数据赋能，促进电网“获得电力”水平提升

国网江西省电力有限公司（以下简称国网江西电力）是以电网建设、管理、运营为核心业务的驻省央企，承担着为所在省经济社会发展和人民生产生活提供电力供应与服务的重要使命。为促进国家重大政策和国家电网公司重要决策事项的有效贯彻落实，自2019年起，国网江西电力正式将政策落实审计纳入审计工作计划。2020年，国网江西电力组织开展了政策落实数字化持续审计监督项目（以下简称政策持续审计），项目以国家电网数字化审计平台为“主战场”，运用大数据分析手段，按照“总体分析、分散核實”的基本思路，全面、系统地揭示国网江西电力在优化营商环境、助力污染防治等一系列政策落实过程中存在的问题，并从体制机制上深挖根源，推动所在省涉电营商环境综合治理全面优化。

一、政策持续审计项目背景

2018年，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度。2020年，国家电网有限公司明确了将积极保障党中央和公司各项政策决策有效落实作为内部审计工作的“首要职责”，提出“一审、二帮、三促进”工作目标，要求深化审计结果运用，促进政策落实、各项制度完善与体制健全。

国网江西电力审计部贯彻落实党中央重大政策措施和国家电网公司重要工作部署，研判近年来各项重大政策，及时梳理审计发现的问题，成立政策落实审计研究组，按照“边审边优”的思路，探索性开展政策落实审计策略研究，最终确定了以“数字化审计方法”为主，以“优化营商环境提升供电服务水平”为审计目标，经党委会审议通过，开展贯穿全年的政策落实政策持续审计项目，为政策落实审计在省级电网企业全面开展开启新篇章。

二、政策落实审计的实践路径

（一）审计计划和方案的确定

1.加强党对审计工作的领导，制定高站位的审计计划。

国网江西电力把履行社会责任作为企业发展的重要战略目标。自2019年起，国网江西电力由董事长、党委书记直管审计，以“内部审计提升管理水平”为目标定位。2020年，政策持续审计划经国网江西电力党委审议通过，明确了优化营商环境提升服务质量主题。审计计划指出审计部门要持续跟踪涉电优化营商环境中是否存在阳光业扩服务、推行工程建设限时制、优化业扩配套工程管理模式等方面的问题，着重检查所属各供电企业是否强化行业监管和社会监督，解决办事手续繁琐、效率低的问题，提高服务质量;同时要求在经济责任审计中，根据政策持续审计发现的问题线索，评价被审计领导人员是否采取实质性举措推进工作，关注其重大政策和工作部署贯彻落实是否坚决到位，是否存在打折扣、做选择、搞变通等情形，防止简单根据是否召开会议、是否下发文件等形式上的措施进行评价，同时对政策的贯彻落实成效进行客观的审计评价。至此，国网江西电力的审计目标从传统的“业绩优”，拓展至“三大责任”（经营责任、社会责任与安全责任）的履行，体现了“一把手”对内部审计工作整体认识的转变和对审计作用发挥的期待，成为国网江西电力审计监督新的内生动力。

2.统筹审计与数据资源，制订有远见的审计方案。

审计人员深知“预则立”的重要性，在审前准备阶段积极布局、系统研究政策持续审计策略。最终确定按照“以用为主、建用结合”的原则，同步成立政策持续审计组与技术组，采取“建与用”的双轮驱动方法开展审计项目。首先参照审计模型“七步建模法”，形成切实高效的管理闭环，审计组与被审计单位按照“二上二下”模式核实疑点，确认问题，结合审计计划中的重点审计内容，形成审计方案（如图1所示）。

3.明确责任与目标，签订项目考核“责任状”。

确定项目方案后，国网江西电力管理层成立了公司领导为组长的数字化工作领导小组，明确了四个“以用促之”工作目标（具体为通过“以用促建”强化数字化审计平台建设;通过“以用促治”促进数据治理;通过“以用促管”推动政策落实审计管理办法落地;通过“以用促改”促进问题整改与公司治理），项目组主动揭榜，提出建模建表50个、向公司党委会提出3项审计建议的目标，同时配套制定项目质量考核细则，确保项目质量。

（二）政策持续审计的具体步骤

1.编制“两套指引”，夯实项目质量。

由于没有“前车之鉴”，项目之初最让审计组困惑的就是如何根据方案内容确定审计思路并提出建模需求。为确保项目质量，政策持续审计的审前调查工作采取了“梳理+调研+建模”三步走策略。首先，审计组根据近年来一系列优化营商环境政策法规，编制《重大政策及决策事项清单库》与《政策落实法规清单库》，同时结合2018年以来的重大政策跟踪审计报告，编制《政策落实审计发现问题清单库》。其次，审计组开展3家供电企业的现场调研，通过座谈、问卷等方式了解各单位在优化营商环境政策落实过程中遇到的困难和问题及对应的方法，初步确定了用电报装“三压降”等重点突破方向。最后，审计组结合梳理及调研成果，初步形成了“政策持续审计审计方案指引”和“政策持续审计审计模型指引”。如在审前调查阶段，审计组根据国家“放管服”改革要求和公司优化营商环境二年行动方案，对所属2家供电公司进行调研，了解到用电客户对办电业务“更省力、更省时、更省钱”的迫切需求，并围绕“省时”的要求确定了用电报装时限审计主题，重点关注客户申请的用电报装流程办理时长是否持续压降，技术组根据审计思路，梳理形成21个关键字段，构建用电报装时限审计中间表及审计模型，审计组根据审计模型运算的结果，判断各单位是否贯彻落实“优化营商环境，减少办电客户业务受理时长”政策，并开展全面、客观的政策落实审计评价。

2.融通“两个平台”，整合数据资源。

信息时代下，内部审计无法再“单打独斗”，需要加大资源整合，加强监督协同。审计组提出要打通数字化审计平台和公司数据中台，实现审计模型和中台“数据池”资源互通的需求，得到了公司党委会和各部门的支持，最终确定了在数据中台建审计中间表、在数字化审计平台建审计模型的思路。根据“政策持续审计审计模型指引”材料内容，技术组共接入了公司各专业业务系统中间表48张，涉及字段827个，构建了26个政策落实审计模型及7个预警模型，为持续审计监督提供强有力的技术支撑。数据治理环节的增设，是国网江西电力上下高效协同下的治理共识，为项目全面开展提供了充足、可靠的数据，有效促进了项目质量的提升。

3.紧扣“两大主题”，全面揭示问题。

审计模型的构建，成功让政策落实审计附上了“跨域、高效”的属性。在一系列数据之间的因果分析与相关比对下，审计组逐步揭开了重大政策贯彻落实中各种“角色”的不规范行为：在优化营商环境方面，国网江西电力仍存在用电报装流程、时限与成本“三压降”不到位的情况，影响省内涉电营商环境现象，如部分单位存在用电报装工单超时、影响用户办电时长情况，×××户普通用户在用电报装过程中执行了本应取消的设计审批和审核程序，增设办电流程等;在推动污染防治方面，审计组发现了部分电能替代用户改造后二年内电量未明显增长、×××台高耗能变压器未及时节能改造、新能源汽车充电桩项目财务净现值连续为负、疫情防控期间部分高耗能、高污染企业享受了95折优惠电价等问题，不利于省内“优环境”政策的落实，也影响了公司工作部署落实的成效。

通过批量数据分析发现存在的问题并挖掘问题背后的深层次原因，是数字化审计的优势。审计组在检查所属D公司的办电工单时，发现全部办电工单都踩着“截止时限”办结。这种有规律的“合规性”情形引起了审计组关注，审计组对办电流程重新进行内部控制穿行测试，最终发现D公司在办电工单“终止”功能上做了手脚，原来是该单位要求对即将超时的工单一律按“无理由终止”处理。审计人员重新定义了审计模型，通过聚类分析，根据各供电辖区的用电人口、用电量等参数分类、分场景分析，针对办结工单相对较少的单位，穿透开展流程日志分析，发现多条工单存在被“无理由终止”，通过“搞变通”完成优化营商环境考核情况等问题。

（三）审计结果的深化应用

本次政策持续审计项目共出具1份审计报告和3份专题报告，揭示了公司在优化营商环境、服务污染防治等政策落实过程中存在典型性、共性问题。深入分析原因发现，主要问题还是各单位在执行国家重大政策、公司重要决策时因制度解读不到位、思想认识不到位而导致执行力层层衰减，个别单位甚至在面对“利益”时“搞变通”，导致执行效果走形变样。基于上述情况，审计组从三个方面全方位加强审计结果运用。

1.强化党管审计整改机制。

制定和强化审计建议向党委会汇报机制。对于系统性风险及共性、典型性问题，审计部门应加强问题根源研究，从完善体制机制、增加信息系统“技防”、促进提质增效方面出具审计建议书，并通过党委会决议向被审计单位下发整改督办单，高位推动审计结果运用，让数字化审计成果真正得到公司主要负责人认可和肯定。

2.推动问题横向协同。

積极采用与业务部门的横向审计共建方式，如审计联系会。通过审计联席会方式将政策落实问题按责任划分给业务部门，并做好沟通;对于违反财经纪律、徇私舞弊的问题及线索，通过联席会方式移交给纪检监察部门;联席会每年召开至少二次，审计部门协同各专业部门共同研究政策落实策略，协同推动政策有效落实。

3.加强被审计单位整改督导。

纵向与被审计单位开展整改共建，实施“三位一体”整改约谈承诺会方式。所谓“三位一体”是指，由公司主要领导约谈被审计单位主要负责人，同时国网江西电力组织部、纪委办公室部门会向被审计单位主要负责人强调审计结果及整改落实情况将作为干部任免的重要参考，从而推动被审计单位主要负责人表态整改决心，最终推动问题得到有效整改。

三、经验总结

通过政策持续审计项目的实施，国网江西电力形成了一套完整的政策落实审计工作机制，构建了科学合理的政策落实审计实施策略，审计工作的政治站位显著提高，实现审计工作融入公司战略目标，做到了审计监督围绕中心服务大局，有效促进公司各项重大政策决策事项更加合规落实。

（一）有效健全体制机制、促进公司治理

通过持续审计监督项目，促进国网江西电力出台了《进一步规范营销业务系统账号权限资源配置》等多项制度，夯实了公司“获得电力”制度基础，保障公司在“社会责任”履行上行稳致远。相关做法在审计署重大政策决策贯彻落实执行情况报告中进行典型经验推广。2020年公司《基于政策有效落实的电网企业内部审计》课题先后获得国家电网公司管理创新大奖及省管理创新一等奖等荣誉，为政策落实审计项目顺利实施与推广打下了坚实的研究基础，研究成果被纳入国家电网公司2021年推广示范项目。

（二）构建了科学、高效的数字化审计生态

通过持续审计监督项目，形成了审计部门自持自营的“数据池”。为确保资源可持续利用，国网江西电力审计部门开展了中间表数据质量提升与数据字典修编工作，推动中间表逐步成为通俗易懂、能用好用的政策落实审计数据集市，同时国网江西电力总结项目经验，从公司层面印发了《国网江西电力数字化审计管理办法》，从“聚”“融”“用”三个层面制定标准、固化标准，形成了一套可塑性更强、持续性更强的数字化审计生态。

（三）创新多项审计技术方法，为内部审计开新局

构建预警式政策持续审计，促进审计从事后审计向事中审计延伸。如自主构建的小水电网前供电用户整改预警模型，通过已整改的网前供电小水电站的上网电量和购电费，分析对“双碳”及公司收益的影响，持续跟踪小水电站并网结算及清洁能源消纳情况，对电量异常下降情况发出预警。

深化审计评价应用。在经济责任审计等项目中充分引用政策持续审计审计结果，客观开展领导干部政策落实执行情况审计评价。审计组运用审计数据可视化与画像技术辅助开展政策执行情况可视化展示，对审计评价对象任期内的政策执行能力、执行范围、执行成效、创新活力等五要素开展综合画像，供国网江西电力高管层参考。

（执笔人：孙玉清  曹娜  程方洲  徐驰  陈俊志）