国有企业资金管理存在的问题与对策

董润琴

（海南泛宇外轮代理有限公司，海南 海口 578000）

在党的十九大精神指引下，国有企业进入了全面深化改革的新征程，混合所有制改革已拉开帷幕，创新发展势在必行，在此背景下，国有企业经营模式也逐渐趋向于市场化、多元化、人才化、信息化的发展道路，伴随着海南自由贸易港建设政策的实施推进，国际化市场更加开放，国有企业面临较大的市场冲击，同时受大环境的不利因素影响，各企业在运营过程中均受到不同程度的经营影响，国有企业面临着更加复杂严峻的市场经济环境，其中资金问题带来的财务风险尤为突出，加强资金管理是国有企业提高企业管理水平、风险防范能力的重中之重。

资金使用效率与企业的经济效益紧密相连，是企业发展的重要因素。国有企业作为国家发展的重要支柱，优化资金使用效率，提高企业核心竞争力是国有企业可持续发展的需求，也是多元化市场环境下，推动社会发展，适应市场环境的必要因素。随着海南自由贸易港建设政策的有力推进，各项人、财、物的引进和政策性优惠不断落地，给海南地区经济增长提供了有效的助推力，经济市场大幅增长，各类产业顺势而为，多家国际船舶货代企业纷纷落地生根，国有企业面临激烈的市场竞争，如何在复杂的环境下生存发展，提升企业核心竞争力是关键，加强风险防控，优化资金使用效率，确保国有资产保值增值是重点，其中资金管理是国有企业经营管理环节中不可忽略的重要问题。

一、资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识不足

国有企业部分管理者在资金管理方面，尚缺乏对资金时间价值的理解，没有在经济业务活动中对资金做出准确分析判断和合理使用计划。例如在融资情况下，国有企业混合所有制改革进程中，应加强资本运作理念，应积极参与到国家投融资合作体系的建设当中，把自身资金诉求通过寻求社会、商业资本支持来解决，其中不同的资本结构，会形成不同的筹资方式，各种筹资方式会产生不同的资金成本，如何对资本结构做出合理判断，是否做出资金成本的对比，资金额度是否适当，是否在保证正常营运情况下具备足够的还款能力、是否会陷入债务危机；再比如投资情况下，是否对项目投资的可行性做出合理预测，实际经营情况与事前的预测是否有所偏差，如果投资出现失利会否导致该项目占用资金造成资金浪费甚至陷入经营亏损；还有资金流是否正常、各项收、付款流程设置是否合理、对账面闲置资金如何有效利用等等问题。

（二）风险管理意识不足

针对企业营运资金安全问题，国有企业仍有因业务流程操作不规范导致资金流失事故的发生，不仅是个人思想行为方面出了问题，更暴露出企业监管不力的问题，是风险管理意识淡薄的结果，管理意识越低漏洞越大，漏洞越大资金风险就越高，国有企业承载着保护国有资产不流失的根本责任和对企业内部人员指导教育的义务。国有企业应认真面对现有问题充分分析研究解决办法，通过制定风险管控体系，提高风险管控能力，加强风险评估和考核制度，严格追究风险责任，通过风险有效管控，促进工作流程规范化，合规合法化，充分起到预防和杜绝国有资产风险事故的发生。

（三）缺乏专业资金管理人才

随着社会主义市场经济的高速发展，人才资源已成为企业发展的第一生产力，优秀的人才在企业中发挥着日益重要的作用。在全球爆发金融危机的时代，人才是企业的宝贵资源，企业能够发现人才并拥有人才，使之能够与企业融为一体，在其充分展现自身价值的基础上为企业排忧解难，创造价值，是国有企业发展过程中不可或缺的重要资源。面对资金管理的重要性，国有企业迫切需要综合型素质人才作为专业的管理人员，以适应国有企业改革发展过程中面临的各种风险。

（四）信息化建设有待提高

信息是沟通的桥梁，是保障企业经营管理活动顺利开展必要因素，部分国有企业在信息化建设过程中，信息系统未能将资金信息与业务活动相关联，从而出现信息不对称、信息延迟等问题，造成决策偏差和资金损失风险较大。缺乏信息化手段支撑的资金管理，不利于提高资金使用效率，不符合国有企业改革对信息化管理的要求，国有企业应与时俱进，充分提升信息化管理水平促进改革发展。

二、加强企业资金管理的对策

（一）加强业务提升与人员素质的培训

国有企业在现有市场经济环境下，应将提升员工的思想进步和个人价值作为培训目标，培养树立员工对业务的专注力和反腐倡廉观念，重点培养综合素质强的管理型人才，各层级管理人员需加强业务学习，提高思想觉悟，提高资金安全意识，重视资金风险，全方位深层次多角度挖掘、分析和解决问题，为企业的持续稳定发展做准备。

（二）完善制度流程加强内控

1.对资金内控的监管

国有企业应根据当前改革创新发展方向，制定资金监管政策，建立资金缺口应急管理办法。对于资金缺口首先应拓宽渠道，采取内、外部结合的方式，分别做出与银行、债权人、股东、内部员工共同解决的筹资方案，在充分盘活内源资金基础上，分析业务活动规模，缺口额度，筹资成本，偿债能力，确保到期有款项支付，有效地解决资金缺口，保障企业正常业务开展的资金需要。而非因决策失误引发资金结构不合理，导致筹资成本过高陷入债务危机的风险。其次对项目投资应慎重分析，避免因盲目扩张导致的资金链断裂或资金盲目占用浪费。最后严格执行国有企业资金管理办法，按流程权限调拨资金，防止陷入财务困境或资金冗余，严控资金使用情况，避免资金被挪用、侵占、抽逃或受欺诈；严禁违规提供对外担保、借款、资产处置，造成企业资金损失和带来不必要的经济责任和法律风险。

2.有效把控财商风险

企业应建立客商评审制度，按期对客商做出评级管理，对不同信用度等级的客户采取不同的信用政策，以确保资金使用的安全。规范签订业务合同，在业务开展的同时保障企业自身的安全，尤其是资金安全，有效规避事中发生的各种不利因素造成的资金风险。

（三）以提升客户价值为目标提供优质服务

在当今复杂的市场经济环境下，国有企业应从差异化服务的角度出发，以为客户创造价值的思想理念为起点，挖掘开发新市场，巩固旧市场，充分提高市场占有率。如何突出差异化，作为国际化船舶、货运代理行业，经营模式是关键，从服务产品到产品服务再到客户市场，三方面相辅相成，互相促进，成为提高市场增长率的一个循环。将服务比作产品，精心打造专业化、标准化和差异化的可以低成本高效产出的产品；将产品服务化，以客户为中心，通过创新理念、技术、模式实现由满足客户需求到为客户创造价值再发展到创造客户需求的服务持续升级，增强客户黏性；客户市场化，在服务持续提升，客户信任和依赖度不断增强的基础上逐步融入客户运行体系中，实现将一个客户的一项服务逐步做成一个持续稳定增长的市场，形成一个稳定可靠高效创收的经济环境，是企业提高经济效益的决定性因素。

（四）提高资金使用效率

企业对资金营运过程进行控制和监督是财务管理的重要内容，对企业资金进行规范透明的管理可以有效提高资金使用效率。资金管理主要是针对固定资金、流动资金和专项资金，各类资金的使用应按计划实施，在满足业务需要前提下有效利用，资金使用，应建立资金使用责任制，促使企业内部各业务模块合理合规使用资金，通过收、支两方面进行控制，形成从“预算—计划—执行—控制—分析—改进”的全流程监控管理措施，结合预算管理，资金管理、绩效管理等制度体系多管齐下，充分协调利用地管理好资金，良好的现金流是国有企业持续经营的根本因素。

1.加强资金预算管理

对于业务的开展所需资金严格按照预算管理办法执行，并定期做出预算差异分析，及时发现问题，及时纠偏，保障预算顺利实施，对于实际业务活动与预算严重不符的情况，要及时按规做好层级上报，做出相应预算调整。通过对收入、成本、费用、利润的预算完成进度，有效发现企业经营效率的进度与偏差，找出存在的问题与风险，提出合理化建议和解决措施，促使企业向着既定目标发展。

2.制定资金计划

在经济业务活动开展过程中要对资金有相应的资金计划并进行跟踪。包括事前、事中和事后全程的资金把控。

3.加强执行过程控制和监督

一是审核，内控是保障企业经营管理合法合规、资产安全，促进企业发展的重要措施。控制包括不相容职务相分离、授权审批、财产保护、内部监督等方面的控制。

二是结算，结算应通过收款与付款两个关键环节对整个业务活动全程进行监督控制管理，在国家数字化时代的历史进程中，结算渠道已是灵活多样，除了网上银行结算之外，微信、支付宝等第三方支付平台也广受大众欢迎和使用，使得企业业务开展更加便利和及时。

三是资金集中管理，在资金营运过程中，通过对资金集中管理可以对资金进行有效调控，例如设立资金专户对业务资金统一管理，做到应收尽收，实现定时资金归集，在保障日常流动资金的前提下，通过对资金的时点控制，可以将归集的资金投入到合适的投资渠道，赚取投资收益，提升资金价值，从而提高资金利用率。

4.绩效考评

绩效考评，是现有企业利用较多的一项特殊激励机制，是以提升工作效率创造企业价值为目标，通过利用特定的指标和考评标准，采取相对应的考核方法，对企业和个人业绩进行评价和与激励的特定措施。根据评价对象不同，可以分为部门业绩评价和员工业绩评价以及外部对企业的整体评价等。企业应根据实际制定具体的绩效考评体系，用于企业上下各层级的绩效考评，考评期限可以按次，可以按月，可以按年，也可以按项目本身，考评方法手段灵活多样，目的是激励个人在获取更多收入的同时更好地实现个人价值，从而起到促进企业发展的良好作用。例如采用资金周转率、投资报酬率等指标对管理者进行绩效考评；通过客户满意度、应收账款周转率等绩效指标对个人进行绩效考评；通过项目的投资利润率，对管理者进行绩效考评。考评方式以及指标的设定充分体现管理者对业务实质的了解熟悉程度，不合适的绩效考评方法会使企业的目标适得其反，因此绩效考评制度的制定也是一项重要和关键的任务。好的绩效考评体系不仅有利于提高个人经济收入，还能增强员工与企业的黏性，达到促进企业效率提升和资金良性循环的目的，是实现企业可持续发展的前提，也是企业价值提升的有效方法。国有企业应深入业务领域，深度挖掘提高资金使用效率的管理方法，制定并实施有效的绩效考评制度，充分实现管理者目标与员工目标和企业目标高度统一的绩效管理办法。

5.分析

项目完成率是项目决策结果的有力证明，关乎企业未来的发展方向，项目净现值，投资回收期、应收账款回款率，营运资金周转天数，资金利用率、投资收益率等都与资金有着千丝万缕的关系，资金流的良性循环不仅是项目运行正常与否的根本因素，更是企业稳定发展的前提要素，透过资金运动可有效对项目进行分析，从而提高资金运作率，降低资金风险，促进项目完成率，促进企业的可持续发展。

（五）提高信息化管理水平

在信息化技术高速发展的时代，通过提高信息化管理水平能够实现对业务的自动控制，从而减少和消除人为操纵的风险，有效对国有企业资金进行预算、管理、使用和监督，能够及时为管理者提供决策相关信息，严控资金风险，达成信息集成与共享是提高国有企业信息管理水平的必要措施。同时，加强对国有企业信息系统的开发与维护、数据传输、存储与下载、网络安全风险等方面的管理措施，是保证信息系统安全稳定运行的重要因素，是数字化信息时代的需要，提高企业信息化建设同样也是国有企业改革中的一项重要工作。

三、结束语

综上所述，新形势下国有企业应聚焦高质量发展、聚焦战略、聚焦改革创新、紧随大形势，抢抓大机遇、树立大目标、谋划大市场、推动大改革、促进大发展，形成核心竞争力的业务、做发展空间足够大的业务，资金管理作为国有企业管理的核心重点，对企业实现稳定可持续发展起着重要作用，为保障业务项目有序推进，国有企业应立足于根本，把握资金管理存在的问题，从多方面不同角度深入探索应对策略，不断提高资金管理水平，采取合理的风险管控措施，进一步加快国有企业转型与战略改革的步伐，实现可持续发展的新进程。