ERP项目管理在财务分析中的应用

邬果连

（国家能源集团乌海能源有限责任公司，内蒙古 乌海 016000）

一、引言

在信息技术持续升级的背景下，企业面临的市场竞争日趋激烈，如何提高管理效率和运营质量成为企业强化竞争力需要思考的问题。企业规范、合理且高效地深化财务管理与项目管理系统应用，能够把财务与工程紧密联系在一起，使财务信息可以切实应用于项目管理，达到提升企业工程管理水平的目的。基于此，可以把财务管理与企业ERP（企业资源计划）系统融合在一起，以PS项目管理为支点，对财务管理中ERP系统的应用、PS项目管理的内容、PS项目核算的方法、PS项目模块与财务模块的集成以及目前项目管理在企业财务会计中面临的问题展开探讨。

二、ERP系统在企业财务管理中的运用

根据系统功能的不同，ERP划分为财务模块、项目模块、物资模块、销售模块、人资模块、设备模块等，这些功能相互作用，充分共享数据并开展各项工作，各部门将运营信息录入系统的同时，这些信息能够在系统内高效流通，从而充分发挥协同作用。作为财务分析新型数字化平台的ERP系统具有基本财务管理功能，而且可以透视业务发展中的问题，它能够在收集与处理财务信息的过程中将其转化为财务管理需要的内容。而财务人员要根据不同企业的特点和会计系统的具体要求，利用ERP系统解析财务数据，这样既可以提高财务分析的效率，又可以有效提高财会信息综合质量。财务会计、企业管理的融合可以为ERP系统内部信息的有效利用给予支持，ERP系统对企业财务会计的质量也提出了更高的要求。

三、PS项目管理在ERP系统中的有效运用

（一）PS项目管理的内容

PS项目管理是ERP中的一个子模块，英文名为Project System，简称PS项目管理，覆盖项目前期、建设期和运行期，涵盖项目立项管理、项目概算管理、项目采购管理、项目成本管理、项目内部资料保管、项目结算管理、项目竣工管理的全项目阶段，形成了项目管理业务的闭环，从价值量角度完整地反映出从投资到资产的业务流程和管控过程。

其中项目前期分为可研（可行性研究）和初设，包含前期项目创建管理、前期项目估算概预算管理、采购管理、成本管理、结算管理、文档管理、进度管理和报表管理。

项目建设期又称基建期，包括基建项目管理、基建项目概预算管理、里程碑进度管理、采购管理、成本管理、结算管理、竣工决算管理、转资管理、文档管理和报表管理。

项目运行期分为技改/修理，包含技改/修理项目创建管理、概预算管理、成本管理、结算管理、文档管理和报表管理。

（二）PS项目管理在财务管理中的应用

PS项目管理通过WBS元素对项目结构进行细分并进行预算控制，通过里程碑及网络对项目进度进行管控，从而解决目前工程项目面临的预算超支、进度滞后、部门运作不协调、供应链管理不到位等问题。从项目创建—项目概预算维护—项目开工管理—项目进度管理—项目实施过程—项目竣工到项目关闭，核算在财务管理中较为重要并存在于项目的全生命周期。项目与财务的高度融合，不仅能够让项目前端人员实时了解项目的财务数据，也能让财务人员实时了解项目的工程进度，促使项目能够良性推进，并为项目管理目标的高质量落地提供保障。

狭义上，ERP系统中项目核算就是在建工程的核算。与ERP中固定资产和无形资产的核算相似，ERP系统中，在建工程通过卡片来汇总显示单个基建项目成本的增加与转资，一个基建项目对应一张卡片。ERP系统中，在建工程的核算通过表外科目（不纳入资产负债及利润表）加WBS实现，而项目实质内容（如建筑工程支出、安装支出、设备支出以及待摊支出）则由表外科目进行区分，即通过表外科目加WBS的模式，区分不同的在建工程开展的项目核算并进行预算控制。相较于常规会计核算系统，ERP能把项目管理与财务管理有机融合到一起，进而自动生成有关票据和凭证，在此前提下多维度提取、处理、核对、挖掘信息数据，在对信息处理功能进行有效运用的过程中大幅提升企业会计核算水平，以此来规避在建工程的财务风险，同时还能规避人为操作失误造成的财务管理问题，如财务信息失效问题、核算不规范问题等，并在降低核算环节数据出错率的前提下依托ERP系统完成在建工程核算任务。

四、项目管理在财务管理中应用面临的问题与思考

（一）财务人员未明确财务管理在项目管理中的定位，认知出现偏差

以笔者任职企业为例，在ERP各模块管理中，财务人员认为其本身只对财务模块负责，也只负责了解运用财务模块中的事物，而对前端如何集成到财务的流程秉持不主动乃至拒绝的态度。随着ERP系统在企业的应用不断深化，当前的环境对财务人员的要求越来越高。财务作为核心模块，所有的财务数据都由相关模块集成而来，数据的准确性、及时性要求财务模块打破业财壁垒，摒弃其他模块均为前端业务、与自己无关的思想。想要做好工程财务管理，就要详细了解项目模块如何与财务模块集成，知晓哪些指令出现哪些动作，哪些动作又将生产哪些凭证。通过多模块互相集成，形成企业的主要竞争力，有助于企业获得更大的市场份额，从而不断突出公司优势，提高企业竞争力，降低经营风险和财务风险。

（二）细化项目管理与合同管理的高效融合与应用，降低财务履约风险

现阶段，随着企业的发展和经济的快速增长，经济市场环境发生了重大变化，信息技术的广泛应用也改变了企业的发展脉络和商业模式。各个公司的操作流程都比较相似，但实际上每个企业都有自己的特点。以笔者任职企业为例，项目管理虽然完善了项目的全生命周期管理，但现有的项目管理财务维度只能实现统计项目概算、预算及项目成本费用核算管理，无法关联至具体项目所涉及的合同，也无法实现每个合同所涉及的供应商的结算及付款统计工作。如何细化当前的项目管理，在现有项目管理的基础上，关联至每个项目所涉及的合同、合同类型（即印花税科目，为计提印花税提供依据）、合同金额、涉及供应商、合同计提印花税情况、结算及付款情况、质保到期日等信息，及时掌握项目及合同的动态数据，实现信息共享的同时，便于领导层更加清晰地了解项目的总体情况，是当前项目管理与财务管理加深融合需要探索的主要问题。

将ERP系统中的合同管理、招投标管理、采购管理、项目管理与财务管理进行全新的深度融合，运用大数据的抓取与分析功能，实现项目的精细化管理，在信息共享的同时，降低合同的履约风险，可以有效提升沟通及工作效率，并及时向管理层提供有效准确的数据。

（三）合理地制定针对项目管理的财务风险防范机制

企业要想在ERP环境下优化在建工程财务，就要合理地制定针对基建财务风险的防范机制。

首先，企业要对自身的发展情况以及潜在的基建财务风险进行深入的了解与分析，并且要构建适合企业实际发展情况和未来发展方向的风险防范机制，这样制定出来的防范机制才是科学且合理的。同时还要建立完整的能够自动识别财务风险的体系，只有这样，才能有助于企业内部的财务管理部门制定科学的财务风险预警防范机制，才能使企业的财务管理部门通过财务数据信息共享来完成针对不同财务指标的自动计算。与此同时，还可以通过ERP对现阶段企业的生产经营活动进行分项指标的分析与预测，这样才能确保一旦企业的生产经营活动超过安全的风险标准，能够及时地向企业的财务管理工作人员发出预警。

其次，企业的财务管理部门不管是使用ERP系统的最初模式，还是在实际的财务管理工作中对ERP系统进行进一步开发与创新，企业都需要利用ERP系统来预警与防范财务管理工作中可能出现的财务风险，只有这样才能将财务管理部门对财务风险的预警和防范作用充分发挥出来。只有财务管理部门做好有关财务风险的预警和防范工作，才能将企的经济损失控制在可控范围内，进而有效地提高企业的实际经济效益。

（四）落实在建工程中的内控管理目标

在国际市场环境日益复杂的形势下，企业必须清楚自身在市场中的发展状况。当下工程管理存在很多因素制约了企业发展，对企业完成营运任务产生了消极影响。为了提升企业在市场中的竞争力，需要推进在建工程的内控管理建设工作，依托财务分析确定工作目标，发挥其在内控管理方面的导向作用。企业应该不断优化财务内控管理结构，确保活动可以按照流程开展，完成管理目标。企业在发展期间要确定内部发展状况，了解企业的经营收益，对现有的在建工程进行综合分析、科学预测。利用数据分析结果可以掌握工程进度实施情况，还可以快速识别可能有碍企业高效运营的各类因素，如竞争因素、市场供需关系、政策等，继而帮助企业提前优化方案，调整在建工程的内控管理方式，为顺利完工提供保障。

此外，企业还要加强对在建工程的监管，发挥目标导向作用，确定战略发展目标，设计在建工程的内控管理方式，将内控管理与在建工程紧密联系在一起。将企业发展方向与经营目标作为工程开展的主要内容，经过综合分析、科学预测，确定工程的内控管理方向。企业在发展中应该提高对工程财务分析工作的关注度，确定工作要点，关注内控管理现状，从多维度、多角度分析问题，一旦发现问题，可以在问题导向下使用财务分析结果编制系统、科学的财务报告。企业在工程内控管理期间要制定内控管理目标，还要加强对内控管理方式的把控。结合企业的发展决策，建立内部监督与专项监督管理机制，为工程活动的可靠运行提供保障。企业应该关注工程财务数据分析工作，根据设定的目标进行风险识别和风险分析，优化资源配比，强化企业在在建工程内控管理方面的能力。

（五）提高工程财务信息质量

将财务分析应用在内控管理中可以提高财务信息整体质量，成为企业开展风险管理工作的有效手段。在内控管理中选择事前风险管理的方式，监测会计信息，采用科学的手段，提升会计信息的有效性与真实性。将财务分析应用到内控管理中，选择科学的管控方法，加大对舞弊行为的惩罚力度，为财务活动的开展建立安全、有效的保护屏障，提升内部流转信息的真实性。选择科学的工作手段，确保可以安全、高效地实施内控管理工作，为工程活动的开展提供有利条件。企业发展离不开信息技术，加强信息化建设能够提升运营水平，针对行业竞争日益激烈的情况，应该加强对工程财务数据的管理，提高工程财务数据的整体质量，由此可以更好地掌握工程进度执行情况。财务分析作为内控管理的有效手段，可以提高数据内容的真实性，也可以成为企业开展风险防范的有效工具。在开展财务活动的过程中，需利用财务分析手段寻找风险因素，还可以优化内控管理方式，提升工作的便捷性，科学配置企业资金。提高资金的应用价值，对企业内控管理工作的开展有良好的维护效果，可以及时发现企业财务的不合理情况并进行监管，杜绝舞弊等行为，强化企业在风险管控方面的能力，较好地完成战略发展任务。

综上所述，企业在内控管理方面应该及时转变以往守旧的管理观念，发现财务分析对企业内部管理工作的作用，将财务分析在内部管理方面具备的价值展现出来。企业应该为内控管理工作构建良好的运行环境，在财务分析过程中确定其与内控管理的关系，确定双方作用后利用内控管理机制，灵活调整财务分析应用方式，构建科学的内控管理体系。企业还应该利用自身在内部管理方面的经验，不断优化内控管理结构和管理方式，使财务分析在内控管理中的价值充分体现出来，为企业发展服务。

五、结语

ERP系统的高效利用对财务管理服务能力的提升有益，该系统应用于财务管理领域，有利于发挥“信息化+”的优势。企业立足实际，根据自身特点创建有针对性的ERP系统，须紧跟企业发展动态优化该系统，最大限度地提高企业的经济效益。ERP系统与财务管理系统的交融属于现代企业管理的一种表现形式，亦是信息技术引入企业管理领域的科技变革。科学高效地发挥ERP系统的功能作用有助于财务管理工作的顺利开展，在企业项目成本管控、风险管控等环节发挥作用，彰显该系统的特点，引入新功能模块并得到新的服务项目，从而满足企业追求更高经济效益的财务管理需求。