论财政税收工作存在的问题及深化改革建议

谭媛

（红河州财政局，云南 蒙自 661199）

税收收入是国家最重要的财政收入来源，占据国家整体收入的绝大部分，国家需要通过财政收入来完善社会建设，推动社会发展，然而在我国社会实际的发展过程中，部分企业和个人为了获得更加高昂的经济利润，产生了逃税漏税的现象，导致国家财政收入大量流失，对财政预算和财政支出造成影响，严重阻碍了我国财政税收工作的有效开展，而这些逃避税收的企业和个人能够有漏洞可钻，归根到底还是由于财政税收工作存在一定的问题，如组织机构设置出现重复，财政税收制度不够健全，财政预算体系不够合理，缺乏有力的监督管理措施，财政税收人员专业水平有待提高，涉税审批流程存在不规范问题等等，都会在一定程度上影响着财政税收工作质量，所以需要根据这些问题，来制定合理的解决对策，对财政税收工作进行深化改革，提高我国财政税收工作质量。

一、财政税收的基本含义

财政税收，目前已经成为现代企业发展的重要组成部分，同时也关乎国家经济发展，而财政本身就是以国家为主体，通过管理可以满足国家职能实际需求，同时财政税收也是国家为了实现其职能所展开的一种财政收入手段，因为财政税收，不仅可以为人们生活和行业发展提供物质保障，同时通过有效管理，也有助于降低我国财政税收成本，可以说，财政税收成本的高与低也关乎国家经济利润。尤其是在当前社会时代背景之下，为了确保人们生活朝着小康方向去发展，我们更加需要积极实施财政税收管理。

二、企业加强财政税收的重要意义

（一）为其发展提供充足资金

第一，可以为其发展提供充足的资金保证，因为只有确保资金充足，才能够保障相关经济项目顺利地开展，特别是在当前社会时代背景之下，非常关键。而作为管理人员也要制定详细的计划，进一步推动财政税收工作顺利地开展，且将财政税收工作应有的作用和价值发挥出来，这对促进国家社会经济发展也非常重要。第二，加强财政税收，也有助于帮助企业获得更大的社会收益，使其能够在变幻莫测的市场经济体系中更好的发展。因为近几年来在财政税收落实过程中会遇到一些阻碍，所以为了更好地经营，针对管理不足之处应及时优化和调整，管理人员恶意注重财政税收管理。

（二）有利于调节市场供需关系

当地政府要发挥职能作用，应积极推进税收减免政策，以此来为企业发展提供有力的保障。而且，减税降费政策的实施，不断为国民经济的发展注入了充足活力，也为我国经济发展提供了强劲动力。尤其在税费改革不断渗透的阶段，能够从长期及短期两个层面进行不断完善，结合短期层面进行分析，能够降低纳税人的经济负担，这虽然会降低税收收入，但却能够更好地刺激经济增长，使市场主体活力获得增强，以此达到涵养税源的作用，可以确保财政收入能够高质量、持续性增长。

三、财政税收工作存在的问题

（一）组织机构设置出现重复

近年来，我国经济发展水平得到不断提升，但在发展过程中也暴露出一些问题需要解决。第一，财政税收工作的作用在于调节我国经济矛盾，但财政税收部门的组织机构存在重复设置的现象，导致个人或企业出现重复纳税，无形之中，也会增加纳税人的纳税负担。第二，由于财政税收工作又是基于我国国情之上展开的，如果不对社会矛盾问题加以正确调控，势必影响我国整体的经济发展，所以需要财政税收人员，应根据这一问题对财政税收组织结构设置加以重视，并以我国基本国情为基础优化财政税收组织结构，通过相关的政策扶持与帮助来调节社会经济矛盾，降低社会企业的纳税负担。然而实际上，仍旧会因组织机构设置不够合理化，而影响最终的财政税收效果。

（二）财政税收体系不够健全

在目前社会经济发展速度较快的大背景下，财政税收制度中存在的问题逐渐暴露，会因财政税收制度不够健全，从而造成违法企业和个人有漏洞可寻有漏洞可钻，同业也会导致财政收入受到损失，甚至还会对财政预算和财政支出造成影响，严重阻碍我国财政税收工作的有效开展。通常表现在以下两个方面，一方面，针对内部财政税收工作缺乏良好的责任管理制度，导致财政税收工作人员缺乏工作积极性，对财政税收工作不够重视，甚至可能会出现部分责任道德思想观念低下，严重时可能会出现不良现象。另一方面，整体的财政税收工作体系存在一定的问题，财政税收工作管理结构混乱，甚至出现一人身兼数职或者管理岗位空缺的现象，这都属于重复管理现象。比如：当一项财政税收工作展开过程，当中受到两个或者两个以上管理部门进行交叉管理的现象，则会受到不同管理制度机制的相互制约，从而影响到整个财政税收工作的有效展开。

（三）财政预算体系不够合理

财政预算体系是财政税收工作当中重要的一环，可以通过控制预算来合理地分配使用财政收入，进一步实现财政收入的最大利用率的目的，最大限度地为人们提供社会保障价值。当前，我国正处于经济转型的重要时期，财政预算体系还不够健全，甚至部分财政预算体系不够合理。而且，国家有1/3的资产收益都集中在地方部门手中，比如，国家权力部门、司法部门、地方政府均掌握着国家数以千万亿元收费及社会保障金，鉴于此，就会导致这部分资金在财政预算之外游离，并形成多头管理的局面，也会导致财政预算自主管理受到约束，这会降低财政税收工作管理效率。因此，要想有效的改善这一问题，首先就需要针对财政预算体系来进行合理的调查分析，只有切实了解我国目前财政实际的预算情况，才能更好地制定出相应的解决方案。但是在实际财政税收管理上仍旧面临问题。比如：财政税收人员对财政预算体系不够重视，缺乏了解，导致财政预算体系，只能够在财政税收工作当中的一小部分得以使用，也就是说，财政预算体系使用范围过小。

（四）缺乏强有力的监督管理措施

在我国当前的财政税收工作展开过程当中，偷税漏税现象一直是不可避免的一项重要问题，严重影响了我国财政税收工作的高效开展。而且随着社会的不断进步，偷税漏税的方法也越来越多样化，例如：虚假发票，明暗账簿，多行开户隐藏收入，虚假纳税申报等等都属于偷税漏税的行为，我国对这种偷税漏税现象严格禁止但仍层出不穷，归根到底还是由于财政税收监督体制不健全，监督管理力度不严，缺乏强有力的监督管理措施造成的，没有让企业或个人意识到依法纳税的重要性。其次，财政税收监督管理措施面对的是我国各项企业各类人群，不仅对企业和个人的依法纳税行为进行有效监督，同时也是对内部财政税收工作进行监督管理，保证我国财政税收工作规范化、标准化，严格控制财政税收工作当中的每一个环节，严禁企业与财政税收人员打感情牌。但是目前财政税收管理效率仍旧低下，问题产生的原因有很多。比如，部分企业会通过蒙骗利诱等方式达到偷税漏税的目的，无形之中，就会致使其在经营中出现偷税漏税现象。

（五）财政税收人员专业水平有待提高

财政税收人员的专业水平，直接关系到整体的财政税收工作质量和执行效率。而相关数据表明，当前，财政税收人员的专业水平不足，一方面，是由于我国经济的高速发展，使得财政税收管理工作的难度增加，在多种因素影响下，导致财政税收人员的工作能力与实际的工作内容不相符合。另一方面，则是由于财政税收人员缺乏学习发展意识，过于安于现状且缺乏工作积极性，导致财政税收工作出现失误或者部分漏洞，造成财政税收工作效率和质量低下。而致使问题产生的原因有以下几点。第一，企业不够重视对财政税收人员的培训，致使他们的综合素养及能力普遍低下。第二，培训活动缺乏全面性，难以实现提高人员专业能力的目的。第三，鉴于此，难以为财政税收工作有效展开奠定坚实基础。

四、财政税收工作深化改革建议

（一）优化组织结构明确责任划分

若想有效提高财政税收工作管理力度，应对财源培植力度进行强化，充分发挥财政的引领性及基础性作用，确保高质量的财政政策能够不断完善。同时，要想有效地推动财政税收工作深化改革，需要将我国各项税收机制相融合，并在内部合理划分层次与结构，设置简单的税务机构，实现由中央到地方的垂直管理，不仅可以有效地提高内部管理质量，而且可以有效地避免重复机制造成的经济矛盾问题。除此之外，还可以有效地减少纳税人的中间环节，落实了我国以人为本的发展观念，即做到了为纳税人提供便利，又做到了减少纳税人的纳税成本。相关管理人员还需要对内部财政税收组织结构进行优化，合理的划分岗位层次，避免出现重复岗位或者岗位空缺等现象，同时，管理人员还需要帮助财政税收人员了解自身的岗位职责，树立良好的岗位责任意识，并强化岗位职责观念，通过落实相关的规章制度，对违反岗位职责的财政税收人员加以处罚，进一步强化岗位职责的重要性。

（二）制定健全的财政税收制度

通过制定健全的财政税收制度可以有效地推动财政税收工作的深化改革，优化我国财政税收工作质量以及效率，保证我国财政税收工作的有效进行。通过建立规范化的财政税收制度，一方面，能够为财政税收人员起到良好的工作指标，建立统一的标准化的财政税收工作标准，另一方面，则可以让纳税人更加清晰地认识到依法纳税的重要性，切实了解纳税对我国整体经济建设之间的关系，同时，还可以提高纳税人自身依法纳税的自觉性，从根本上避免偷税漏税的现象，为财政税收工作的有效展开做好坚决的保障工作。第一，建立健全与我国社会体制相适应，符合科学发展观的税收制度，更好地适应我国社会发展的要求，还可以适当地为推动国家建设发展的企业给予一定的税收扶持政策，降低企业的发展压力，减少企业的纳税负担，从而使我国的纳税政策更加人性化。第二，根据我国社会企业的实际情况适当的调整纳税结构，避免结构重复导致纳税人重复纳税缴税的现象，降低纳税人的纳税负担，帮助企业发展，尤其是我国目前高速发展的中小型企业，以此来推动我国整体的经济发展建设。

（三）建立科学的财政预算体系

在进行预算编制的过程中，应注意以绩效为先导，并将绩效目标覆盖范围进行扩大，还应对项目实施进度进行及时监控，从多维角度对绩效开展评价，对预算编制及评价执行体系进行不断完善。同时，相关管理人员需要依据我国经济发展现状，建立科学的财政预算体系，并且保证预算体系能够高度符合我国的财政税收工作的实际情况，切实保障预算体系的高效应用。首先，应建立完善、统一的财政预算体系，转变国家财政部门化的现状，使其成为部门预算国家化的财政管理模式，将国有资产、社保、土地、铸币等收入纳入财政预算体系中，进行统一化、集中化管理。其次，财政税收人员需要保障财政预算体系的完整性，加强各个部门之间的有效沟通交流，推动信息数据共享，为预算体系的有效展开提供完整的数据支持，从而使预算报告结果更加精准、真实。最后，还应不断优化财政支出结构，不仅要对减税降费对财政收入的影响进行测算，也应加大一般公共预算与政府性资金预算的衔接，将闲置存量资金进行盘活，并建立结转资金收回措施，将形成的减收差额进行弥补。

（四）强化协同管理实现共同监督

首先，在财政税收工作内部强化协同管理自我监督。加强财政税收工作内部各个部门之间的有效联系，强化各个部门之间的互相监督管理，落实逐层监督。通过创建良好的交流沟通平台，加强各部门之间的沟通交流，避免各自为政影响数据信息的互通互补，实现财税工作的信息化交叉管理。其次，制定良好的监督反馈机制完善社会监督。结合线上线下媒介资源设置多样化的监督反馈渠道，创建监督举报平台，例如，利用官方网站、微信公众号，短信，电话等多种方式为社会群众提供举报平台，倡导社会群众共同监督，充分发挥社会的监督管理作用。最后，协同财政、税务、银行多部门共同管理实现共同监督。严格按照《会计法》、税务法律法规等对企业会计业务进行检查，多渠道获取企业的相关会计信息资料，加大对不依法纳税人员的处罚力度，让纳税人清晰明确的了解严重性，及偷税漏税所要付出的代价。

（五）落实教育培训提升专业素质

财政税收部门应通过开展内部教育培训活动来提升财政税收人员的专业综合素质，一方面，通过落实相关的教育活动，提高财政税收人员的思想道德素质，加强财政税收人员对财政税收工作的了解与重视，做好财政税收人员的思想教育工作，定期展开相关的法律教育活动，帮助财政税收人员了解依法纳税的重要性以及徇私舞弊帮助违法企业进行偷税漏税的严重性，提高财政税收人员的工作自觉意识。另一方面，通过落实相关的培训活动来提升财政税收人员的财政税收的专业能力，通过落实一定的激励措施及其绩效考核制度，来提高财政税收人员的工作能力，最大限度地保障财政税收工作的工作质量及其执行效率。

五、结束语

综合而言，为了有效改善我国经济基础较为薄弱的主观问题，提高我国经济水平建设，促进我国整体社会发展，应切实推动我国财政税收的深化改革，提高我国财政税收的工作质量及其效率，保障我国财政税收结构的完整性，更好的发挥我国财政税收的工作职能，推动我国经济建设发展。