企业资金管理的问题及应对策略探究

徐继平 江苏中天科技股份有限公司

引言

在新时期，随着经济社会发展水平的提升，企业面临更多发展机遇的同时也面临着愈发激烈的市场环境。资金是现代企业开展正常生产经营活动的基础，在更加复杂的市场环境中，企业为了提升潜在风险防控能力，保证企业正常运营，必须进一步提升资金管理能力。然而，当前我国部分企业资金管理工作中仍然存在一些问题，不利于企业最大限度上提升资金利用效率，影响了企业整体的经营质量。因此，研究企业资金管理问题，探究解决方法具有重要的现实意义。

一、企业资金管理的内涵分析

对于现代企业来说，资金管理是整体财务管理工作的重要一环，这是因为企业在开展生产经营活动的过程中，任何经济活动都需要充足的流动资金的支持，只有这样企业的整体运营才能维持。企业的资金管理也包括诸多环节，主要包括资金的筹集、使用计划的制定、使用过程的控制、使用绩效评估等等，同时资金管理的对象既包含固定资金和流动资金，也包含了一些具有专门用途的资金。科学合理的资金管理能够有效反映出企业内部当前资金实际使用状况，将生产经营过程中涉及资金使用的明细有效记录。[1]只有这样，企业管理者才能最大限度上掌握企业真实资金状况，才能根据当前生产经营状况以及未来的发展需求，对资金进行合理规划，确保发展过程中拥有足够的资金支持。同时，现代企业的资金管理具有较强的全面性特征，企业生产经营的各个环节都涉及资金管理，如购买生产原材料需要进行资金管理，销售活动完成后存在应收账款也涉及资金管理，因此资金管理具有全面性。此外，现代企业的资金管理是一个动态过程，需要根据经济环境的变化进行针对性地动态调整，只有这样才能及时完善资金管理中的漏洞与不足，推动内部资金管理工作逐步走向科学化、合理化。

二、企业开展资金管理工作的重要性分析

（一）加强资金管理是实现高质量发展的必然要求

当前，我国经济发展处于由高速增长向高质量增长转换的新阶段，推动经济社会实现高质量发展对企业也提出了相应的要求。因此，国家对于各类市场主体资金使用的限制也在逐步减少，企业资金管理受到的管控越来越少。在这种情况下，企业资金管理已经成为企业创新改革的一个重要方面，在市场经济体制下企业只有将有限的资金投入最有利于其发展的方面，才能实现资源的有效利用，进而推动市场运行效率的提升，最终推动我国整体资源配置走向合理化。

（二）加强资金管理有助于提升企业整体核心竞争力

在社会主义市场经济体制下，我国各类企业都面临着愈发激烈的市场竞争，尤其是当前宏观经济下行压力较大，只有那些资金管理效率较高的企业，才能更容易获得竞争优势。具体来说，在参与市场竞争的过程中，资金管理能力较强的企业才能将有限的资金运用到最合理的用处，企业能够利用这些资金为客户提供更好的产品或者服务、提供更好的售后服务等，最终在激烈的市场竞争中拓展生存与发展空间，获得核心竞争力。

（三）加强资金管理有助于企业提升风险抵御能力

现代企业生产经营过程中将有各类资产，其中现金具有流动性强、市场接受度高的特征，是一种最为优质的资产，因此提升资金管理能力有助于企业有效抵御各类市场风险。具体来说，企业生产经营过程中无论收入水平高低，企业一定会产生固定的成本开支，当企业资金管理水平不断提升时，企业能够及时根据自身经营状况以及外部环境的变化，针对性调整资金储备情况，确保企业能够有效抵御风险。总的来说，现代企业的资金管理能力很大程度上与风险抵御能力相挂钩，企业只有提升自身的资金管理水平，才能构建起更加有效的风险防范体系。

（四）加强资金管理有助于企业完善内部控制体系

现代企业内部控制体系中一项重要工作是监督管理资金的收支活动，企业加强资金管理，能够有效减少一些因为资金使用不合理造成的问题，加强资金使用的合理性。这是因为资金管理作为企业整体财务管理工作的一个重要环节，其水平的高低将直接影响到内部控制体系的完善程度。[2]因此，企业若能够不断完善自身内部的资金管理规章制度体系，提升资金安排的合理性，能够最大限度上避免闲散资金浪费现象，保证企业运营资金充足，则企业的内部控制体系中涉及资金控制的部分也能够得到完善。总的来说，现代企业加强资金管理有助于企业完善内部控制体系，提升企业控制能力，为企业实现健康稳定发展提供充足保障。

（五）加强资金管理有助于企业提升整体财务管理水平

作为财务管理体系中的重要环节，资金管理能力的高低直接关系到企业能否合理安排使用企业内部资金，而能否有效利用资金直接影响到企业的财务管理质量。通过加强资金管理，企业能够在生产经营过程中做好资金管理台账记录，客观准确地记录各项资金使用途径和流出路径，帮助企业财务管理部门更加全面地掌握资金收支账款，分析出财务管理工作中的不足与漏洞，进而采取针对性的完善措施，最终提升整体财务管理水平。

三、企业资金管理中存在的问题

（一）对于资金管理的认识有待加强

当前，部分企业由于整体管理观念较为传统落后，导致尚未形成正确的资金管理观念，无法深刻认识到新时期背景下资金管理工作对于企业发展所具有的重要意义。究其原因，企业管理者在企业生产经营过程中，将更多的精力置于如何提升经济利润水平上，很大程度上忽视了内部管理的重要性。还有一部分企业管理人员认为资金管理工作交给财务管理部门负责即可，企业管理人员并不需要考虑如何加强资金管理工作。在这种情况下，企业内部存在资金使用部门与资金管理部门之间沟通渠道不畅通的问题，资金的使用效率不能提升，从而对企业长期良好发展产生了限制。此外，还有一部分企业内部管理人员没有长期资金管理意识，不能针对企业长期发展战略，制定相应的资金管理规划，为企业发展埋下了一定的隐患。

（二）未能形成客观合理的资金管理工作目标

长期以来，我国大部分企业都将短期内的经济效益置于最重要的位置，企业投入大量精力去提升整体销售额。但是，在此过程中企业时常忽略一个问题，即如何更好地进行资金使用管理和监督，如何最大限度上发挥资金的作用。出现以上问题很大程度上是因为企业未能根据自身生产经营状况制定科学合理的资金管理目标，由于缺乏资金管理工作目标，企业内部资金管理工作人员的工作热情得不到有效调动，资金管理工作过程中的效率较低。[3]此外，由于缺乏目标指引，企业资金管理部门不能针对性地采取相关宣传手段，大部分员工仍然不能认识到资金管理工作的重要性。在这种情况下，企业内部资金管理的规范性不能提升，管理过程中漫无目的，随意性较强。长此以往，不仅资金管理的有效性得不到提升，甚至会出现资金管理部门内部长期管理目标与短期管理目标相冲突的问题，资金管理不符合企业整体发展战略的问题，最终影响到企业的财务管理效率和整体管理效率，损害企业的长期发展潜力。

（三）未能构建起合理完善的资金管理制度体系

对于任何企业来说，资金管理工作是否有效依赖于内部构建起的科学合理的资金管理制度体系，是否能够以制度对资金管理进行科学合理的约束和控制，确保资金能够用在合理的地方。然而，当前很多企业尚未通过构建资金管理制度体系对资金使用、控制等工作进行规范，不利于企业在实践中提升资金管理的效率和质量，具体来说存在以下几点问题：首先，企业内部资金管理部门对于资金管理工作过程中的职责权限安排不清晰，工作岗位安排不合理，导致资产管理工作人员需要完成何种工作目标、承担何种工作责任存在一定的模糊；并且，由于职权权限划分有待清晰，部分企业存在组织设定不合理的问题，导致不相容岗位分离原则没有被严格落实，当遇到问题时不能及时找到责任人，最终导致企业面临着较高的资金管理风险。其次，部分企业未能针对性地制定规范的资金管理工作流程，企业开展资金管理工作的过程中，资金分配、预算管理、财务报表制作、固定资产和流动资产管理、成本控制、投融资等环节之间衔接不够流畅，工作效率不能提升，在某个环节出现问题时其他环节不能及时发现，最终影响资金管理的质量。最后，没有将绩效考核评价机制充分融入资金管理规章制度体系中，或者部分企业虽然制定了绩效考核评价体系，但是考核指标体系不科学、不明确，所采取的指标存在不公平性，不利于切实发挥出考核评价体系的作用，不能推动资金管理效率和质量走向提升。

（四）资金管理的信息化水平有待提升，信息系统安全性急需加强

当前，随着企业生产经营规模不断扩大，企业资金管理的复杂性也不断提升，企业为了有效应对日益复杂的生产经营环境和资金管理需求，必须更多地利用先进的电子信息技术，实现管理效率和质量的提升。但是，当前很多企业未能给予信息化建设足够重视，导致在开展资金管理工作的过程中缺乏信息化支撑。具体来说，企业内部的信息化系统模块划分存在不合理之处，资金管理的各个环节之间缺乏有效沟通，信息传递效率不高。同时，资金管理工作人员不能有效利用各类财务数据，资金管理的全面性不能有效提升。此外，很多企业内部存在资金管理工作人员未能掌握专业的信息系统使用技术的问题，在将资金管理信息录入到信息系统的过程中缺乏统一的标准。在这种情况下，不仅导致原始数据发生失真和丢失的概率比较高，还会导致信息系统的安全性问题，加大了企业关键信息丢失泄露的风险，为企业发展埋下了重大的隐患。

（五）资金管理工作人员的综合素质有待提升

现阶段企业的资金管理是一项专业性较强的复杂工作，为了提升资金管理的有效性必须拥有足够的专业人才队伍支撑。然而，当前部分企业未能及时进行资金管理人才队伍建设工作，导致缺乏高素质的资金管理人才，并且财务管理工作人员中专业的资金管理人才比例不足。在这种情况下，很多资金管理工作人员在进行资金管理工作的过程中仅仅是按照经验办事，缺乏科学理论的指导，同时不能积极主动地学习资金管理相关理论和技能，工作过程中缺乏创新精神。并且，这部分企业对于资金管理工作人员的培训活动也不够，使其不仅不能够提升专业业务能力，对待资金管理工作的态度也不认真，缺乏高度的责任感和积极的服务意识。以上种种问题的存在，导致这部分企业内部的资金管理工作人员综合素质不高，不能在愈发复杂的市场环境中及时变革自身的观念，不能及时掌握新技能，不能充分理解新政策，最终导致企业的资金管理工作浮于表面，不能发挥出资金管理应有的作用。

（六）资金管理监督制度有待健全

现代企业为了提升资金管理工作的效率和质量，除了要制定科学合理的工作规章制度和优化工作流程，还需要对资金管理的实施过程进行严格的监督管理，确保规章制度能够得到严格的落实。当前还有一部分企业不能借助严格完善的监督管理机制提升资金管理工作的有效性，导致资金管理过程中的诸多环节存在不合理的问题，最终严重影响了企业资金管理效率的提升。监督机制的不完善，很容易导致资金管理过程中出现舞弊等问题，这些问题在很大程度上提升了企业经营失败的风险。出现该问题的原因，很大程度上是因为资金管理过程中的监督管理未能形成独立的工作机制，很多情况下仅仅是靠管理者的意志完成监督工作。而这种监督方式没有合理规范的监督流程，更多的只是一种事后监督，而这种事后监督的严格程度较低，缺乏严格的审计等，不能客观全面地发现资金管理过程中存在的问题。此外，由于没有形成严格的监督机制，很多情况下监管人员是由其他岗位工作人员兼职的，即使在监督过程中发现问题，可能不会向相关部门进行汇报，企业资金管理部门和财务管理部门不能及时发现资金管理过程中的漏洞与不足，进而不能制定针对性地改进方案，最终导致资金管理的失败。

四、企业加强资金管理的有效策略

（一）进一步变革资金管理意识，确立合理的资金管理目标

在现代企业开展资金管理工作的过程中，管理层对于资金管理的认识很大程度上会决定资金管理工作的方向和进程，因此为了提升资金管理工作的有效性，首先要求企业管理层变革资金管理意识，带动一线员工重新树立正确积极的资金管理态度。同时，企业还应根据自身的生产经营情况以及未来的资金管理需求，确立一个科学合理的资金管理目标。只有这样，企业内部的资金管理人员才能在明确的目标指引下开展资金管理工作。在此过程中，企业要对资金管理工作的重要性进行积极的宣传，采取更多的宣传方式提升宣传效果。在确立资金管理目标的过程中，还要改变以往很多企业只注重现金流管理的问题，确保资金管理工作的覆盖面不断拓宽；同时要注重短期目标与长期目标相结合，确保资金管理不仅能够为企业短期发展服务，还能为企业在长期实现生产经营利润最大化的根本目标提供动力。

（二）进一步构建科学完善的资金管理制度体系

企业为了实现良好的资金管理，仅仅变革意识是不够的，还要借助制度的力量，这要求企业根据自身情况构建科学合理完善的资金管理制度体系。只有在制度体系的保障下，企业才能更加合理地分配资金，最大限度上避免资金浪费问题的出现，提升资金管理质量。为了构建该制度体系，首先，要确保资金管理制度能够覆盖到资金管理的各个环节，确保不会留下漏洞和空白。其次，企业要针对性地完善资金管理组织结构，明确划分资金管理工作的权责范围，确保每一项工作都有明确的负责人，当出现问题时能够快速找到负责人。再次，企业在构建资金管理制度体系的过程中，还要根据资金管理需求，不断优化资金管理工作流程，只有在良好的工作流程下，资金管理制度才能切实发挥出应有的作用，同时提升资金管理的效率，例如在高效工作流程下，企业的资金预算管理、固定和流动资金管理、投融资等活动才能协调高效开展。最后，企业要适当地将绩效考核评价机制嵌入到资金管理制度体系中，要对不同岗位的资金管理工作人员进行制定科学合理的考核评价标准，考核过程中始终要遵循公平公正的原则，最终得出能够有效反映不同岗位工作人员工作绩效的考核结果。对于表现较为突出的工作人员要给予一定的奖励，充分调动起每一位资金管理工作人员的主观能动性，使其能够在后续的工作中作出更大的贡献。

（三）进一步加强资金管理信息化建设

当前，随着电子信息技术水平的提升，企业在开展资金管理工作的过程中也要做到与时俱进，充分将先进的电子信息技术应用于该项工作中，提升资金管理信息化水平。企业可以针对性地构建资金管理信息化平台，借助该平台企业内部各个部门之间的沟通交流渠道得以拓宽，数据传递效率大大提升。同时借助信息化的资金管理平台，企业对于资金的管理力度有待提升，避免在资金管理过程中出现资金管理漏洞。但是值得注意的是，在加强资金管理信息化建设的过程中，也要注重信息安全性问题，在输入原始数据的过程中，相关工作人员要进行充分核验，确保原始数据输入不会出错。更为重要的是，企业要对资金管理信息化平台的数据安全问题给予足够的重视，不仅要做好权限设置，还要制定规范的使用规则，对于一些关键的保密数据，要进一步严格权限使用。信息化建设是一个动态过程，在使用过程中还要对系统进行升级，避免出现数据安全风险。

（四）进一步加强资金管理人才队伍建设工作

人才是推动资金管理效率和质量双重提升的关键。企业要在实际工作过程中提升资金管理人才的培养力度，首先要根据自身情况建立定期的培训机制，确保企业内部的资金管理工作人员能够及时接触到最新资金管理理论和实践技能，并将这些知识运用到本企业的资金管理工作中，避免出现因资金管理理念或技能落后而出现资金管理失效的问题。其次，企业不仅要注重员工业务能力的提升过程，还要重视员工思想道德方面的提升，要通过讲座等形式的培训，提升资金管理工作人员的主观能动性，提升工作热情。再次，为了提升培训质量，要在培训过程中充分发挥出激励机制的作用。最后，企业还应在资金管理工作中建立责任制度，一旦出现资金管理问题，相应的责任人要第一时间开展追责工作，确保资金管理的安全性，员工的综合能力也能得到提升。

（五）进一步提升资金管理的监督力度

为了保证资金管理的规范性，确保资金管理能够切实发挥出应有的作用，企业要进一步提升对资金管理的监督力度。具体来说，首先要明确资金管理监督的工作目标，在此基础上确定负责资金管理监督的工作人员，避免出现兼职人员。在此过程中，要确保资金管理监督工作的独立性，保障资金管理监督工作人员能够在一个相对独立的环境中开展工作。其次，企业要拓展监督渠道，建立科学合理的举报机制，使企业内部任何一位员工都能对资金管理活动进行监督。最后，对于资金管理监督工作人员也需要进行严格的考核，确保每一位监督工作人员都能切实履行自身的职责，及时发现资金管理工作过程中的各种问题，为企业提升资金管理规范性做出应有的贡献。

结语

综上所述，现代企业内部的资金管理活动对于企业实现长期健康稳定发展具有不可替代的重要意义，企业只有不断提升资金管理效率和质量，才能为开展正常生产经营活动提供坚实的基础保障。企业在生产经营过程中，必须充分认真地考虑开展资金管理的过程中是否存在对于资金管理的认识有待加强、未能形成客观合理的资金管理工作目标、未能构建起合理完善的资金管理制度体系、资金管理的信息化水平有待提升、资金管理工作人员的综合素质有待提升以及资金管理监督制度有待健全等共性问题；同时，企业可以采取进一步变革资金管理意识、构建科学完善的资金管理制度体系、加强资金管理信息化建设、加强资金管理人才队伍建设工作以及提升资金管理的监督力度等策略，针对性地提升资金管理能力，为企业发展提供重要保障。