，及时做出风险防范和应对措施。为了有序开展风险管控工作，企业应积极与内审和内控工作负责人进行交流，系统了解内审和内控工作步骤，深入剖析引发内审和内控风险的因素，结合现实情况预测风险，制定完善的风险预警机制和防范措施，一旦在后期开展内审和内控工作中遇到类似情况，应要求相关人员在最短时间内消除引发风险的因素，保障企业投资、融资、资金管理和核算等方面都能有效避免风险。再者，要想提升企业风险管控效果，还应加大内审和内控人员职业素养培训力度，根据内审和内控工作需求制定系统培训规划，明确培训目标。在组织培训的过程中，企业可以通过现场培训、线上培训和员工自学等方式进行，在现场培训中，要求内审和内控工作负责人，通过PPT讲解的方式，结合具体工作案例为相关人员讲解内审和内控工作流程、各个环节工作要求和注意事项，提升相关人员对内审和内控工作的了解程度;在线上培训中，企业可以运用网络信息资源，从中选择与内审和内控工作有关的学习视频，利用信息技术建设学习资源库，定期在学习资源库中引入新近的学习视频，要求内审和内控工作人员在参与学习中，能够掌握先进的内审和内控工作技巧;在员工自学中，企业应指明内审和内控学习方向，让员工按照个人工作需求有针对性地选择相关书籍和视频进行学习。为了调动员工自学积极性，企业可以每个月定期从内审和内控人员中挑选一名学习模范，通过薪资激励的方式对其进行鼓励，使其他相关人员能够以此为标杆，在后期自主投入到内审和内控学习中来，力求从整体上提升内审和内控人员的职业素养，使相关人员在参与培训中能够夯实理论基础、积累工作经验，从而在后期开展工作中发现潜在风险隐患时，可以按照所学内容进行处理，增强企业风险管控效果。

五、结语

综上，内审与内控工作是相互影响、相互促进的关系，二者都会对企业的运营管理产生直接影响。现阶段部分企业在发展中，受到部分因素影响，没有切实将内审和内控工作的监管作用发挥出来，需要相关人员结合现实状况制定解决对策，处理好内审和内控工作关系、完善内审和内控制度、制定内审和内控治理结构、增强沟通协调力度、加大企业风险管控力度，通过多种方式优化内审和内控工作实施，全面提高企业管理质量，使企业在内审和内控工作辅助下能够持续平稳地向前发展。

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