新时期加强国企财务资金管理的策略分析

文/王立（重庆大学出版社有限公司）

随着我国发展水平不断提升，社会经济环境整体产生较大幅度的变革，受此情况影响，产业结构调整成为我国经济发展必然要求，同时市场竞争环境日益激烈也成为当前企业必须面对的客观问题。国有企业作为国家经济重要支柱，其在很长一段时间内处于国家社会经济建设重心地位，推动国有企业平稳有序发展具有重要现实意义。由此，为切实保障国有企业在市场竞争中发挥自身优势，提升自身核心竞争力，需要企业管理人员加强对财务资金管理工作的重视程度，提升管理成效。为实现此目标，需要企业方面积极加强市场形势分析力度，明确市场风险和机遇，制定科学的经营目标与计划，革新企业管理制度，最大限度地满足国有企业发展实际需求，为国有企业平稳有序发展提供有力支持。由此，探索国有企业财务资金管理新路径成为当前企业管理者主要工作内容。

一、新时期国企财务资金管理的作用

（一）反映企业经济状态

从实际发展角度分析，企业整体需求是国有企业财务资金管理各项工作落实的首要出发点，企业管理层决策过程中需要首先明确企业短期发展目标以及长远战略目标，切实保证国企财务资金管理体系可以为企业发展提供必要保障，由此，国有企业需要在充分明确自身经营实际情况、资金情况、人力资源情况等因素的前提下开展财务资金管理工作，切实推动各项关键要素统筹协调有序开展，最终制定出科学系统的经营管理战略。除此以外，通过落实上述措施，可以确保国有企业发展从全局出发，对经营活动进行监督管控，依托于财务资金管理记录以及反馈，对国有企业发展过程中存在的问题进行分析，协助企业优化发展战略。

（二）推动部门强化互动

在长期发展中，国有企业发展规模不断壮大，而企业管理难度也随着发展规模提升而加大。从当前国有企业发展实际情况分析，企业内各部门通常处于相互独立状态，这就使得财务资金管理面临较大阻碍。由此，强化企业内部各部门联系性，提升部门间资源以及信息传递通畅性，通过合理统筹手段使各部门形成整体成为解决此问题的关键环节。从实际发展角度分析，国有企业各部门发展过程中同样面临财务资金问题，要求部门间不断强化财务资金管理与流动成效，而这也是推动企业财务资金管理体系完善度提升的必要手段。通过对各个部门的财务资金信息进行统筹，深化部门之间的联系，提高企业整体的运作效率，也通过部门之间的合力来提高国有企业整体上的抗风险能力，为保障国有企业的持续稳定发展夯实关键性基础。

（三）提升企业经济效益

一般认为，在国有企业经营发展的过程中，包括大部分环节在内，都需要充足的资金支持。那么这些所有涉及资金的活动都属于国有企业的财务资金管理范畴，这就在客观上表明了国有企业的财务资金管理应当是体现在国有企业经营发展的全部环节中。基于此，国有企业应当切实保证财务资金管理的科学性与合理性，针对企业自身发展的实际情况和实际需求来进一步做好配置工作。但是，从目前实际工作展开的情况来看，国有企业的经营过程往往与国有企业的项目运行过程存在较大的差异，这就表明了二者之间在资金方面也会存在一定的差异。因此，针对这一问题，为了进一步保证国有企业的持续稳定健康发展，需要国有企业能够有效平衡自身的经营环节和项目环节，找寻正确可行的实施方法。同时，在这一基础上组织开展国有企业的财务资金管理工作，也能够进一步提高企业内部资金配置和使用的合理性，不仅有利于国有企业当前的发展目标，也有利于国有企业长久的发展目标，对切实提高国有企业发展的经济效益和综合效益，具有十分重要的现实意义。

（四）提升国有企业内部管理水平

国有企业资金的管理，就是要保证国有企业的正常运转，必须严格控制企业的资金和财产。通过对国有企业内部管理的有效利用，使国有企业的运行效率得到最大程度的提高，提高国有企业的运营风险控制力度，落实国有企业可持续发展目标。国有企业的利润和企业的成本是息息相关的，而企业的内部管理也起到了很大的推动作用，通过内部管理，可以更好地掌握企业的财务状况，保证会计信息的真实性和准确性，为国有企业在经营过程中的预算和成本管理等各个环节提供了科学的支持，从而制定出更加科学的制度，对企业在经营过程中的资金流向进行监督。同时，也可以在某种意义上避免财政成本的问题。依托于科学的国有企业内部管理体系，可以使国有企业在人力、资金等方面进行合理的分配，从而实现企业的内部资金的合理配置，落实企业的成本控制目标，推动国有企业经营水平不断提升，提升国有企业在市场上的生存和发展能力。随着新的形势和市场经济的迅速发展，企业经营的管理和成本控制问题日益凸显。国有企业在资金、资源等各领域都有问题，必须采取更加科学、有效的管理方式，既可以降低成本，又可以提高国有企业的经营水平。因此，国有企业要加强对企业的内部治理与金融成本的控制，加强对国有企业的全面经营和运作，为国有企业的发展提供有力的支撑。

二、新时期国有企业财务资金管理存在的问题

（一）国企财务资金管理手段的灵活性不足

相较于私营企业而言，国有企业财务资金管理手段呈现出较为显著的灵活性不足问题。在当前我国社会主义市场经济建设水平不断提升背景下，国有企业面临更加严峻的市场竞争形势。而财务资金管理作为企业管理的重要内容，其工作成效直接对企业发展水平造成影响，这就要求企业方面不断加快财务资金管理手段创新力度，而当前国有企业财务资金管理手段单

一、创新力度不足问题较为显著，极大地限制了国有企业财务资金管理成效提升。

（二）国企财务资金管理者的专业水平不足

从发展角度分析，财务资金管理人员专业素质水平直接对工作成效造成影响。而就当前国有企业实际情况分析，国有企业财务资金管理人员呈现出较为显著的专业素质较低问题，其主要体现在在职人员年龄结构偏大、对新技术接受能力不足等方面，难以满足当前信息化管理模式要求，实际工作过程中依然沿用传统工作模式，明显难以满足新时期背景下企业财务资金管理要求。而新入职人员则缺乏相应的培训，同时部分具备较高素质的新员工缺乏话语权，这就导致工作人员专业素质水平不足难以得到有效改善。

（三）国企财务资金管理制度体系还未完善

伴随着我国社会经济的不断发展，从当前国有企业的实际情况来看，其正面临着十分严峻的资金运行管理不完善的问题。虽然针对这一问题，一些国有企业也在不断完善自身的财务资金管理制度，但能够发挥出来的实际作用仍十分有限。同时，从国有企业的经营发展来看，在对财务资金进行管理的过程中，包括国有企业的法定人和国有企业的内部管理层人员往往缺乏对运营资金的监测，以及缺乏对各个部门的资金运行监测。一般认为，在对财务资金进行监测时，应该同时做好事前监测、事中监测和事后监测，构建出完善立体的监测体系。此外，国有企业作为国家经济建设的主体力量，在对国有企业内部问题进行分析时，也需要认清国有企业中的人际关系。一般认为，相对于私营企业，国有企业的人际关系往往要更加复杂，这就导致了国有企业所制定的财务资金管理体系往往难以真正发挥出作用。同时，国有企业的财务人员也难以发挥出个体职责和作用，国有企业更多的管理计划制定都是建立在国有企业领导人员的态度基础上。因此，在这样一个企业氛围和企业文化下，便很大程度地打击了财务资金管理人员的工作积极性。最后，从国有企业的财务监测体系来看，同样存在不完善的问题，一些财务人员往往会利用职务之便制作一些缺乏真实性的财务报告，从而连带出了诸多隐患问题。

三、新时期加强国企财务资金管理的策略

（一）积极提升国企财务资金管理水平

在当前市场新形势背景下，国有企业在实际发展过程中需要积极对资金管理与分配工作体系进行优化，为推动企业财务资金管理策略提供有利环境支持。为实现此目标，需要企业管理层构建通畅的部门间沟通渠道，积极开展部门整合工作，推进企业部门整合力度，及时明确企业财务资金管理工作中存在的问题，并在此基础上不断优化各项工作流程，最大限度地提升国有企业财务资金管理水平。以某国有企业资金预算管理为例，该企业紧抓市场新形势带来的机遇以及新要求，积极探索优化预算管理工作方式，并形成以预算组织为主，目标制定以及评估为辅的公司新模式，并依托于Oracle公司开发的HyperionPlanning平台制定出如图1所示全方面预算管理体系。该企业在实际发展过程中选取个别部门进行试点，确定其可以满足实际需求后进行全面推广，切实保障其落实在企业内部各环节中。除此以外，该企业在实际发展过程中编制《年度规划预算管理体系》以及相关内部管理体系，以体系层面为切入点，最大限度地提升预算主体工作成效。

图1 全面预算管理流程示意图

（二）创新国企财务资金管理工作模式

从企业经营角度分析，不同国有企业间财务资金管理过程存在较为显著的差异性，这就要求国有企业针对自身实际情况制定相应的管理模式。在当前新时期背景下，国有企业需要将创新作为财务资金管理模式革新首要地位，其实际发展过程中需要兼顾适用性以及优越性要求，切实保障财务资金管理工作成效。除此以外，国有企业在实际开展财务资金管理创新工作过程中需要将提升企业统筹能力作为重点关注目标，确保国有企业能够真实对焦自身发展实际和发展需求寻找到最契合的财务资金管理手段。同时，在国有企业财务资金管理手段创新的过程中，也并不代表要全面抛弃传统的财务资金管理方式，而是要统筹兼顾，要对其中的有益部分进行提炼与整合，在创新思维的指导下，加速新旧融合。同时，从财务资金管理的手段和财务资金管理的制度来看，二者之间也存在一定的相通性，这就表明了二者本身始终是处于一个不断变化的过程，这就需要国有企业能够以发展的视角来看待财务资金的管理手段，及时发现不足、及时进行调整。

以某企业为例，其在实际发展过程中积极探索新财务资金管理模式，在充分遵守法律规范要求以及企业发展实际需求基础上，提出组合式账户设置模式，即将原有收支两条线与虚拟现金池相结合，其目的是保证“收入账户”与“支出账户”两账户用于财务公司辅助集团本部对于成员单位资金预算的管理，然后对银行账户进行管理，利用银行的产品将各成员单位账户资金汇总到财务公司账户（资金不发生物理转移），由财务公司集中管理资金头寸。首先，财务公司在银行开立主账户作为汇总账户，也可以用目前已有的银行结算账户，但是要对账户属性做出相应的修改。其次，成员单位要在银行各分支机构开立“收入账户”与“支出账户”，同样也可使用已有的账户，但是要对账户属性做出相应的修改。与先前的资金管理模式相比，新的资金管理模式能够更加提高资金集中水平。经过虚拟后的资金池，无论资金是在财务公司的银行账户内，还是在成员单位的银行账户内，都视为此资金池内的资金，都可以享受到财务公司与银行商定的同业利率。之前计算的上挂财务公司账户设有备付金额度的有154个，留存的备付金总额约为1.10亿元。粗略计算，如果备付金每天都保持此水平，按同业利率1.62%计算利息，这部分备付金一年所产生的利息收入将比在先前的资金管理模式下按活期存款利率0.5%所产生的利息多出123.2万元。

（三）完善国企财务资金管理制度体系

为了解决上述问题，我国国有公司财政资本的发展必须从根本上改善现有的财政资本管理体制。

我国国企财政资本的运行存在着许多问题，这些问题是经过多年的累积而逐步显现出来的，所以要进一步加强国企的财政资本管理工作。当前的当务之急，应该聚焦于上述问题，并采取相应的措施，以确保国企的财政资本数据的真实性和可靠性。与此同时，各地要根据自身的发展状况，调整财政、资本等方面的信息，建立一个专业的监管机制，有效地促进国企财政资金的运行。构建一个更加健全的财政和资本的制度。同时，在新的历史条件下，国企也必须加强对财政资金的监管。因此，要加强对国企的经营管理工作的关注，创造良好的经营环境。同时，在国有企业财务资金管理体系建设的过程中，也需要明确自身的实际情况和实际需求，过程中是需要借鉴其他企业的成功经验，但不能生搬硬套，要做好“本土化”融合，学习的核心在于对理论、方法和经验的学习。在国有企业不断完善财务资金管理体系建设的过程中，也需要做好自身的内部文化渗透，在企业内部做好财务资金管理的宣传教育活动，确保先进的、科学的财务资金管理理念能够扎根于每一位员工心中，夯实国有企业财务资金管理的群众基础。

四、结论

综上所述，在当前新时期背景下，推动国有企业财务资金管理水平提升已经成为推动其市场核心竞争力提升的关键环节。

本文研究中首先对当前国有企业财务资金管理中存在的问题进行分析，随后以管理水平、工作模式、制度体系角度为切入点提出相应的应对措施，可以有效为国有企业财务资金管理水平提升提供支持。