交通能源企业集团财务共享系统构建思路研究

■王衍超

一、引言

交通能源企业集团一般规模较大，随着其不断壮大，集团财务需要管理和监控的工作会越来越多，财务变革与创新变成了内在需求。随着数字化时代的到来，财务共享管理模式已成为国内外大型企业集团在财务转型和创新方面的一种成熟和通行的做法。根据调研情况来看，财务共享理念先进，落地能力强，在实现财务资源深度整合、优化人员结构、降低核算成本、提高财务效率和专业化能力方面以及强化集团管控力、保障数据真实性、推进业财一体化和大数据应用等方面有着显著的作用。财务共享作为一种成熟、先进的财务管理模式，非常适合集团规模大、单位多、行业较为广泛的能源交通企业集团。完善的共享系统能够有效推动能源企业集团财务资源整合、结构优化、提高工作效率和财务能力，是集团财务工作转型和创新的有力抓手。因此，交通能源企业集团应将财务共享建设尽早提上议事日程，制定计划，加快推进，早见成效。

二、交通能源企业财务共享系统构建的目标、原则——干成什么样？

目前，较大多数交通能源企业集团已基本完成财务信息化建设，财务流程标准化体系已初步建立，会计核算、网上报账、资金管理、预算管理、移动终端应用等模块均运行良好，财务一体化管理工作取得初步成效，为下一步全面构建财务共享系统奠定了坚实的基础。但许多交通能源企业还处于彷徨阶段，对构建的财务共享系统无目标，无方向。基于此，本文笔者首先尝试探讨构建完善的财务共享系统交通能源企业应该遵循何种目标和原则。

1.交通能源企业财务共享系统构建的目标。

交通能源企业集团应引入国内先进企业财务共享最佳实践，建立管控与服务并重的管控服务型财务共享中心管理体系，加快管理会计应用实践，推动企业财务管理转型升级，为企业健康快速发展赋能，着力实现以下财务共享系统建设的目标：

（1）降低人力资源成本和相关的运营成本。

财务共享系统构建的目标必须是能为企业带来价值，换句话说在收入不变的情况下能够降低相关的成本，交通能源企业集团成本绝大多是人力资源成本和相关的运营成本。构建的财务共享服务平台可以整合其集团的财务部门、会计结算中心、业务部门、信息部门以及相关的后勤行政等部门，剔除重复配置的人员，相应的流程也会得到优化，从而可以降低人力自由成本和相关的运营成本。

（2）构建集中核算的财务结算业务中心。

财务共享系统的构建应该按照统一的要求，调整各业务的业务流程，将各业务涉及的财务核算或者会计事务性的流程进行剥离优化，将其集中到一起，形成集中核算的财务结算业务中心，在该中心，相应的流程进行标准化规范，从而形成标准信息，提升财务集中核算的财务信息质量，为集中核算奠定基础。

（3）升级财务管理职能，体现管理会计思维。

传统的财务中心侧重核算，财务共享服务中心的建设，实现了会计实务的自动核算功能，给财务人员减轻了核算的压力。但，这对财务人员来讲，要想体现出价值，必须升级其财务管理的职能，将重核算转向偏管理。构建的财务共享服务中心可以提供海量的大数据，供财务人员使用，对相关的数据进行分析，挖掘出潜在的管理价值，推动财务管理升级为管理会计。

（4）顺捷处理相关流程，提升财务工作效率。

构建的财务共享系统通过流程再造将相关的业务流程进行优化升级，将各财务数据充分在各环节进行共享，打通了业务交易前台和财务核算后台，将多维度、多类型的业务交易数据实时传入财务数据中心，形成财务的大数据中心，流程中的相应节点职能可以顺捷批量处理相关审批、自动核算、记账和分析等，大大提升财务工作效率。

（5）能够实现自动控制，降低各类内控风险。

构建的财务共享系统必须遵循内部控制的原理，做到不相容职务相互分离，能够规避或者降低人为操作造成的内控风险，促进企业提供经营效率和效果，进而促进战略实现。

2.交通能源企业财务共享系统的建设原则。

交通能源企业集团财务共享的最终目标是将集团所有成员单位的核算业务由财务共享中心统一处理，实现核算的标准化、流程化、高效化，推动财务转型和变革。财务共享是一个新生事物，涉及组织建设、制度建设、流程规划和运营管理等方面，是一项系统工程，建设周期较长，影响较大，需要遵循以下原则进行建设。

（1）做好顶层设计和整体规划。

财务共享建设是一项系统工程，涉及各个方面，规划设计水平影响后期运行，是集团进行财务共享的关键和基础，既涉及到业务层面前台（客商、业务员和操作员）基础数据库的规划，又涉及到财务共享系统的规划（网上报账、电子影像、电子数据、实物票据、业务审批、财务稽核、业务结算和核算、运营管理等），同时还涉及到信息化的规划建设（数据库的构建、网络的布局等），需要做好顶层设计和整体规划。只有基础数据库扎实了，才能为共享中台数据搜集和后台的核算数据奠定基础。因此，财务共享中心的定位、模式、组织、岗位、职责、人员安排、业务流程、管理考核制度等都需要进行系统缜密的思考和研判，只有这样才能做好财务共享系统的顶层设计和整体规划。

（2）结合自身实际，吸收先进经验。

自1986 年美国福特公司在全球建立第一个财务共享中心，至今超过86%的世界500 强企业都成立自己的财务共享服务中心，财务共享已经历30 余年的发展，从集中核算到集团管控，再到共享服务，都是新技术、新模式不断创新进化，整合资源、降本增效的体现。在财务共享系统构建中，同行业者也有许多大企业取得了非常值得借鉴的经验和做法，我们要多调研、多学习，充分吸收先进企业的先进经验和做法，少走弯路。同时也要结合各交通能源企业集团的自身需求和业务特点，多听本企业相关人员的诉求，多问相关人员的期望，将需求和期望结合起来，构建满足自身需要的共享系统，并保持开放端口，为后续可能的开发留有余地，进而逐步全面实现集团化的战略管控。

（3）先点后面，先易后难。

在共享系统的过程中可能遇到诸多困难，交通能源企业集团应本着先点后面先易后难的原则逐项攻关。可以选择信息化基础工作较好、规模适中、具有代表性的二级子公司作为试点，先行先试，后续由总部推广；也可以选择某一类共性的、大量的业务作为测试对象，逐步推广。在试点成功的基础上，集团再考虑逐步扩大应用范围，推广到集团所有成员单位或者集团内部大部分业务甚至是全部业务。在实施过程中可能遇到组织改革的阻力，前期可以采用虚拟组织共享模式，待条件成熟后再建重构组织构架。

三、交通能源企业财务共享系统构建的思路——怎么干？

财务共享系统架构应该基于财务共享需求，充分考虑现有信息化成果及未来发展进行设计。共享系统设计应该能够满足集团财务共享服务中心建设的要求，实现报账、核算、结算、预算、影像等一体化应用，应该最终实现前端连接业务，后端服务核算，终端延伸财务分析，具体包括以下内容：

1.前端业务模块。

前端业务模块应该主要包括运营管理平台、支撑平台及业务操作平台等。主要职能实现信息数据库管理，基础经济业务操作处理，作业管理等。财务共享系统以业务的发生为起点，在考虑管理层需求的前提下，完善和优化信息数据库，重构业务表单等。

2.中端财务共享模块。

中端财务共享模块应该实现网上报账、电子影像、电子数据、实物票据、业务审批、财务稽核、业务结算和核算、运营管理等职能，具体内容如下：

（1）财务共享系统包括报账平台、业务操作平台、运营管理平台、支撑平台和电子影像系统等。实现从报账业务申请、报账业务审批、作业分配、共享稽核、报账结算、报账核算全过程处理。

（2）网上报账系统和全面预算系统集成应用，在报账业务处理的全过程中可受到预算的实时控制，并能实时归集预算执行数据，强化集团预算管控。

（3）通过资金系统实现与银行系统的联通，将报账单据发起的支付信息通过资金系统的银企直连接口发送到银行，并获取支付状态，实现报账款支付的不落地处理。同时通过接口获取收款电子回单数据，发起认领、报账处理。

（4）系统支持电子影像应用，能够实现原始单证的影像化处理，及共享报账过程中对电子影像的调阅、查询等，支持财务共享服务模式的业务处理，提高财务服务效率。

（5）在应用层面上，除了传统电脑端的应用外，系统支持移动端的使用，包括移动填报、移动审批、移动分析等。

3.后端财务核算模块。

财务共享系统的后端财务核算模块主要实现科目的核算、凭证、账簿和账表的生成职能，侧重于财务核算的基础职能。

4.延伸端财务分析模块。

财务共享系统的延伸端模块主要实现会计职能的转变，由核算职能到管理职能，利用后端财务核算模块生成的数据进一步挖掘经营存在的问题进而改进和挖掘企业集团的潜在价值，从而提升经营的效率和效果，进而实现企业的战略价值。