“纳税人画像”技术助力税收优惠政策精准落实

为有效落实税收优惠政策，税务机关不断提升“以数治税”水平，探索改进税费政策落实工作的手段和方式，《关于进一步深化税收征管改革的意见》（2021）等文件的相继发布，为运用大数据技术优化税收征管提供了有力的政策支持。通过充分运用基于税收大数据的“纳税人画像”技术，税务机关实现了税收优惠政策的精准落实。

“纳税人画像”技術最早是从商业智能分析领域引入税收征管工作当中，并首先在税收风险管理领域大放异彩。该技术通过构建纳税人大数据有效样本，形成对纳税人的行为特征刻画，生成税收征管决策问题的相关答案，协助提出税收征管的智慧决策方案，从而实现“以数治税”的决策效能提升。在税收优惠政策精准落实的决策过程运用“纳税人画像”技术，主要有信息汇集、特征刻画、协同决策三个过程。

通过数据仓库，全面采集纳税人的行为数据，构建税收优惠政策精准落实对象的大数据有效样本，形成精准监管和精准服务的大数据基础。例如，江苏省税务机关存储了两千亿条的税收大数据，它主要来源于三个渠道：一是税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴款数据、发票数据、涉税违法违章信息等；二是税务部门与外部门共享交换的数据，如工商登记数据、股权转让数据、水电气数据等；三是税务部门从互联网上获取的公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。

在税收大数据的驱动下，充分利用税收管理专家的业务经验，结合数据工程师的技术能力，综合运用数值统计方法以及决策树、随机森林、逻辑回归、聚类、时间序列等推理方法，探索和构建多维度的测算模型，丰富纳税人的特征刻画，从而精准识别出符合享受税收优惠政策的宣传、辅导、调查对象。通过进一步将“纳税人画像”与税收征管机关的业务特征相关联，为跨区域调整征管资源、优化纳税服务措施提供了决策基础。

一是人机协同，在形成“纳税人画像”的基础上，采用统计图表、地图标注、数据穿透等交互式分析技术，动态构建税收优惠政策落实的决策分析情报支持，决策信息通过大数据平台与分析工程师、纳税服务专家、税收政策专家、前台审批工作人员、征管决策者进行有效互动，将智能化决策支持的结果与税费政策落实问题及具体场景相结合，最大程度消除人工认知与单纯数据分析的局限性，形成更为科学、有效、前瞻的精准税收优惠政策落实决策。二是税企互动，通过将税收优惠政策梳理成政策清单、红利清单、任务清单，细化到类、到项，与“纳税人精准画像”相匹配，将纳税人“对号入座”，实现精准推送，并通过电子税务局、微信税务局、小程序等途径与纳税人充分互动，让纳税人便捷享受政策、充分获得红利、切实感受实惠。

（作者单位：国家税务总局深圳市税务局 何超华）