中小企业财务管理工作存在困境及优化策略研究

张晨曦

摘 要：财务管理工作是中小企业运营的重要环节，本文在分析中小企业财务管理工作相关概念的基础上，从标准化、可操作性、前瞻性等方面阐述其工作基本准则，基于理念不先进、筹资难度大、投资不科学、制度不完善等方面分析工作中所存在不足，并提出转变管理观念，构建合理目标;创新融资范围，科学投资决策;健全管理制度，减少财务隐患;关注成本把控，强化风险防范等优化策略。

关键词：中小企业;财务管理;存在困境;优化策略

随着经济水平不断发展，很多中小企业在财务管理上出现短板。本文就中小企业财务管理工作中的困境，并提出相关优化对策，确保财务管理各项工作的科学合理有序。

一、中小企业财务管理工作的概述

1.财务管理工作的相关概念

在企业经营中，财务管理工作占据十分重要地位，是中小企业发展的坚实后盾。从专业定义而言，财务管理工作是对企业的资产经营、资产融资、利润生产等进行全方位管理的企业活动。某种意义上，财务管理工作是企业长远发展的必要条件。从工作内容上而言，其包括企业的筹资工作、投资工作、其他利润分配等内容。在对以上信息进行管理的同时，为企业提供科学的决策规划，确保企业各项工作正常有序进行。随着市场经济不断发展，国内企业在发展中存在许多财务问题，若不进行积极管理和规划，将不利于企业的发展。

2.财务管理工作的功能

在企业经营过程中，财务管理中心内容是对企业资金进行有效的运作，对相关财务数据资料进行整理，为企业经营提供更安全、真实的财务信息，从而在财务决策时更可科学合理。为了保证中小企业更好地实现财务管理的要求，需要以真实财务数据为依托，这样才能更好体现财务管理的价值水平。对企业资产进行科学化的安排，能够有效减少财务风险的出现，保证资料的高效利用，更好地推动企业经营活动的进行。

从财务管理的功能角度出发，重点在于对企业的资金情况进行科学分析和管理。一方面，对企业内部的财务信息进行集中整合与分析，并对相关数据进行研究，全面掌握企业的财务信息及资金流动情况;另一方面，在前期数据等内容基础上，帮助企业制定适合企业经营决策，不断凸显财务管理对企业发展的重要性。企业发展各不相同，其自身财务管理工作也存在差别，要想确保企业经济效益与社会效益的实现，企业必须对资金进行合理规划安排，在实现投资利益最大化的同时，保证企业自身的财务状况维持在较好水平。

二、中小企业财务管理工作的基本准则

1.标准化原则

标准化原则意味着企业在经营过程中必须遵循国家所制定的相关财务管理规定，进而在工作过程中确保企业财务信息的真实准确。在办理企业凭证流转业务过程中，需要按照相应业务流程，这样方能真实地反映中小企业的实际运营情况。

2.可操作性原则

财务管理对中小企业发展具有重要价值，在企业经营过程中发挥了至关重要作用，其管理形式要遵循科学化的原则。管理制度能够有效体现出企业财务流程的效率性。在实际工作中，需确保财务管理的可操作性，进而更好推动企业发展，更好提升企业的经营能力。

3.长远性原则

中小企业需要通过不同的案例分析，研究其中的财务管理形式，并依据自身企业的实际运行情况，对企业财务管理模式进行分析。此外，因企业所处的发展阶段、所属行业等存在不同，因而在对企业财务管理模式予以改革的过程中，必须需要坚持长远性原则，这样能保证企业更好地与行业发展契合。企业核心竞争力是在市场环境的变化中形成的，跟随市场发展不断调节自身的财务管理形式，从而更好顺应市场发展变化。

三、中小企业财务管理存在的不足

1.理念不先进，缺乏清晰管理目标

部分中小企业管理观念方面比较滞后，企业财务管理目标也不清晰，对于企业经营的关注度不够。滞后的财务管理观念不利于企业的长效发展。管理者对财务管理工作定位不明确，造成管理目标比较单一，与企业发展不相匹配，增加企业投资风险。部分企业管理人员在财务管理观念和定位方面较为落后，对资产自身所具备的实际价值、投资风险缺乏清晰认识。

此外，企业负责人较为关注眼前利益，未能关注企业的长远发展目标，企业不容易在市场中立足，同时也增加了财务风险。管理者缺乏长远眼光，将工作重心放在短期效益上，造成企业发展受到限制。关注点主要集中在短期财务管理目标上，缺乏对企业的长远发展规划。在发展中，一些企业对财务管理工作认识不到位，缺乏较为先进的管理理念以及管理规划，将财务管理的作用片面化与简单化，难以从根本上发挥财务管理工作的重要性。

2.筹资难度大，难以满足企业需求

对企业发展而言，融资工作极其重要，能为企业提供充足流动资金，便于企业进行市场扩张、竞争力的提升。但众多中小型企业因为各种条件的限制造成融资工作较为困难。

当下中小企业外部融资困难，其主要包含以下三个层面：其一，部分中小企业负债率过高，需要投入更多的融资成本，其贷款难度大大增加，相应的融资风险也在增加。企业为了实现快速发展，存在过度负债的情况，这一因素增加了企业的融资难度。其二，部分中小企业信用状况较差，财务管理方面较为盲目，很多金融机构不愿意提供信用贷款服务，担心其中的风险问题。中小企业发展时间较短，尚未建立起较为完备的信用体系，这就导致很多金融機构出于自身考虑，不愿意为中小企业提供相关融资服务。其三，银行对中小企业的贷款额度较低。尽管当前国家大力支持中小企业发展，部分银行等金融机构也对中小企业开放了企业贷款业务，但在国家政策导向的影响下，大多数银行将关注点聚焦于创新的科技型企业，为中小企业提供贷款的机构越来越少，贷款数额也较低，难以满足中小企业的实际需求。中小企业的整体而言融资情况处于收紧状态。

3.投资不科学，缺乏风险把控意识

与规模较大的企业相比，中小企业财务管理制度与公司系统不健全。此外，很多中小企业对于人力资源管理不注重，尤其是财务部门的作用被大多数企业经营人员所忽视，还有的企业对资金使用未能进行统筹安排，未为企业设置应急保障资金。

中小企业参与市场竞争并未采取相关风控工作，造成投资较为冲动。其一，中小企业将效益放在首位，对资金缺乏合理的规划以及统筹安排，在融资成功后企业出现大量的闲置资金，并未将其规划到企业经营发展中，在发展过程中又出现资金短缺以及资金不到位的情况。其二，在进行投资过程中缺乏对市场环境的了解，在未进行市场调研的基础上随意作出投资决策，增加投资风险，不利于企业稳定发展。其三，中小企业发展随意性较大，往往根据市场变化而进行调整，对风险应对能力较低，对财务管理能力较低，工作具有盲目性与不确定性。

4.制度不完善，管理有待继续提升

当前中小企业财务管理工作体系不健全，缺乏制度制约，难以为企业管理工作提供专业指导。中小企业由于公司规模较小，内部还未形成比较完备的制度体系以及财务管理体系。根据专业化要求，企业应设有专业的出纳、财会部门，但中小企业财务会计和出纳可能是同一个人。大部分中小企业岗位分离制度不明确，也未能进行有效的监督和管理，容易产生财务风险。一些中小企业甚至没有建立财务部门，一些资金流向由老板亲手管理，这样不利于企业长久发展。因为部分企业管理人员缺乏专业化的管理能力，在多元化市场经济环境中，其投资存在一定的盲目性，对于市场行情的敏感度不够高，未能进行实际的调研和分析，这样不能给企业投资提供科学合理的信息，相应投资活动也有待商榷。

为了在市场竞争中占据优势，中小企业在发展过程中会注重自己的銷售业绩，对客户的资金情况、信用情况等未进行深入核实，会出现随意对客户进行赊销等情况，这样会导致资金难以回笼，严重的还会造成企业资金断层，一些企业并不懂得财务管理，相应的风险意识也较为薄弱，财务管理形式单一，不注重应收账款制度的管理，财务部门和业务部门处理问题不及时，销售和成本核算出现问题，导致企业应收账款存在问题。一些中小企业在销售之前也不会对客户的信用状况进行排查，完全凭借自身经验进行，这样就会对企业财务管理工作带来干扰。此外，部分中小企业财务机构不健全，需要进行有效调整，财务人员工作仅是进行日常核算，未构建详尽的账款回收制度。只有少量中小企业构建了科学合理的激励制度，部分财务人员为了自身利益，和销售人员进行非法交易，使很多账款不能及时收回，易出现坏账情况。

四、中小企业财务管理方案

1.转变财务管理观念，构建合理化目标

在市场形势不断发展变化的形势下，企业管理者的观念更应该与时俱进、不断创新，这样才能为企业提供科学的管理规划以及意见。

为了推动中小企业财务管理的顺利进行，要改变观念，这样才能保证中小企业跟随时代的发展。中小企业负责人应认识财务管理在企业生产经营的作用，及时转变财务管理观念，科学合理制定管理目标。一方面，企业要制定专业化的财务管理理念，同时采用多种有效控制风险的措施，降低投资风险。管理者应加强财务风险意识，完善相应的预测风险机制。另一方面，对企业经营者而言，要确定科学的现金流理念，提高对企业现金流流量及走向的重视度。基于相应数据，优化现金流短期预警制度，有利于财务管理目标的及时落实，提升财务管理能力。

此外，企业还要对财务管理工作的管理形式、经营形式进行关注。在管理方面，管理人员要转变自身的管理观念，突破传统的财务工作管理模式，让管理人员能够采取更加理性、符合实际的思维来解决企业管理模式中的财务问题。为奠定财务管理改革的坚实基础，缩减财务风险，保证财务决策的高效性，就需基于全局角度，对财务管理问题进行深入研究，如应收账款把控、资金流向、存货管理等。此外，企业要加强对人才培训，对企业现有财务人员进行专业化培训。为提升财务管理工作成效，中小企业可安排财务管理人员进行培训，在工作过程中构建相关培训指标。对后面财务管理内容进行调整，这样才能更加全面的把控中小企业的实际能力。

2.创新融资范围，科学投资决策

中小企业需要加强对于融资道路和途径的改革，这样才能进行更加科学合理的决策。一方面，企业可以采取直接融资的方式。如在深交所已经上市了中小企业板块，其中有些具备优质能力的中小企业可进行直接融资。对一些具备发展潜力的科技型中小企业，也可使用融资平台进行融资活动。另一方面，使用融资租赁的方式，中小企业利用融资租赁的方式可以活动对应的设备、资金，这样能够有效的减缓资金流转方面的问题，减少企业税负。

中小企业需要健全信用担保制度，保持自身的良好信用，这样方能有效地提升融资的稳定性和长效性，减缓企业资金方面的困境。如当前政府大力支持税银互动，税务、银行、金融机构和银保监部门的深度合作对于中小企业把个人纳税信用转化为融资信用具有重要的价值。企业需进一步完善信用担保机制，提高中小企业信用度，这样中小企业能持续获得可靠稳定的资金，为企业解决资金方面的困难。国家全面落实税务与银行金融机构之间的合作，强化税银互动，中小企业要积极纳税，积累良好的纳税信用，进而将纳税信用转化为融资信用，纳税信用的增长能够有效促进融资信用的提升，中小企业会获得更多融资渠道。此外，加强全社会企业信用系统，对高度守信企业给予相应政策支持。

在投资层面，企业需注重对本行业、本市场的调查，从实际出发进行有效投资，进而降低企业的投资风险。其一，中小企业应对投资流程予以合理安排，要从企业的经营实际请出发。其二，中小企业在投资过程中要牢固树立分散投资的理念，在一定程度上减少投资风险，确保投资的平稳有序。其三，中小企业要不断提升投资人员的培养工作，进而为企业的投资提供更为科学合理的决策。

企业必须创新融资渠道途径，为企业经营决策提供科学指导。一方面，企业可以直接进行融资，在深交所创立了相应的中小企业板块，上交所创立了科创板块，需要资金的中小企业可以在此平台进行融资活动，为以后企业的发展提供有力保障。另一方面，采用融资租赁的方式，通过此方式，企业可以获取需要的资金和设备，帮助中小企业尽快走出资金周转逆境，也能帮助企业减少税务负担。企业应对本企业的行业市场发展现状开展详细调查，降低投资带来的风险，帮助企业进行正确投资决策。企业应针对项目投资程序开展规范工作，提高其有效性和科学性，使企业投资决策流程更规范化，进而规划和实施相应投资活动，对企业投资风险进行规避分散。

3.健全管理制度，减少财务隐患

制度是财务管理工作中必不可少的重要部分，中小企业应注重财务管理制度的完善，减少财务方面的相关隐患，科学合理的财务管理制度能为企业持续稳定经营发展奠定基础条件。进一步完善相关制度，能形成完善的支付验证体制，有利于提高财务账目或账表的精准性，确保企业资产的安全性。企业要注重财务工作人员的专业技能的培养，鼓励职员提高企业财务管理力度，营造良好财务管理氛围，全面应对激烈市场竞争，实现企业长期稳定发展。

合理、科学的财务绩效评估监测制度是企业长效发展的关键。需要强化对于财务人员能力和素养的强化，使其改善财务管理部门的内部环境，提升企业财务管理的水准，有效地减少财务方面的问题。构建科学合理的制度，能够强化中小企业在市场竞争中的核心地位，保证企业的长远发展。为减少中小企业财务问题，要加强管理层面的应收账款风险管控观念，把这种观念传递到员工思想中去。对存在赊账记录的客户进行追踪调查，中小企业要从事前的充分调查、事中的严格监管、事后的全面管理等发面入手，进而确保应收账款的落实。在与客户沟通时，要尽可能地全面掌控客户基本状况、资金流向等，并根据相关信息拟定客户资料，这样才能全面了解客户。在签订合同时，还要重点关注客户信用和财务情况，若发现客户的资金存在问题和风险时，要及时采取措施。在完成交易之后，还要进行尾款和逾期账款的催收。

4.关注成本把控，强化风险防范

在企业经营过程中，成本是不可忽视的问题。中小企业需加强对成本的把控，经营过程中要善于控制成本。

企业需对财务管理人员的成本观念进行相应培训，加强其对成本的把控意识，在工作中更好付诸实际行动，这样才能达到成本控制的效果。在实际操作中，中小企业可以构建相应的控制系统，让财务部门对公司成本、费用等部分进行把控和监督，对于其中隐藏的问题进行审查，从而保证财务管理水准。健全成本管理制度，能够为企业创造更多的利益和价值，让管理人员更全面地了解企业现状。此外，中小企业还要融入先进成本管理制度，根据企业实际经营状况构建科学成本把控制度。在当前财务管理工作中，成本把控是能对企业工作各环节起到调节作用，有效地帮助企业增加相应利润。

全球经济一体化发展速度快，市场经济发展形势复杂多变。为能更好应对复杂的经济形势，各中小企业必须加强自身财务风险控制理念，企业经营者必须树立加强企业资金管理意识，为企业稳定持续发展提供有力保障，确保企业经营管理能力提高。财务管理人员也应创新风险控制理念，进一步优化企业财务目标，提高企业资金管控水平。

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